- •Сущность налогов, сборов и пошлин
- •Функции налогов
- •Элементы налога и налоговая терминология: налогоплательщик и его представитель, носитель налога и налоговый агент
- •Элементы налога и налоговая терминология: объект налога, налоговая база и ставка
- •6.Элементы налога и налоговая терминология: порядок уплаты и срок уплаты, налоговые льготы
- •7. Нал. Система и принципы ее построения
- •8. Законодат. Основы функц-я нал сис-мы
- •9. Субъекты налоговых отношений: налогоплат.И гос-во.
- •10. Налоговые органы рб: структура и задачи
- •11. Классификация налогов
- •12. Налоговый учет
- •13 Тенденции совершенствования налоговой системы рб на современном этапе
- •14 Налоговый контроль (нал. К-ль) и принципы его проведения
- •15 Права и обязанности субъектов налоговых отношений
- •16. Формы налог контроля:
- •К налоговым проверкам относятся:
- •17 Виды налог проверок: камеральная проверка
- •18 Виды нал проверок:выездные проверки с компл программой вопросов и тематические проверки
- •19. Виды налоговых проверок: тематические оперативные проверки.
- •20. Виды налоговых проверок: встречные и дополнительные проверки
- •21. Особенности организации контрольной деятельности в рб на современном этапе.Осн.Положения:
- •22 Налоговое нарушение и виды ответственности за них
- •23. Особенности наложения административной ответственности
- •24.Уголовная ответственность
- •25. Экологический налог и налог на добычу (изъятие) природных ресурсов: плательщики и объекты обложения
- •26. Налоговая база, виды налоговых ставок и порядок применения ставок для исчисления экологического налога
- •28. Порядок декларирования, исчисления и сроки уплаты экологического налога и налога на добычу (изъятие) природных ресурсов
- •29. Земельный налог: плательщики и объекты
- •30.Земельный налог(зн): налоговая база и виды ставок
- •31.Освобождение от земельного налога земельные участки (зу)
- •32.Земельный налог: порядок применения ставок для исчисления земельного налога
- •33.Порядок исчисления земельного налога
- •34.Порядок декларирования и уплаты земельного налога (зн)
- •35.Налог на недвижимость (нн): плательщики и объекты
- •36.Налоговая база и ставки налога на недвижимость (нн)
- •37.Освобождаются от налога на недвижимость:
- •38.Порядок исчисления налога на недвижимость
- •39.Порядок декларирования и уплаты налога на недвижимость
- •40.Фсзн:Экономическая сущ-ть,состав выплат фонда и плательщики
- •41.Фсзн:Объекты обложения
- •42.Фсзн:ставки и освобождение
- •43. Порядок исчисл-я,уплаты,декларир-я взносов в фсзн
- •44. Ндс: зачетный метод исчисл-я и плательщики
- •45. Объект обложения для исчисления ндс
- •46.Место и дата факт. Реализации
- •47. Нал база и особенности ее определения
- •48. Налоговые ставки
- •49.Освобождение от налога на добавленную стоимость
- •50.Определение величины ндс, права на вычеты кот-го наступили.
- •51.Определение налоговых вычетов для налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет
- •52. Порядок декларирования и сроки уплаты ндс
- •53. Виды пат и плательщики акцизов
- •54. Объект обложения акцизами
- •1 Объекты налогообложения акцизами:
- •55. Налог. База (нб) и виды ставок акцизов
- •56. Освобождение от акцизов
- •57. Порядок исч-ния, декларир-ния и сроки уплаты акцизов
- •58 Налог на прибыль: плательщики, объекты обложения налога на прибыль
- •59 Элементы валовой прибыли и алгоритм их определения
- •60 Налоговые базы налога на прибыли и алгоритм их определения
- •61.Дох и расходы
- •62.Освобож. От налога на прибыль бел. Организ.
- •63.Ставки налога на прибыль бел. Организ.
- •64.Налог на прибыль: организация налогового учета, порядок декларирования и уплаты в бюджет
- •1. Налоговая база налога на прибыль определяется как денежное выражение валовой прибыли, подлежащей налогообложению.
- •1. Налоговым периодом налога на прибыль признается календарный год.
- •2. Отчетным периодом налога на прибыль признается:
- •65.Особенности налогообложения прибыли и доходов иностранных юридических лиц
- •1. Постоянным представительством иностранной организации, расположенным на территории Республики Беларусь, признается:
- •5. Не признается постоянным представительством иностранной организации в рб место, использ ею искл.Для одной или нескольких след.Целей:
- •3. Доходами от источников в Республике Беларусь признаются доходы (в том числе авансовые платежи), начисляемые (выплачиваемые) иностранной организации:
- •1. Налоговая база налога на доходы определяется:
- •1. Ставки налога на доходы устанавливаются в следующих размерах:
- •1. Налоговым периодом налога на доходы признается календарный месяц, на который приходится дата возникновения обязательства по уплате налога на доходы.
