- •Сущность налогов, сборов и пошлин
- •Функции налогов
- •Элементы налога и налоговая терминология: налогоплательщик и его представитель, носитель налога и налоговый агент
- •Элементы налога и налоговая терминология: объект налога, налоговая база и ставка
- •6.Элементы налога и налоговая терминология: порядок уплаты и срок уплаты, налоговые льготы
- •7. Нал. Система и принципы ее построения
- •8. Законодат. Основы функц-я нал сис-мы
- •9. Субъекты налоговых отношений: налогоплат.И гос-во.
- •10. Налоговые органы рб: структура и задачи
- •11. Классификация налогов
- •12. Налоговый учет
- •13 Тенденции совершенствования налоговой системы рб на современном этапе
- •14 Налоговый контроль (нал. К-ль) и принципы его проведения
- •15 Права и обязанности субъектов налоговых отношений
- •16. Формы налог контроля:
- •К налоговым проверкам относятся:
- •17 Виды налог проверок: камеральная проверка
- •18 Виды нал проверок:выездные проверки с компл программой вопросов и тематические проверки
- •19. Виды налоговых проверок: тематические оперативные проверки.
- •20. Виды налоговых проверок: встречные и дополнительные проверки
- •21. Особенности организации контрольной деятельности в рб на современном этапе.Осн.Положения:
- •22 Налоговое нарушение и виды ответственности за них
- •23. Особенности наложения административной ответственности
- •24.Уголовная ответственность
- •25. Экологический налог и налог на добычу (изъятие) природных ресурсов: плательщики и объекты обложения
- •26. Налоговая база, виды налоговых ставок и порядок применения ставок для исчисления экологического налога
- •28. Порядок декларирования, исчисления и сроки уплаты экологического налога и налога на добычу (изъятие) природных ресурсов
- •29. Земельный налог: плательщики и объекты
- •30.Земельный налог(зн): налоговая база и виды ставок
- •31.Освобождение от земельного налога земельные участки (зу)
- •32.Земельный налог: порядок применения ставок для исчисления земельного налога
- •33.Порядок исчисления земельного налога
- •34.Порядок декларирования и уплаты земельного налога (зн)
- •35.Налог на недвижимость (нн): плательщики и объекты
- •36.Налоговая база и ставки налога на недвижимость (нн)
- •37.Освобождаются от налога на недвижимость:
- •38.Порядок исчисления налога на недвижимость
- •39.Порядок декларирования и уплаты налога на недвижимость
- •40.Фсзн:Экономическая сущ-ть,состав выплат фонда и плательщики
- •41.Фсзн:Объекты обложения
- •42.Фсзн:ставки и освобождение
- •43. Порядок исчисл-я,уплаты,декларир-я взносов в фсзн
- •44. Ндс: зачетный метод исчисл-я и плательщики
- •45. Объект обложения для исчисления ндс
- •46.Место и дата факт. Реализации
- •47. Нал база и особенности ее определения
- •48. Налоговые ставки
- •49.Освобождение от налога на добавленную стоимость
- •50.Определение величины ндс, права на вычеты кот-го наступили.
- •51.Определение налоговых вычетов для налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет
- •52. Порядок декларирования и сроки уплаты ндс
- •53. Виды пат и плательщики акцизов
- •54. Объект обложения акцизами
- •1 Объекты налогообложения акцизами:
- •55. Налог. База (нб) и виды ставок акцизов
- •56. Освобождение от акцизов
- •57. Порядок исч-ния, декларир-ния и сроки уплаты акцизов
- •58 Налог на прибыль: плательщики, объекты обложения налога на прибыль
- •59 Элементы валовой прибыли и алгоритм их определения
- •60 Налоговые базы налога на прибыли и алгоритм их определения
- •61.Дох и расходы
- •62.Освобож. От налога на прибыль бел. Организ.
- •63.Ставки налога на прибыль бел. Организ.
- •64.Налог на прибыль: организация налогового учета, порядок декларирования и уплаты в бюджет
- •1. Налоговая база налога на прибыль определяется как денежное выражение валовой прибыли, подлежащей налогообложению.
- •1. Налоговым периодом налога на прибыль признается календарный год.
- •2. Отчетным периодом налога на прибыль признается:
- •65.Особенности налогообложения прибыли и доходов иностранных юридических лиц
- •1. Постоянным представительством иностранной организации, расположенным на территории Республики Беларусь, признается:
- •5. Не признается постоянным представительством иностранной организации в рб место, использ ею искл.Для одной или нескольких след.Целей:
- •3. Доходами от источников в Республике Беларусь признаются доходы (в том числе авансовые платежи), начисляемые (выплачиваемые) иностранной организации:
- •1. Налоговая база налога на доходы определяется:
- •1. Ставки налога на доходы устанавливаются в следующих размерах:
- •1. Налоговым периодом налога на доходы признается календарный месяц, на который приходится дата возникновения обязательства по уплате налога на доходы.
