2. Ресурсы коммерческого банка

Ресурсы коммерческих банков (банковские ресурсы) представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в его распоряжении и используемых для осуществления активных операций.

Основным источником ресурсов коммерческих банков являются привлеченные средства, составляющие около 70-80% всех банковских ресурсов. На долю собственных средств приходится 20-30%. В зарубежной банковской практике собственные средства могут составлять менее 12% всех ресурсов банка.

Под собственными средствами банка следует понимать различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученную прибыль по результатам деятельности текущего и прошлых лет.

Структура собственных средств банка неоднородна по качественному составу и изменяется на протяжении года в зависимости от ряда факторов: качества активов банка; использования собственной прибыли; политики банка по обеспечению устойчивости его капитальной базы.

Все собственные средства банка можно разделить на три группы:

1. Уставный фонд (капитал) и резервный фонд. Уставный фонд создает экономическую основу существования и является обязательным условием образования банка как юридического лица. Резервный фонд создается из чистой прибыли в размере не менее 15% оплаченной суммы уставного капитала; предназначен для поглощения непредвиденных убытков в деятельности банка и обеспечения стабильности его функционирования.

2. Фонды банка. Эти фонды формируются как результат распределения чистой прибыли, оставшейся в распоряжении банка (фонды специального назначения), а также отражают процесс использования чистой прибыли на определенные цели (фонды накопления).

3. Добавочный капитал:

– средства, полученные от продажи акций их первым держателям по цене выше номинальной стоимости – эмиссионный доход; данные средства увеличивают первоначальный капитал банка и его стабильную часть

– прирост стоимости имущества, образуемый при переоценке основных фондов; по своей экономической сущности данный фонд можно рассматривать как резерв на обесценение фиксированных активов

– стоимость безвозмездно полученного имущества.

4. Резервы на возможные потери. Фонды этой группы создаются с целью покрытия рисков по отдельным банковским операциям и обеспечения устойчивости банков путем поглощения убытков за счет накопленных резервов. К ним относят: резервы на возможные потери по ссудам, резервы по обесценение ценных бумаг, резервы под обесценение других активов.

Величина этих резервов свидетельствует: о качественной структуре активов банка и о запасе прочности банка.

Средства второй, частично третьей и четвертой группы соответственной их целевому назначению очень подвижны, т.к. они используются для обеспечения текущих расходов или капитальных вложений банка, связанных с развитием собственной технической базы.

Теория банковского дела различает понятия собственных средств и собственного капитала банка. Собственный капитал банка – это величина, определяемая расчетным путем. Она включает только те собственные средства банка, которые по экономическому смыслу могут выполнять функции капитала банка.

Собственные средства входят в капитал банка, если они отвечают следующим требованиям: стабильности; субординации по отношению к правам кредиторов; отсутствия фиксированных начислений доходов.

Собственный капитал банка – это специально создаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения его экономической стабильности, поглощения возможных убытков и находящиеся в использовании банка в течение всего периода его функционирования. Капитал банка включает: уставный капитал; резервный капитал; другие фонды, не имеющие срока использования; учредительскую прибыль (эмиссионный доход); нераспределенную прибыль текущего и прошлых лет, оставленную в распоряжении банка и подтвержденную аудиторами; резервы на покрытие различных рисков.

Банковский капитал выполняет три основные функции:

1. защитная функция – означает возможность выплаты компенсаций вкладчикам в случае ликвидации банка, а также сохранение платежеспособности путем создания резерва на активы (данный резерв позволяет функционировать банку, несмотря на угрозу появления убытков);

2. оперативная функция – предполагает использование собственных средств на приобретение земли, зданий, оборудования, а также создание финансового резерва на случай непредвиденных убытков.

3. регулирующая функция – предполагает, что размер капитал используют как ограничитель ссудных и инвестиционных операций.

Первые попытки оценить достаточность банковского капитала предпринимались еще в начале 20 века. Так, в США Службой контролера денежного обращения было установлено, что сумма депозитов в банке на 10% должна покрываться за счет собственного капитала.

Показатели достаточности капитала развивались по мере совершенствования банковского дела и в июле 1988 г. под эгидой Базельского комитета по банковскому регулированию и надзору было заключено «Соглашение о международной унификации расчета капитала и стандартам капитала». Данный документ ввел в практику норматив достаточности капитала, часто называемый «коэффициентом Кука».

Коэффициент Кука устанавливал минимальное соотношение между капиталом банка и его балансовыми и забалансовыми активами, взвешенными по степени риска, на уровне 8%. Собственный капитал банка делился на стержневой и дополнительный, при этом на стержневой капитал должно было приходиться минимум половина этих 8%. В настоящее время действует международное соглашение по капиталу Базель III.

