- •Введение
- •Глава 1. Теоретические основы комплексного экономического анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
- •Предмет, цели и задачи комплексного экономического анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия
- •Классификация методов и особенности анализа финансового состояния строительной организации.
- •1.3. Информационная база анализа финансово-хозяйственной деятельности
- •2. Комплексный экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
- •2.1. Строительное предприятие как хозяйствующий субъект рынка
- •2.2. Анализ финансовой устойчивости организации
- •Финансовые коэффициенты, применяемые для оценки финансовой устойчивости предприятия
- •2.3. Анализ деловой активности предприятия
- •По данным на 31 декабря 2013 года можно сделать следующий вывод:
- •2.4. Анализ рентабельности предприятия
- •Анализ показателей рентабельности:
- •2.5. Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия
- •Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия:
- •2.6. Анализ ликвидности баланса
- •Общая (комплексная) ликвидность:
- •Заключение
- •Библиографический список:
- •Приложения
- •Отчет о финансовых результатах за Январь – Декабрь 2014г.
2. Комплексный экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
2.1. Строительное предприятие как хозяйствующий субъект рынка
Краткая характеристика строительного предприятия:
- Открытое Акционерное Общество девелоперская компания «Галс-Девелопмент»
- Организационно-правовая форма – Открытое Акционерное Общество
- Форма собственности – частная собственность
- г. Москва, улица Татарская, д. 35, строение 4.
- Вид деятельности – Деятельность в области архитектуры, инженерно-техническое проектирование в промышленности и строительстве
- Единица измерения – в тысячах рублей
- На 31 декабря 2012г.: выручка 514 425; прибыль 1 151 219; производительность труда 515513,18; среднесписочная численность работников 355; себестоимость продаж 639 091.
- На 31 декабря 2013г.: выручка 4 815 935; прибыль 1 527 038; производительность труда 349057,53; среднесписочная численность работников 355; себестоимость продаж 3 405 546.
ОАО «Галс-Девелопмент» — осуществляет девелоперские услуги в области строительства, продажу объектов недвижимости, услуги по управлению предприятиями и инвестиционными проектами, предоставление посреднических услуг при покупке, продаже и аренде недвижимостью имущества, прочая инвестиционная деятельность.
2.2. Анализ финансовой устойчивости организации
Финансовая устойчивость организации определяется степенью обеспечения запасов и затрат, собственными и заемными источниками их формирования, соотношением объемов собственных и заемных средств и характеризуется системой показателей. Данную группу показателей также называют показателями структуры капитала и платежеспособности или коэффициентами управления источниками средств.
Таблица № 1
Показатель |
Характеристика и расчет |
2011 г |
2012 г |
2013 г |
Отклонения в 2012 г по сравнению с 2011 г |
Отклонения в 2013 г по сравнению с 2012 г |
Собственные оборотные средства (СОС) |
Абсолютный показатель, представляющий собой разницу между собственным капиталом и внеоборотными активами СОС=стр 1300-стр 1100 |
-36325138,00 |
-46381835,00 |
-46006337,00 |
-10056697,00 |
375498,00 |
СОС 2011 г. = 7772482 - 44097620 |
||||||
СОС 2012 г. = 6571263 - 52953098 |
||||||
СОС 2013 г. = 5044225 - 51050562 |
||||||
Собственные и долгосрочные заемные средства (СДЗС) |
Абсолютный показатель, характеризующий сумму оборотных средств, имеющихся в распоряжении предприятия, которые не могут быть востребованы в любой момент времени. СДЗС = СОС + стр 1410 (долгосрочные займы) |
-843602,00 |
30523854,00 |
33657835,00 |
31367456,00 |
3133981,00 |
СДЗС 2011 г. = -36325138 + 35481536 |
||||||
СДЗС 2012 г. = -46381835 + 76905689 |
||||||
СДЗС 2013 г. = -46006337 + 79664172 |
||||||
Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ООС) |
Абсолютный показатель, который характеризует достаточность нормальных источников формирования запасов и затрат и определяется как сумма собственных оборотных средств, долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов. ООС = СДЗС + стр 1510 (краткосрочные кредиты и займы) |
34016044,00 |
33600464,00 |
40319349,00 |
-415580,00 |
6718885,00 |
ООС 2011 г. = -843602 + 34859646 |
||||||
ООС 2012 г. = 30523854 + 3076610 |
||||||
ООС 2013 г. = 33657835 + 6661514 |
||||||
Запасы и затраты (ЗИЗ) |
Абсолютный показатель, характеризующий наличие у предприятия запасов и затрат в незавершенном состоянии для улучшения финансово-хозяйственной деятельности. ЗИЗ = стр 1210 (запасы) + стр 1220 НДС по приобретенным ценностям |
221367,00 |
204375,00 |
81488,00 |
-16992,00 |
-122887,00 |
ЗИЗ 2011 г. = 19625 + 201742 |
||||||
ЗИЗ 2012 г. = 59386 + 144989 |
||||||
ЗИЗ 2013 г. = 48253 + 33235 |
На основании этих четырех показателей, характеризующих наличие источников, формирующих запасы и затраты для производственной деятельности, можно определить три показателя обеспеченности запасов источниками их финансирования.