- •2. Сумма налога на доходы исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки.
- •66. Плательщики и объект обложения подоходного налога
- •67. Освобождение от подоходного налога
- •68.Налоговая база и виды налоговых вычетов подоходного налога
- •69.Ставки подоходного налога(ст.173)
- •70.Порядок исчисления,декларир.И уплаты подох.Н-га.
- •71.Особ-ти исчисл.И уплаты под.Н-га ип.
- •72.Особые режимы налогообложения
- •5 Процентов - для организаций и индивидуальных предпринимателей, не уплачивающих налог на добавленную стоимость;
- •3 Процентов
- •Сущность налогов, сборов и пошлин
- •Функции налогов
58 Налог на прибыль: плательщики, объекты обложения налога на прибыль
Плательщиком налога на прибыль являются:
- бел орг-ции для целей НО определяют объект с учетом прибыли, получаемой как на территории РБ, так и за рубежом.
- ИО явл. плат-ми только в том случае, если они извлекают прибыль из источников на тер РБ в существенной деят-ти через представительства.
Объектом налогообложения является:
- ВП
- дивиденды и приравниваемые к ним документы, начисленные белорусскими организациями в пользу бел организаций – учредителей и иностранных организаций – учредителей в том случае, если последняя состоит на налоговом учете в РБ.
ВП по цели налогообложения признаются суммы:
- прибыли от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав;
- внереализацион доходы, уменьшенные на внереализационные расходы.
К объекту налогообложения не относятся:
Доходы и расходы, по которым плательщик применяет особые режимы налогообложения;
Дивиденды начисленные:
2.1) общественные объединения инвалидов;
2.2) инновационным организациям, если объем высокотехнологической продукции этих организаций не менее 50% от всего объема продукции.
ВП для целей налогообложения и прибыль отчетного периода для целей б/у не идентичны.
Прибыль от реализ(для целей ИО):
ПО Продукции:Пр=Выручка-Н(акциз,налог)-З-ты на пр-во реализ. прод для целей НО
Пр.от реализ прод:В-Н-(Учет.ст-ть.реал.тов+З-ты по реализ(для целей НО)
Приб ОС:=В-Н-(ОС+З-ты на реализ.ОС)
59 Элементы валовой прибыли и алгоритм их определения
ВП для целей налогообложения и прибыль отчетного периода для целей б/у не идентичны.
Различия возникают из-за отличий в составе отдельных элементов прибыли.
БУ НО
90дох по тек деят ≠ 1. ВП от реал
91дох от инв и фин деят ≠ 2. Внереал дох и расходы
Например, реализация ОС и НМА для целей НУ отражаются в элементе «прибыль от реализации», а для целей БУ отражается в доходах и расходах от инвестиционной деятельности.
Имеются отличия в составе доходов и расходов (пост разницы) или отличия, связ с признанием дох и расх во времени (врем разницы).
Прибыль от реал для целей н/о
- прибыль от реализации продукции = Выручка – НДС из выр (А) – Затраты по пр-ву и реализации для н/о
- прибыль от реализации товаров = Выручка – НДС(А) – (учетная стоим реал товаров + З на реал для н/о)
- прибыль от реализации ОС и НмА = Выручка – НДС(А) – (остаточная стоимость реал ОС + расх по реал-ии ОС)
60 Налоговые базы налога на прибыли и алгоритм их определения
Нал база м.б. определена как ВП – льготир прибыль во всех формах.
Плат-ки, прибыль кот обл-ся разными ставками ведут разд учет выручки, затрат и льгот. По деят-ти за границей:
а) выр бел орг-ии приз-ся в размерах до удерж налогов, кот бел орг. Должна уплачивать в иност гос-ах
б) З по пр-ву и реал, а также внереал расх для целей нал-ия опр-ся для целей нал зак-ва
Алгоритм исч налога на прибыль от ВП:
НП = (ВП – А – УНП) * Ставку
Перенос убытков прошлых лет пр-ся с учетом след усл:
Перенос убытка осущ-ся на срок не более 10 лет
Для опр-ия суммы переносимого убытка исп-ся не все составные части ВП
Напр, по внереал дох и расх возможно перенесение убытков от сдачи имущества в аренду, а также убытка по курсовым и суммовым разницам
Механизм перенесения убытка пред-ет опред очередность:
в начале перен-ся убытки, кот обр ранее
приоритет для переноса имеют убытки, кот обр от переноса с ценных бумаг и убытки от реал-ии недвижимого имущества
Нал база для исч-ия НП от дивидендов опр-ся по формуле:
НБ = К * (Дн - Дп), где К = дивиденды, причитающиеся плат-ку / общ сумма прибыли, подл-ая распред-ию в кач дивидендов
Дн – общ сумма прибыли, распр-ая в кол-ве дивидедов
Дп – сумма дивидендов, получ бел орг-ей, начислевшей дивиденды в текущем году
Разница между дивидендами полученными и начисленными может быть отрицательной.