По фінансовій діяльності підприємства можуть розроблятися наступні види платіжного календаря:
календар (бюджет) емісії акцій. Якщо він розробляється до початку продажу акцій на первинному фондовому ринку, то включає тільки один розділ – «графік платежів, що забезпечують підготовку емісії акцій». Якщо він розробляється під час періоду продажу акцій, то у його складі виділяють показники двох розділів – «графік надходження коштів від емісії акцій» і «графік платежів, що забезпечують продаж акцій»;
календар (бюджет) емісії облігацій, що носить періодичний характер. Принципи його розробки аналогічні бюджету емісії акцій;
календар виплат основного боргу по банкіських кредитах. Цей вид платіжного календаря містить лише один розділ — «графік погашення основного боргу». Показники цього бюджету диференціюються у розрізі кожного кредиту, що підлягає погашенню. Суми платежів та їх строки встановлюються відповідно до умов кредитних договорів.
Перераховані види платіжного календаря можуть бути доповнені з урахуванням обсягу та специфіки діяльності підприємства. Слід зазначити, що розробка платіжного календаря в різних його варіантах значно полегшується при використанні сучасних комп'ютерних технологій.
В табл.3.4. представлено можливий зміст платіжного календаря та методику обрахунку деяких рядків [25].
Таблиця 3.4.
Платіжний календар на період_________
№з/п
|
Показник
|
Місяць |
||
Декади |
||||
І |
II |
III |
||
|
Надходження коштів |
|
|
|
1 |
Виручка від реалізації продукції |
|
|
|
2 |
Виручка від реалізації активів |
|
|
|
3 |
Надходження коштів від позареалізаційних операцій |
|
|
|
4 |
Погашення дебіторської заборгованості |
|
|
|
5 |
Отримання авансів від покупців |
|
|
|
6 |
Орендні платежі |
|
|
|
7 |
Отримання короткострокових позик |
|
|
|
8 |
Цільові надходження |
|
|
|
9 |
Інші надходження |
|
|
|
10 |
Всього надходжень |
|
|
|
|
Видатки |
|
|
|
11 |
Невідкладні потреби |
|
|
|
12 |
Заробітна плата та платежі |
|
|
|
13 |
Відрахування до бюджету: |
|
|
|
|
- пдв |
|
|
|
|
- акцизний збір |
|
|
|
|
- податок на прибуток |
|
|
|
|
- інші податки і збори |
|
|
|
14 |
Відрахування в позабюджетні фонди |
|
|
|
15 |
Оплата рахунків постачальників |
|
|
|
16 |
Погашення кредиторської заборгованості |
|
|
|
17 |
Сплата рахунків підрядчиків |
|
|
|
18 |
Погашення позик |
|
|
|
19 |
Сплата відсотків за позики |
|
|
|
20 |
Орендна плата |
|
|
|
21 |
Виплати дивідендів |
|
|
|
22 |
Інші платежі |
|
|
|
23 |
Всього виплат |
|
|
|
24 |
Перевищення надходжень над видатками (10-23) > 0 |
|
|
|
25 |
Перевищення виплат над надходженнями (10-23) < 0 |
|
|
|
26 |
Залишок коштів на початок періоду |
|
|
|
27 |
Залишок коштів на кінець періоду |
|
|
|
О
сновні
завдання складання платіжного календаря:
1
.
Збалансування прогнозних варіантів
плану надходжень і використання грошових
коштів (оптимістичний, реалістичний та
песимістичний) до одного реального
завдання з формування грошових потоків
підприємства в рамках одного місяця.
2. Забезпечення пріоритетності платежів підприємства за критерієм їх впливу на кінцеві результати його фінансової діяльності;
3. Забезпечення необхідної абсолютної ліквідності грошового потоку, платоспроможності підприємства в межах короткострокового періоду;
4. Включити управління грошовими потоками в систему оперативного контролінгу фінансової діяльності підприємства.