Таблица № 2
Показатель |
Характеристика и расчет |
2011 г |
2012 г |
2013 г |
Отклонения в 2012 г по сравнению с 2011 г |
Отклонения в 2013 г по сравнению с 2012 г |
Финансовый показатель Ф1 |
Отражает достаточность собственных оборотных средств предприятия для финансирования запасов и затрат. Ф1=СОС-ЗИЗ |
-36546505,00 |
-46586210,00 |
-46087825,00 |
-10039705,00 |
498385,00 |
Ф1 2011 г. = -36325138 - 221367 |
||||||
Ф1 2012 г. = -46381835 - 204375 |
||||||
Ф1 2013 г. = -46006337 - 81488 |
||||||
Финансовый показатель Ф2 |
Отражает достаточность собственных и долгосрочных заемных средств для финансирования запасов и затрат. Ф2=СДЗС-ЗИЗ |
-1064969,00 |
30319479,00 |
33576347,00 |
31384448,00 |
3256868,00 |
Ф2 2011 г. = -843602 - 221367 |
||||||
Ф2 2012 г. = 30523854 - 204375 |
||||||
Ф2 2013 г. = 33657835 - 81488 |
||||||
Финансовый показатель Ф3 |
Отражает достаточность общей величины основных источников формирования оборотных средств для финансирования запасов и затрат. Ф3=ООС-ЗИЗ |
33794677,00 |
33396089,00 |
40237861,00 |
-398588,00 |
6841772,00 |
Ф3 2011 г. = 34016044 - 221367 |
||||||
Ф3 2012 г. = 33600464 - 204375 |
||||||
Ф3 2013 г. = 40319349 - 81488 |
Приведенные выше показатели обеспеченности запасов соответствующими источниками финансирования характеризуют тип финансовой устойчивости предприятия:
1. Ф1>0, Ф2>0, Ф3>0 - абсолютная финансовая устойчивость;
2. Ф1 <0, Ф2>0, ФЗ>0 - нормальная финансовая устойчивость;
3. Ф1<0, Ф2<0, ФЗ>0 - неустойчивое финансовое состояние;
4. Ф1<0, Ф2<0, Ф3<0 - кризисное финансовое состояние.
По итогам таблицы № 2 можно сделать следующий вывод.
В 2011 г Судя по финансовым показателям Ф1<0, Ф2<0, Ф3>0. у предприятия неустойчивое финансовое состояние.
В 2013 и 2014 годах нормальная финансовая устойчивость Ф1 <0, Ф2>0, ФЗ>0 с некоторым увеличением, что объясняет наличие собственных и долгосрочных заемных средств способных покрывать статьи запасов и затрат.
Общий вывод по годам.
Относительно стабильное финансовое положение, характеризующееся недостатком собственных оборотных средств (СОС), периодически покрываемым за счёт привлечения долгосрочных и краткосрочных заимствований (СДОС, ООС). Предприятие обладает платёжеспособностью, но вынуждено периодически прибегать к долгосрочным заимствованиям для того, чтобы не допускать задержку в расчётах и платежах.
Таблица № 3