- •Сущность налогов, сборов и пошлин
- •Функции налогов
- •Элементы налога и налоговая терминология: налогоплательщик и его представитель, носитель налога и налоговый агент
- •Элементы налога и налоговая терминология: объект налога, налоговая база и ставка
- •6.Элементы налога и налоговая терминология: порядок уплаты и срок уплаты, налоговые льготы
- •7. Нал. Система и принципы ее построения
- •8. Законодат. Основы функц-я нал сис-мы
- •9. Субъекты налоговых отношений: налогоплат.И гос-во.
- •10. Налоговые органы рб: структура и задачи
- •11. Классификация налогов
- •12. Налоговый учет
- •13 Тенденции совершенствования налоговой системы рб на современном этапе
- •14 Налоговый контроль (нал. К-ль) и принципы его проведения
- •15 Права и обязанности субъектов налоговых отношений
- •16. Формы налог контроля:
- •К налоговым проверкам относятся:
- •17 Виды налог проверок: камеральная проверка
- •18 Виды нал проверок:выездные проверки с компл программой вопросов и тематические проверки
- •19. Виды налоговых проверок: тематические оперативные проверки.
- •20. Виды налоговых проверок: встречные и дополнительные проверки
- •21. Особенности организации контрольной деятельности в рб на современном этапе.Осн.Положения:
- •22 Налоговое нарушение и виды ответственности за них
- •23. Особенности наложения административной ответственности
- •24.Уголовная ответственность
- •25. Экологический налог и налог на добычу (изъятие) природных ресурсов: плательщики и объекты обложения
- •26. Налоговая база, виды налоговых ставок и порядок применения ставок для исчисления экологического налога
- •28. Порядок декларирования, исчисления и сроки уплаты экологического налога и налога на добычу (изъятие) природных ресурсов
- •29. Земельный налог: плательщики и объекты
- •30.Земельный налог(зн): налоговая база и виды ставок
- •31.Освобождение от земельного налога земельные участки (зу)
- •32.Земельный налог: порядок применения ставок для исчисления земельного налога
- •33.Порядок исчисления земельного налога
- •34.Порядок декларирования и уплаты земельного налога (зн)
- •35.Налог на недвижимость (нн): плательщики и объекты
- •36.Налоговая база и ставки налога на недвижимость (нн)
- •37.Освобождаются от налога на недвижимость:
- •38.Порядок исчисления налога на недвижимость
- •39.Порядок декларирования и уплаты налога на недвижимость
- •40.Фсзн:Экономическая сущ-ть,состав выплат фонда и плательщики
- •41.Фсзн:Объекты обложения
- •42.Фсзн:ставки и освобождение
- •43. Порядок исчисл-я,уплаты,декларир-я взносов в фсзн
- •44. Ндс: зачетный метод исчисл-я и плательщики
- •45. Объект обложения для исчисления ндс
- •46.Место и дата факт. Реализации
- •47. Нал база и особенности ее определения
- •48. Налоговые ставки
- •49.Освобождение от налога на добавленную стоимость
- •50.Определение величины ндс, права на вычеты кот-го наступили.
- •51.Определение налоговых вычетов для налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет
- •52. Порядок декларирования и сроки уплаты ндс
- •53. Виды пат и плательщики акцизов
- •54. Объект обложения акцизами
- •1 Объекты налогообложения акцизами:
- •55. Налог. База (нб) и виды ставок акцизов
- •56. Освобождение от акцизов
- •57. Порядок исч-ния, декларир-ния и сроки уплаты акцизов
- •58 Налог на прибыль: плательщики, объекты обложения налога на прибыль
- •59 Элементы валовой прибыли и алгоритм их определения
- •60 Налоговые базы налога на прибыли и алгоритм их определения
- •61.Дох и расходы
- •62.Освобож. От налога на прибыль бел. Организ.
- •63.Ставки налога на прибыль бел. Организ.