В российской банковской практике норматив достаточности собственных средств (капитала) банка определяется в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ № 139-И «Об обязательных нормативах банков» от 3 декабря 2012 года. Н1.0 определяется как отношение собственного капитала банка суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска. Допустимое значение норматива Н1 устанавливается – 10%. Кроме того, введены еще два норматива:

– норматив достаточности базового капитала Н1.1 (минимальное допустимое значение 5%);

– норматив достаточности основного капитала банка Н.1.2 (минимальное допустимое значение 5,5%, с 1 января 2015 года – 6%)

Привлеченные ресурсы банка по способу их аккумуляции принято делить на: депозиты и недепозитные источники. Основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков составляют депозиты.

Депозиты – это денежные средства, внесенные в банк клиентами (физическими и юридическими лицами) на определенные счета, и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.

По экономическому содержанию депозиты можно разделить на 4 группы: депозиты до востребования, включая остатки средств на расчетных и текущих счетах; срочные депозиты; сберегательные вклады; ценные бумаги.

1. Депозиты до востребования представлены различными счетами, с которых их владельцы могут получать наличные деньги по первому требованию путем выписки денежных и расчетных документов. К депозитам до востребования в отечественной банковской практике относят:

– средства, хранящиеся на расчетных и текущих предприятий различных форм собственности;

– средства фондов различного назначения в период их расходования;

– средства в расчетах;

– средства бюджетов всех уровней бюджетной системы;

– остатки средств на корреспондентских счетах других банков;

– депозиты до востребования.

Преимуществом депозитных счетов до востребования для их владельцев является их высокая ликвидность. Деньги на такие счета зачисляются и снимаются по мере осуществления хозяйственных операций, отражаемых в денежном выражении на этих счетах. Основной недостаток – отсутствие уплаты процентов по счету или очень невысокий процент.

2. Срочные депозиты – это денежные средства, внесенные в банк на фиксированный срок. Они подразделяются на: непосредственно срочные депозиты; депозиты с предварительным уведомлением. Все срочные депозиты делят на депозиты со сроком: до 30 дней; от 31 до 90 дней; от 91 до 180 дней; от 181 дня до 1 года; свыше 1 года.

По срочным вкладам с предварительным уведомлением об изъятии средств банки требуют от вкладчика специального заявления об изъятии средств. Сроки подачи таких заявлений заранее оговариваются и могут варьироваться от 7 дней до нескольких месяцев в зависимости от срока депозитного вклада.

Таким образом, срочный вклад (депозит) имеет четко определенный срок, по нему уплачивается высокий фиксированный процент, и вводятся ограничения по досрочному изъятию вклада.

3. Сберегательные счета (вклады) не имеют фиксированного срока. Наиболее распространенным видом сберегательных счетов является сберегательный вклад с книжкой. Для него характерно:

– отсутствие фиксированного срока хранения денежных средств;

– не требуется предупреждение об изъятии денег;

– при внесении и снятии денег со счета предъявляется сберегательная книжка, в которой отражается движении средств.

В отечественной банковской практике сберегательные счета открываются только физическим лицам. В зарубежной практике такие счета открываются также некоммерческим организациям и деловым фирмам.

Срочные депозиты и сберегательные вклады представляют наиболее устойчивую часть депозитных ресурсов, но по сберегательным вкладам начисляются более низкие проценты, чем по срочным депозитам.

4. К ценным бумагам, которые выступают, как депозитный источник привлеченных средств относят депозитные и сберегательные сертификаты.

Банковский сертификат – это ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом филиале этого банка.

По депозитному сертификату вкладчиком является юридическое лицо, по сберегательному – физическое лицо. В России банковские сертификаты выпускаются как предъявительские.

Недепозитные привлеченные средства – это средства, которые банк получает в виде займов или путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке. Особенности недепозитных источников:

– неперсональный характер, т.е. они не ассоциируются с конкретным клиентом банка, а приобретаются на рынке на конкурентной основе;

– инициатива привлечения этих средств принадлежит самому банку.

Недепозитными привлеченными ресурсами пользуются преимущественно крупные банки. Приобретаются недепозитные средства на крупные суммы, и их считают операциями оптового характера.

К наиболее распространенным формам такого привлечения средств относят:

– получение займов на межбанковском рынке (межбанковские кредиты);

– получение ссуд у Центрального банка;

– соглашение о продаже ценных бумаг с обратным выкупом (операции РЕПО);

– учет векселей;

– выпуск облигаций и коммерческих бумаг;

– продажа банковских акцептов;

– получение займов на рынке евродолларов.