6.3.6 Самострахование от риска

Система профилактики экономических рисков, снижая вероятность их возникновения, однако, не может нейтрализовать все связанные с ними негативные финансовые последствия. Частично эту роль может взять на себя внутреннее страхование рисков (самострахование), осуществляемое в пределах самого предприятия. Самострахование означает, что предприниматель скорее пидстрахуеться сам, чем купит страховку в страховой компании. Тем самым он экономит на затратах капитала по страхованию.

Основная задача самострахования заключается в оперативном преодолении временных осложнений финансово-коммерческой деятельности. В процессе самострахования создаются различные резервные и страховые фонды. Эти фонды в зависимости от цели назначения могут создаваться в натуральной или денежной форме. Резервные денежные фонды создаются прежде всего на случай покрытия непредвиденных расходов, кредиторской задолженности и др. Создание их является обязательным для акционерных обществ.

Самострахование -это группа мероприятий для внутреннего страхования рисков, призвана обеспечить нейтрализацию их негативных финансовых последствий в процессе развития предприятия.

В риск-менеджменте используются обычно формы внутреннего страхования рисков, представлены на рис. 6.2.

Рисунок 6.2 - Основные формы внутреннего страхования (самострахования) рисков на предприятии

Обеспечение компенсации возможных финансовых потерь за счет соответствующей «премии за риск» заключается в требовании от контрагентов дополнительного дохода по рискованным операциям выше того уровня, что могут обеспечить безрисковые операции. Этот дополнительный доход должен возрастать пропорционально увеличению уровня риска.

Обеспечение компенсации возможных финансовых потерь за счет системы штрафных санкций является одной из наиболее распространенных форм внутреннего страхования рисков. Оно предусматривает расчет и включение в условия контрактов необходимых уровней штрафов, пени, неустоек и других форм финансовых санкций в случае нарушения контрагентами своих обязательств. Уровень штрафных санкций должен в полной мере компенсировать финансовые потери предприятия в связи с неполучением дохода, инфляцией, снижением будущей стоимости денег и других негативных последствий хозяйственных рисков.

Обеспечение преодоления негативных финансовых последствий за счет предварительного резервирования части финансовых средств позволяет обеспечить внутреннее страхование хозяйственных рисков по тем операциям предприятия, по которым возмещение негативных последствий не может быть возложено на контрагентов. Такое резервирование финансовых ресурсов осуществляется через:

• формирование резервного (страхового) фонда предприятия, который создается в соответствии с требованиями законодательства и устава предприятия;

• формирование целевых резервных фондов, перечень которых и размеры отчислений в них определяются уставом предприятия и другими внутренними нормативными документами;

• формирование резервных объемов финансовых средств при разработке бюджетов по отдельным хозяйственным операциям, которое осуществляется в виде специальных статей бюджета;

• нераспределенный остаток прибыли, которую можно рассматривать как резерв финансовых ресурсов для используемый в необходимых случаях с целью ликвидации негативных финансовых последствий отдельных хозяйственных операций предприятия.