- •64.Налог на прибыль: организация налогового учета, порядок декларирования и уплаты в бюджет
- •1. Налоговая база налога на прибыль определяется как денежное выражение валовой прибыли, подлежащей налогообложению.
- •1. Налоговым периодом налога на прибыль признается календарный год.
- •2. Отчетным периодом налога на прибыль признается:
- •65.Особенности налогообложения прибыли и доходов иностранных юридических лиц
- •1. Постоянным представительством иностранной организации, расположенным на территории Республики Беларусь, признается:
- •5. Не признается постоянным представительством иностранной организации в рб место, использ ею искл.Для одной или нескольких след.Целей:
- •3. Доходами от источников в Республике Беларусь признаются доходы (в том числе авансовые платежи), начисляемые (выплачиваемые) иностранной организации:
- •1. Налоговая база налога на доходы определяется:
- •1. Ставки налога на доходы устанавливаются в следующих размерах:
- •1. Налоговым периодом налога на доходы признается календарный месяц, на который приходится дата возникновения обязательства по уплате налога на доходы.
- •2. Сумма налога на доходы исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки.
- •66. Плательщики и объект обложения подоходного налога
- •67. Освобождение от подоходного налога
- •68.Налоговая база и виды налоговых вычетов подоходного налога
- •69.Ставки подоходного налога(ст.173)
- •70.Порядок исчисления,декларир.И уплаты подох.Н-га.
- •71.Особ-ти исчисл.И уплаты под.Н-га ип.
- •72.Особые режимы налогообложения
- •5 Процентов - для организаций и индивидуальных предпринимателей, не уплачивающих налог на добавленную стоимость;
- •3 Процентов
- •Сущность налогов, сборов и пошлин
- •Функции налогов
56. Освобождение от акцизов
Освоб-ся от акцизов при реал-ции:
1. подакц. тов. при реал-ции в магаз-х беспошл. торг-ли в зоне тамож. контроля, а также магаз-ах беспошл. торг-ли для дипломат. представит-в и консульских учр-ний ин. гос-в, представит-в и орг междунар. орг-ций и межгос. образ-ний;2. трансп. ср-ва, ввез. орг-циями и ИП на терр. РБ, по перечню, утв. През. РБ, при их реал-ции;3. спирт при его реал-ции (отпуске) для пр-ва лек. ср-в бел. орг-циям, к-ым разр-но их пр-во;4. конфисков. и (или) бесхозяйные подакц. тов., подакц. тов., от к-ых произошел отказ в пользу гос-ва и к-ые подлежат обращ-ю в гос. собств-сть, промышл. переработке под контролем уполномоч. органов либо уничтож-ю, при их реал-ции (передаче);5. при реал-ции (передаче) подакц. тов., помещенные под тамож. процедуру экспорта, реэкспорта, а также вывез-ые в гос-ва - члены Тамож. союза, при условии подтв-ния факт. вывоза.6. произвед. легк. авто собств. пр-ва при реал-ции в теч. 3 лет с 1-го числа мес., след. за месяцем вступления в силу соглаш-я об условиях пр-ва легк. авто, заключ-ого в устан. порядке с Мин. пром-ти РБ.
Подтв-нием факт. вывоза подакц. тов-в за пределы РБ явл-ся наличие у плат-ка: 1) контракта плат-ка, заключ. с нерезид-том РБ, на осн-нии к-ого осущ-тся реал-ция; 2) копии заверенной личной номерн. печатью должн. лица тамож. органа декл-ции на товары с отметками тамож. органа о выпуске подакц. тов-в в соотв-вии с заявленной тамож. процедурой с отметкой тамож. органа РБ "Товар вывезен" и указ-ем даты выдачи подтв-ния или заверенный личной номерн. печатью должн. лица тамож. органа спец. реестр вывезенных подакц. тов-в с отметкой тамож. органа РБ "Товар вывезен" и указанием даты выдачи подтв-ния.
