Министерство образования Российской Федерации

Томский государственный университет систем управления и радиоэлектроники (тусур)

Кафедра автоматизированных систем управления (АСУ)

Контрольная работа №1 по дисциплине "Бухгалтерский учет"

М.В. Григорьева

Задание 5. На основе данных для выполнения задачи произвести классификацию объектов хозяйственной деятельности предприятия на средства и источники их образования.

№	Наименование средств и источника их образования	Ак/Пас	Название
1	Топливо разное	Ак	материалы
2	Стулья	Ак	материалы
3	Затраты на геологоразведочные работы	Ак	основное пр-во
4	Незавершенное производство	Ак	основные ср-ва
5	Задолженность подотчетного лица	Ак	сотруд.
6	Аванс полученный	Ак	сотруд.
7	Товары отгруженные, но не оплаченные	Ак	организац.
8	Депонированная зарплата	Пас	сотруд.
9	Электрокары 15700 руб./шт.	Ак	основные ср-ва
10	Резерв на предстоящую оплату отпусков работников	Ак	резервы предстоящих расх.
11	Права на интеллектуальную собственность	Ак	нематериальные активы
12	Переоценка основных фондов в сторону увеличения	Пас	резервный капитал

Задание 11. Учет операций по расчетному счету

На основе данных для выполнения задачи:

• Открыть регистры синтетического учета по счету "Расчетный счет" и записать в ведомости №2 на основании Главной книги остаток денег на р/сч. на 1 октября;

• Отразить в журнале-ордере №2 и ведомости №2 операции за октябрь;

• Вывести остаток по счету "Расчетный счет" на конец месяца.

Данные для выполнения задания:

1. Остаток средств на расчетном счете предприятия на 1 октября 1200 рублей.

2. Хозяйственные операции по счету 51 за октябрь 2003г.

№ п/п	Дата	Наименование документа и содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
			частная	общая
1	03.10.	Выписка из расчетного счета за 03.10.2003. Остаток на 01.10.2003.	--	1200
		Зачислено: от покупателей за реализованную продукцию краткосрочная ссуда банка от дебиторов в погашение задолженности зачислено в возмещение материального ущерба	385 1500 30 40	1955
		Списано: в оплату счетов поставщиков в погашение задолженности: пенсионному фонду Фонду соц.Страхования Фонду мед. Страхования Федеральному казначейству по чеку: для выплаты зарплаты на хозяйственные нужды для выдачи депонированной зарплаты	800 247 46 31 100 850 10 125	2209
		Остаток	--	947
2	10.10.	Выписка из расчетного счета за 10.10.2003. Остаток на 10.10.2003.	--	947
		Зачислено: депонированная заработная плата	40
		Остаток		987
3	16.10.	Выписка из расчетного счета за 16.10.2003. Остаток на 16.10.2003.	--	987
		Зачислено: от покупателей за реализованную продукцию	1900	1900
		Списано: в оплату счетов поставщиков предоплата поставщикам погашение задолженности: пенсионному фонду Фонду соц. Страхования Фонду мед. Страхования Федеральному казначейству по чеку: для выплаты зарплаты на хозяйственные нужды	300 250 206 39 19 71 710 5	1599
		Остаток		1288
№ п/п	Дата	Наименование документа и содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
			частная	общая
4	26.10.	Выписка из расчетного счета за 26.10.2003. Остаток на 26.10.2003.	--	1288
		Зачислено: депонированная заработная плата	30	30
		Списано: В погашение краткосрочной ссуды банка	500	500

Журнал – ордер № 2

по кредиту счета № 51 "Расчетный счет" в дебет счетов за октябрь 2003г.

Строка №	Дата выписки банка	50	60	66	68	69/1	69/2	69/3	93	76	Итого
	А	1	2	3	4	5	6	7	8	9	28
1	03.10.	985	800		100	46	247	31			2209
2	16.10.	715	550		71	39	206	19			1600
3	26.10.			500							500
Итого		1700	1350	500	171	85	453	50			4309

Ведомость № 2

по дебету счета № 51 "Расчетный счет" с кредита счетов за октябрь 2003г.

Сальдо на начало месяца 1200 руб.
Строка №.	Дата выписки банка	73-2	50	62	66	76	80	90	92	94	Итого
	А	1	2	3	4	5	6	7	8	9	28
1.	03.10.	40			385	1500	30				1955
2.	10.10.		40								40
3.	16.10.				1900						1900
4.	26.10.		30								30
Итого		40	70		2285	1500	30				3925
Сальдо на конец месяца 816 руб.

Журнал-ордер и ведомость начата 03.10.2003г. окончена 26.10.2003г.

Данные листков-расшифровок и сальдо сверены. В Главной книге суммы оборотов отражены 26.10.2003г.

Главная книга

счет 51 "Расчетный счет"

Обороты по дебету							Обороты по кредиту	Сальдо
Месяц	С к-та счета №73-2	С к-та счета №50	С к-та счета №62	С к-та счета №66	С к-та счета №76	Итого по дебету
								Д-т	К-т
Сентябрь Октябрь	40	70	2285	1500	30	3925	4309	1200 816

Задание 19. Предприятием МММ 10.10.98 года приобретен торговый киоск стоимостью 25000 рублей. Киоск введен в эксплуатацию 15.10.98 года в январе 2000 года был произведен текущий ремонт киоска на общую стоимость 2000 рублей. Годовая амортизация киоска 20% 02.06.00 года киоск реализован по цене 28000 рублей. Определить результат реализации киоска, оформить проводки, отражающие движение основного средства "Киоск" и начисление амортизации на счетах в виде "самолетиков".

1) Покупка киоска

10.10.1998г.

Дт 60/К 51 – 25000 (уплачено поставщику за товар)

Дт 08/К 60 – 25000 (получены основные ср-ва от поставщика)

15.10.1998г.

Дт 01/К 08 – 25000 (оприходование основных средств, поступивших в результате капитальных вложений)

2) Начисление амортизации "линейный метод" (годовая амортизация 20%)

рассчитаем месячный процент амортизации

рассчитаем сумму годовой амортизации

Дт 20/К 02 – 1253 руб.

Дт 20/К 02 – 5000 руб.

Дт 20/К 02 – 2083

Сч.20 "Основное производство"

Дт	Кт
1998год Сн = 0 1253 Скон = 1253
1999год Сн = 1253 5000 Скон = 6253
2000год Сн = 6253 2083 Скон = 8336

Сч. 02 "Износ основных средств"

Дт	Кт
	1998год Сн = 0 1253 Скон = 1253
	1999год Сн = 1253 5000 Скон = 6253
	2000год Сн = 6253 2083 Скон = 8336

3)Текущий ремонт основного средства (без создания ремонтного фонда)

Проводка		Операция	Сумма
Дт	Кт
20	10	Сумма отпущенных материальных ценностей на изготовление продукции	2000
20	70, 69	Расходы на оплаты труда работников занятых производством

4) Результат от реализации киоска

Дт 01.3/К 01 – 25000 (списано основное средство)

Дт 02/К 01.3 – 8336 (списана амортизация по основному средству)

Дт 01.3/К 70, 10, 69 – 2000 (расходы, связанные с выбытием основного средства)

Дт 62/К 01 – 28000 (реализация основного средства)

Дт 91(01.3)/К 01.3(91) – 9336 (выявлен финансовый результат от выбытия основного средства)

27000 – 8336 = 18664

28000 – 18664 = 9336

Доход составил – 9336 руб.