- •Понятие Налогового права. Предмет и метод налогового права
- •Место налогового права в системе российского права
- •Принципы налогового права.
- •Источники налогового права.
- •Действие налогового законодательства в пространстве, во времени и по кругу лиц.
- •Субъекты налогового права
- •Государственные территориальные и муниципальные образования, как субъекты налоговых правоотношений
- •Органы государственной власти и местного самоуправления как субъекты налоговых правоотношений. Права и обязанности налоговых органов.
- •Налогоплательщики как субъекты налоговых правоотношений: виды, основания классификации, права и обязанности.
- •Налоговые агенты, как субъекты налоговых правоотношений; права и обязанности.
- •Факультативные участники налоговых правоотношений права, обязанности.
- •Развитие законодательства о налогообложении в России.
- •Понятие и признаки налога
- •Понятие и признаки налогового платежа. Соотношение понятий «пошлина», «сбор», «налог».
- •Классификация налогов и сборов в рф: основания, виды.
- •Федеральные налоги и сборы.
- •Региональные и местные налоги. Специальные налоговые режимы (разделы 8.1, 9,10)
- •Обязательные элементы налога: сущность, виды.
- •Понятие установления и введения налога.
- •Понятие исчисления налога.
- •Объект налога: понятие и виды.
- •22. Налогооблагаемая база: понятие, способы образования.
- •Налоговые льготы и преференции: порядок, процедура, условия и сроки предоставления и использования.
- •25. Отсрочка и рассрочка уплаты налога.
- •26. Инвестиционный налоговый кредит
- •28.Понятие налогового периода, его отличие от отчетного периода.
- •29.Возникновение и прекращение обязанности по уплате налога. Момент уплаты налога.
- •30.Добровольное и принудительное исполнение обязанности по уплате налогов. Очередность уплаты налога.
- •31.Способы обеспечения исполнения обязанности по налогам и сборам.
- •32.Бесспорное взыскание недоимки, пени и штрафа с организаций и предпринимателей
- •4. Инкассовое поручение налогового органа должно быть исполнено банком:
- •33. Зачет и возврат излишне взысканных сумм по налоговым платежам
- •34. Порядок исполнения обязанности по уплате налогов при ликвидации реорганизации организаций
- •35. Уплата налогов за безвестно отсутствующих и недееспособных граждан.
- •38. Налоговая отчётность, налоговая декларация.
- •39. Формы и методы налогового контроля. Налоговые проверки: понятие, виды.
- •40. Порядок проведения камеральной налоговой проверки.
- •42. Осмотр документов, помещений и территорий налогоплательщика.
- •43. Экспертиза и инвентаризация имущества налогоплательщиков в налоговом контроле.
- •44. Процессуальные действия налоговых проверок, оформление результатов налоговых проверок.
- •45.Ответственность за нарушение законодательства о налогах сборах: виды и основания.
- •46. Понятие налогового правонарушения, условия привлечения к ответственности за налоговое правонарушение.
- •47. Состав налогового правонарушения.
- •48.Обстоятельства смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.
- •49. Виды налоговых правонарушений.
- •50.Издержки при осуществлении налогового контроля: состав, выплата сумм участникам налогового производства.
- •51. Нарушения банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах: виды нарушений и ответственность за их совершение.
- •52. Порядок обжалования актов и действий налоговых органов и их должностных лиц.
- •53. Официальный сайт фнс России. Электронные сервисы. Цели и задачи электронных сервисов.
- •54. Административный и судебный порядок рассмотрения жалоб актов и действий налоговых органов и их должностных лиц.
- •55. Социальные налоги.
Действие налогового законодательства в пространстве, во времени и по кругу лиц.
Действие во времени (ст. 5 НК):
Акты законодательства о налогах вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу, за исключением случаев, предусмотренных статьей 5 НК.
Акты законодательства о сборах вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования, за исключением случаев, предусмотренных статьей 5 НК.
Федеральные законы, вносящие изменения в НК в части установления новых налогов, сборов, а также акты законодательства о налогах и сборах субъектов Российской Федерации и нормативные правовые акты представительных органов муниципальных образований, вводящие налоги, вступают в силу не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования.
Акты законодательства о налогах и сборах, указанные в пунктах 3 и 4 статьи 5 НК (см. ниже), могут вступать в силу в сроки, прямо предусмотренные этими актами, но не ранее даты их официального опубликования.
2. Акты законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые налоги, сборы, повышающие налоговые ставки, размеры сборов, устанавливающие или отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые обязанности или иным образом ухудшающие положение налогоплательщиков или плательщиков сборов, а также иных участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, обратной силы не имеют.
3. Акты законодательства о налогах и сборах, устраняющие или смягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах либо устанавливающие дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей, имеют обратную силу.
4. Акты законодательства о налогах и сборах, отменяющие налоги, сборы, снижающие размеры ставок налогов, сборов, устраняющие обязанности налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей или иным образом улучшающие их положение, могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это.
5. Положения, предусмотренные статьей 5 НК, распространяются также на нормативные правовые акты о налогах и сборах федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления.
По срокам действия акты различаются:
акты, временные рамки которых оговариваются заранее и определяется точное число окончания действия;
акты, юридический срок действия которых имеет бессрочный характер и которые теряют юридическую силу в связи с принятием нового нормативно-правового акта.
По срокам действия различаются:
акты, временные рамки которых оговариваются заранее и определяется точное число окончания действия;
акты, юридический срок действия которых имеет бессрочный характер и которые теряют юридическую силу в связи с принятием нового нормативно-правового акта.
Действие актов законодательства в пространстве и по кругу лиц:
Нормы налогового законодательства обладают юридической силой на всей территории РФ. Нормы законодательства о налогах и сборах субъектов РФ обладают юридической силой в рамках территории субъекта РФ, соответственно нормы налогового законодательства, принятые органами местного самоуправления, обладают юридической силой на территории всего муниципалитета.
Действие актов законодательства о налогах и сборах по кругу лиц:
Данный принцип является действующим в отношении субъектов налогового права, которые в Налоговом кодексе РФ (ст. 9) именуются участниками налоговых отношений:
налогоплательщики, плательщики сборов;
налоговые агенты;
налоговые органы;
таможенные органы;