Освоб-ся от акцизов при ввозе на терр. РБ:1. трансп. ср-ва (ТС), поср-вом к-ых осущ-тся междунар. перевозки грузов, пассаж. и багажа, а также предметы мат-технич. снабж-я и снаряж-я, топливо, продов-вие и др. имущ-во, необх-мые для экспл-ции ТС на время следования в пути, в пунктах промежут. ост-вки или приобретенные за границей в связи с ликв-цией аварии (поломки) этих ТС;2. товары, перемещ-мые транзитом;3. товары, подлеж. обращ-ю в собств-ть гос-ва в соотв-вии с зак-вом;4. ТС в порядке, опред-мом През. РБ;5. товары, предн. для офиц. польз-ния дипломат. представит-вами и консульскими учр-ниями ин. гос-в, представит-вами и орг междунар. орг-ций и межгос. образ-ний или для личного польз-ния дипломат. и (или) администрат.-технич. персонала этих представ-тв, учр-ний и органов, вкл. прож-щих вместе с ними членов их семей, дипломат. почта6. газ углевод. сжиж. и газ прир. топливный компримированный;7.иные подакц. товары в порядке и на условиях, опред-мых През.
57. Порядок исч-ния, декларир-ния и сроки уплаты акцизов
Плат-к при реал-ции подакц. тов-в, если он явл-ся произв-лем или имп-ром, выделяет сумму акц-в по каждой номенкл. позиции.
Если он освобожден от уплаты акцизов, то в перв. уч. расч. док-тах ставится запись «Без акц-в».
Покуп-ль выделенную сумму акц-в отн-т на з-ты по пр-ву на увелич-е ст-ти.
Исключ. явл-ся принятие акц-в в с-в нал. вычетов (НВ). НВ призн-ся акцизы, предъявл. при приобрет. подакц. тов-в на терр. РБ или уплач. при ввозе подакц. тов-в, в т.сл., если приобрет. или ввез. товары исп-ся для пр-ва др. подакц. тов-в. При этом сумма акц-в, подлеж. уплате в бюджет, опр-ся как разница между общей суммой акцизов, исчисл. по итогам нал. периода от реал-ции и суммой НВ.
При исп-нии подакц. тов-в как для пр-ва др. подакц-ных, так и для иного пр-ва или реал-ции опр-ние НВ пр-тся с исп-ем 1 из 2 методов распр-ния: 1)по данным разд. учёта; 2)метод распр-ния «по уд. весу».
Выбр. метод распр-ния плат-к ук-ет в уч. политике.
По методу «по уд. весу» отнесение акц-в в з-ты или в с-в НВ пр-тся проп-но V подакц. тов-в, исп-нных для пр-ва др. подакц. тов-в или для др. реал-ции.
Сумма превыш-я НВ над акц-ми, исчисл. от реал-ции, подлежит отнесению в с-в внереализ. р-дов.
В сл. р-ции подакц. тов-в за пределы РБ сумма превыш-я НВ над акцизами исчисленными означает, что у плат-ка есть право на возврат из бюджета этой суммы или в погашение др. зад-тей.
Нал. периодом явл-ся календ. месяц.
Плат-ки ежемес. предст-ют декл-цию в срок не позднее 20 числа мес., след. за ист. нал. периодом.
Уплата - не позднее 22 числа мес., след. за ист. …
При ввозе подакц. тов-в, контроль за к-ми возложен на тамож. органы, уплата пр-тся по факту проведения тамож. оформления.
Если речь идёт о маркиров-х подакц. тов-х, плат-ки, ввозящие их, пр-дят перечисл-е ден. ср-в авансом, зачёт к-ых в счёт уплаты акцизов регулир-тся тамож. органами.
Уплата акцизов, контроль по к-ым возложен на нал. органы (по подакц. тов-м, ввоз. из России и Казахстана, за искл. подлежащих маркеровке), проводится не позднее 20 числа мес., след. за постпановкой ввезённого товара на учёт.