Налоговый и отчетный периоды по земельному налогу

Налоговый период

календарный год

Отчетные периоды

первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года

(для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями)

Федеральный уровень

0,3 %

в отношении земельных участков:

• отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

• занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

• приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

ограниченных в обороте в соответствии с законодательством РФ, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

1,5 %

в отношении прочих земельных участков

МО «город Екатеринбург»

0,3%

• для сельскохозяйственных и аналогичных им земель;

• для земель жилищного фонда и земель, занятых объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ или предоставленных для жилищного строительства;

• для земель, предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства.

1,5 %

в отношении прочих земельных участков

Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено НК РФ

Налогоплательщики-организации и ИП исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно

За налогоплательщиков – физических лиц налог рассчитывают налоговые органы

Для строительных организаций, приобретающих земельный участок для жилищного строительства – первые 3 года налог уплачивается с повышающим коэффициентом 2.

В дальнейшем, если строительство не завершено, то налог уплачивается с повышающим коэффициентом 4, а если завершено – то стандартная ставка налога.

Порядок расчета размера не облагаемой налогом суммы при расчете земельного налога некоммерческой организацией (в МО «г. Екатеринбург»)

НС = Пп / Пз x П x КС,

 где:

• НС - не облагаемая налогом сумма;

• Пп - площадь помещения в здании (для гаражных, гаражно-строительных кооперативов), жилого помещения (для жилищных, жилищно-строительных кооперативов), земельного участка (для огороднических, садоводческих, дачных некоммерческих объединений граждан), используемая льготными категориями граждан, являющихся членами некоммерческой организации;

• Пз - общая площадь всех гаражных боксов (гаражей), расположенных в здании, сооружении (для гаражных, гаражно-строительных кооперативов), общая площадь жилого дома (для жилищных, жилищно-строительных кооперативов), площадь всех индивидуальных земельных участков (для огороднических, садоводческих, дачных некоммерческих объединений граждан);

• П - площадь земельного участка (в квадратных метрах);

• КС - удельный показатель кадастровой стоимости 1 кв. м земельного участка (руб./кв. м).