- •1. Цель, задачи и объекты ну.
- •2. Характеристика методических приемов ну.
- •3. Принципы ну.
- •4. Общая характеристика элементов ну.
- •5. Нормативное регулирование ну.
- •6. Концепция параллельного ведения бу и ну.
- •7. Концепция совмещенного ведения бу и ну
- •8. Возможности применения модели ну на основе корректировки данных бу.
- •9. Понятие учетной политики для целей налогообложения, порядок ее формирования и изменения.
- •10. Понятие налоговой отчетности и ее нормативное регулирование
- •11. Сущность налогового аудита как сопутствующей аудиту услуги
- •13. Установленный порядок внесения изменений в налоговые декларации
- •14. Понятие налогового учета, его значение и взаимосвязь с бухгалтерским
- •15. Этапы налогового аудита
- •16. Планирование налогового аудита
- •17. Итоговые документы Налогового аудита
- •18. Источники информации аудиторской проверки расчетов по налогам и сборам.
- •20. Расчеты налоговой базы как регистры налогового учета и их назначение?
- •21. Порядок представления налоговых деклараций по ндс.
- •22. Порядок представления налоговых деклараций по налогу на прибыль и усн.
- •23. Налоговая отчетность по ндфл и порядок ее предоставления?
- •24. Налоговая отчетность по акцизам и порядок ее предоставления?
- •28. Требования к организации налогового учета акцизов.
- •29. Основные требования к организации налогового учета ндфл.
- •30. Основные требования к организации налогового учета усн.
- •1. Формировать систему ну ндс.
- •3. Заполнять книги покупок
- •Как составить дополнительный лист книги покупок
- •4. Заполнять книги продаж
- •Правила заполнения книги продаж
- •Дополнительный лист книги продаж
- •5. Документировать в налоговом учете акцизов
- •6. Документировать в налоговом учете ндс
- •7. Документирование в учете ндфл
- •8. Документирование в учете налога на прибыль
- •9. Формировать налогообразующие показатели для заполнения налоговой декларации по ндс
- •10. Формировать налогообразующие показатели для заполнения налоговой декларации по акцизам
- •11. Формировать налогообразующие показатели для заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль?
- •1. Содержанием учетной политики по ндс
- •2. Вопросами, регулируемыми учетной политикой при усн
- •3. Формирование учетной политики в цели налогообложения доходов от реализации
- •4. Формирование учетной политики в цели внереализационных доходов.
- •5. Формированием учетной политики для цели налогообложения в отношении расходов на производство и реализацию
- •6. Формированием учетной политики для цели налогообложения в отношении внереализационных расходов
- •7. Определением характера влияния хозяйственных операций на сумму ндс в бюджет?
- •8. Определением характера влияния хозяйственных операций на сумму акцизов в бюджет?
- •11. Характером изменения налоговой базы по ндфл под влиянием отдельных хозяйственных операций.
- •12. Определением характера влияния хозяйственных операций на налоговые вычеты по ндс и акцизам.
9. Понятие учетной политики для целей налогообложения, порядок ее формирования и изменения.
В соответствии с НК РФ учетная политика - выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых НК РФ способов (методов) определения доходов и (или) расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика (ст. 11 НК).
В отличие от бухгалтерского в налоговом учете нет специального нормативного документа регулирующего порядок формирования учетной политики. Требования к учетной политике разбросаны по разным главам. Для налогового учета организация сама должна разработать формы регистров, эта информация отражается в приложении к учетной политике. Для изменения однажды принятой политики необходимо появление одного из следующих обстоятельств:
- изменение применяемых методов учета;
- существенное изменение условий деятельности организации;
- изменение законодательства о налогах и сборах.
Обычно учетная политика для целей нал/обл состоит из 2х разделов: организационные аспекты и методические аспекты. В первом содержится информация о том кто ответственен за соблюдение нал.законодательства, на кого возлагается обязанность ведения н/у, какие регистры используются и план счетов для н/у. Во второй части обычно по видам налогов определяется налоговые ставки, отчетная дата, порядок уплаты налогов, что относится к прямым расходам, что к косвенным.
10. Понятие налоговой отчетности и ее нормативное регулирование
Нормативное регулирование налоговой отчетности осуществляется по средствам главы 13 НК РФ, статья 80.
В качестве основных форм отчетности для налогоплательщика могут быть:
Налоговая декларация - представляющая собой письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и расходах, об источниках дохода, о налооовой базе, налоговых льготах, исчисленной сумме налога или других данных служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Расчет авансового платежа - письменное заявление налогоплательщика о базе исчисления об использованных льготах, исчисленной сумме авансового платежа или о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты сбора или иное не предусмотрено НК РФ.
Расчет сбора представляется в случаях, предусмотренных частью второй НК РФ применительно к каждому сбору.
Представления налоговых деклараций в налоговые органы в сроки является обязанностью хозяйствующего субъекта. Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате, по месту нахождения организации. Налоговая декларация (расчет) представляется с указанием идентификационного номера налогоплательщика. Если организация состоит на специальном налоговом режиме, то она освобождается от предоставления деклараций по тем налогам, от уплаты которых она освобождена. Налогоплательщик (плательщик сбора, налоговый агент) или его представитель подписывает налоговую декларацию (расчет), подтверждая достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации (расчете).
Формы и порядок заполнения форм налоговых деклараций (расчетов) утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с МинФином.
Обязательные реквизиты налоговых деклараций (могут потребовать в налоговой вписать в декларацию):
1) вида документа: первичный (корректирующий);
2) наименования налогового органа;
3) места нахождения организации (ее обособленного подразделения) или места жительства физического лица;
4) фамилии, имени, отчества физического лица или полного наименования организации (ее обособленного подразделения);
5) номера контактного телефона налогоплательщика.
Налоговый орган не вправе отказать в приеме нал.деклараций, представленной по установленным формам. При отправке по почте, датой предоставления является дата почтового отправления, так и с отправкой деклараций через интернет.