- •Понятие Налогового права. Предмет и метод налогового права
- •Место налогового права в системе российского права
- •Принципы налогового права.
- •Источники налогового права.
- •Действие налогового законодательства в пространстве, во времени и по кругу лиц.
- •Субъекты налогового права
- •Государственные территориальные и муниципальные образования, как субъекты налоговых правоотношений
- •Органы государственной власти и местного самоуправления как субъекты налоговых правоотношений. Права и обязанности налоговых органов.
- •Налогоплательщики как субъекты налоговых правоотношений: виды, основания классификации, права и обязанности.
- •Налоговые агенты, как субъекты налоговых правоотношений; права и обязанности.
- •Факультативные участники налоговых правоотношений права, обязанности.
- •Развитие законодательства о налогообложении в России.
- •Понятие и признаки налога
- •Понятие и признаки налогового платежа. Соотношение понятий «пошлина», «сбор», «налог».
- •Классификация налогов и сборов в рф: основания, виды.
- •Федеральные налоги и сборы.
- •Региональные и местные налоги. Специальные налоговые режимы (разделы 8.1, 9,10)
- •Обязательные элементы налога: сущность, виды.
- •Понятие установления и введения налога.
- •Понятие исчисления налога.
- •Объект налога: понятие и виды.
- •22. Налогооблагаемая база: понятие, способы образования.
- •Налоговые льготы и преференции: порядок, процедура, условия и сроки предоставления и использования.
- •25. Отсрочка и рассрочка уплаты налога.
- •26. Инвестиционный налоговый кредит
- •28.Понятие налогового периода, его отличие от отчетного периода.
- •29.Возникновение и прекращение обязанности по уплате налога. Момент уплаты налога.
- •30.Добровольное и принудительное исполнение обязанности по уплате налогов. Очередность уплаты налога.
- •31.Способы обеспечения исполнения обязанности по налогам и сборам.
- •32.Бесспорное взыскание недоимки, пени и штрафа с организаций и предпринимателей
- •4. Инкассовое поручение налогового органа должно быть исполнено банком:
- •33. Зачет и возврат излишне взысканных сумм по налоговым платежам
- •34. Порядок исполнения обязанности по уплате налогов при ликвидации реорганизации организаций
- •35. Уплата налогов за безвестно отсутствующих и недееспособных граждан.
- •38. Налоговая отчётность, налоговая декларация.
- •39. Формы и методы налогового контроля. Налоговые проверки: понятие, виды.
- •40. Порядок проведения камеральной налоговой проверки.
- •42. Осмотр документов, помещений и территорий налогоплательщика.
- •43. Экспертиза и инвентаризация имущества налогоплательщиков в налоговом контроле.
- •44. Процессуальные действия налоговых проверок, оформление результатов налоговых проверок.
- •45.Ответственность за нарушение законодательства о налогах сборах: виды и основания.
- •46. Понятие налогового правонарушения, условия привлечения к ответственности за налоговое правонарушение.
- •47. Состав налогового правонарушения.
- •48.Обстоятельства смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.
- •49. Виды налоговых правонарушений.
- •50.Издержки при осуществлении налогового контроля: состав, выплата сумм участникам налогового производства.
- •51. Нарушения банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах: виды нарушений и ответственность за их совершение.
- •52. Порядок обжалования актов и действий налоговых органов и их должностных лиц.
- •53. Официальный сайт фнс России. Электронные сервисы. Цели и задачи электронных сервисов.
- •54. Административный и судебный порядок рассмотрения жалоб актов и действий налоговых органов и их должностных лиц.
- •55. Социальные налоги.
34. Порядок исполнения обязанности по уплате налогов при ликвидации реорганизации организаций
Обязанность по уплате налогов реорганизованного юридического лица исполняется его правопреемником (правопреемниками) в порядке, установленном настоящей статьей.
Исполнение обязанностей по уплате налогов реорганизованного юридического лица возлагается на его правопреемника (правопреемников) независимо от того, были ли известны до завершения реорганизации правопреемнику (правопреемникам) факты и (или) обстоятельства неисполнения или ненадлежащего исполнения реорганизованным юридическим лицом указанных обязанностей. При этом правопреемник (правопреемники) должен уплатить все пени, причитающиеся по перешедшим к нему обязанностям.
На правопреемника (правопреемников) реорганизованного юридического лица возлагается также обязанность по уплате причитающихся сумм штрафов, наложенных на юридическое лицо за совершение налоговых правонарушений до завершения его реорганизации. Правопреемник (правопреемники) реорганизованного юридического лица при исполнении возложенных на него настоящей статьей обязанностей по уплате налогов и сборов пользуется всеми правами, исполняет все обязанности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом для налогоплательщиков.
Реорганизация юридического лица не изменяет сроков исполнения его обязанностей по уплате налогов правопреемником (правопреемниками) этого юридического лица.
При слиянии нескольких юридических лиц их правопреемником в части исполнения обязанности по уплате налогов признается возникшее в результате такого слияния юридическое лицо.
При присоединении одного юридического лица к другому юридическому лицу правопреемником присоединенного юридического лица в части исполнения обязанности по уплате налогов признается присоединившее его юридическое лицо.
При разделении юридические лица, возникшие в результате такого разделения, признаются правопреемниками реорганизованного юридического лица в части исполнения обязанности по уплате налогов.
При наличии нескольких правопреемников доля участия каждого из них в исполнении обязанностей реорганизованного юридического лица по уплате налогов определяется в порядке, предусмотренном гражданским законодательством.
Если разделительный баланс не позволяет определить долю правопреемника реорганизованного юридического лица либо исключает возможность исполнения в полном объеме обязанностей по уплате налогов каким-либо правопреемником и такая реорганизация была направлена на неисполнение обязанностей по уплате налогов, то по решению суда вновь возникшие юридические лица могут солидарно исполнять обязанность по уплате налогов реорганизованного лица.
При выделении из состава юридического лица одного или нескольких юридических лиц правопреемства по отношению к реорганизованному юридическому лицу в части исполнения его обязанностей по уплате налогов (пеней, штрафов) не возникает. Если в результате выделения из состава юридического лица одного или нескольких юридических лиц налогоплательщик не имеет возможности исполнить в полном объеме обязанность по уплате налогов (пеней, штрафов) и такая реорганизация была направлена на неисполнение обязанности по уплате налогов (пеней, штрафов), то по решению суда выделившиеся юридические лица могут солидарно исполнять обязанность по уплате налогов (пеней, штрафов) реорганизованного лица.
При преобразовании одного юридического лица в другое правопреемником реорганизованного юридического лица в части исполнения обязанностей по уплате налогов признается вновь возникшее юридическое лицо.