- •2. Сумма налога на доходы исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки.
- •66. Плательщики и объект обложения подоходного налога
- •67. Освобождение от подоходного налога
- •68.Налоговая база и виды налоговых вычетов подоходного налога
- •69.Ставки подоходного налога(ст.173)
- •70.Порядок исчисления,декларир.И уплаты подох.Н-га.
- •71.Особ-ти исчисл.И уплаты под.Н-га ип.
- •72.Особые режимы налогообложения
- •5 Процентов - для организаций и индивидуальных предпринимателей, не уплачивающих налог на добавленную стоимость;
- •3 Процентов
- •Сущность налогов, сборов и пошлин
- •Функции налогов
32.Земельный налог: порядок применения ставок для исчисления земельного налога
Для земель с/х назначения:при наличии кадастровой оценки в баллах – ставка выбирается по приложению 2; по землям. Занятым зданиями и сооружениями используется ставка 5050 р. за 1га.во всех иных случаях – ставки из приложения 3.
Для иных категорий земель:для общественной-деловой зоны, иных объектов, производственных и рекреационных зон:при кадастровой стоимости <уст.пред. - ставка 1200000, > - по приложению 5; для жилой многоквартирной и усадебной:при КС < lim 80000 за га., > приложение 5.
При отсутствии КС ЗУ, пред-ых физ лицам садоводческих товариществ и дачных кооперативов за пред насел пунктов, ставки по прил 3 увеличиваютс яна коэф.=1,6.
На ЗУ, пред-ые во врем-ое пользование и своевременно не возвращённые, самовоьно занятые, использ не по цели, применяем коэф. 10. На ЗУ, под объектами сверх нормнезстрой – коэф.2.
Применение повыш-его коэфа производится с 1 числа месяца за месяцем, в котором истёк норм-ый срок строит-ва.
Местные органы власти могут увел или уменьш ставки, но не более, чем в 2 раза.
33.Порядок исчисления земельного налога
Сумма ЗН исчисляется как произведение налоговой базы и соответствующих ставок земельного налога.Для исчисления ЗН использ-ся Кадастр.Стоимость на 1.01.2009 года и величина налога зависит от дифференцированности земель по целевому использованию (прил 4 особ части).Для исчисления ЗН устанавл-ся твёрдые ставки прил. 2,3 особ части и % ставки, уст по прил 5.
Исчисление земельного налога ФЛ производится нал. органами на 1.01 каждого налогового периода. ФЛ уплачивают ЗН на основании извещения от 1 августа текущего налогового периода. ЗН исчисляется начиная с 1-го числа месяца, след.за месяцем принятия уполномоч. гос.органом решения, явл-ся основанием для возникновения или перехода права на ЗУ. Земельный налог за ЗУ, принятый по наследству, а также за ЗУ, на котором расположено недвижимое имущество, принятое по наследству, исчисляется с 1-го числа месяца, след.за месяцем открытия наследства. Исчисление и уплата ЗН по ставкам, увелич. (ум.) в соответствии с реш. местных Советов депутатов, производятся с 1 января года, след. за годом, в кот. соотв-щее решение принято. Исчисление и уплата ЗН за ЗУ занятые объектами сверхнормативного НС, по ставкам, увелич на коэффициент 2, производятся с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором истек нормативный срок строительства, устан. проектной документацией, до месяца (включительно), в котором утвержден акт приемки объекта в эксплуатацию. За ЗУ, предоставленные для стр-ва и (или) обслуживания объектов недвиж. им-ва, нах. в пользовании нескольких плат-ков, ЗН исчисляется отдельно по каждому плат-ку пропорционально площади объекта недвижимого им-ва, находящейся в пользовании каждого из плательщиков. За ЗУ, предоставленные для стр-ва и (или) обслуживания объектов недвижимого им-ва, нах-ся в общей долевой собств-ти нескольких плат-ков,ЗН исчисляется по каждому из этих плательщиков пропорционально их доле в праве собственности на эти объекты недвижимого имущества.При исчислении ЗН орг-ми, ведущими лесное хозяйство, из площади, облагаемой ЗН, исключаются площади служебных земельных наделов, предоставленных ФЛ по решению районных испол. и распорядит. орг.Подлежащая уплате плат-ми-организ. сумма ЗН уменьшается на сумму ЗН, исчисленную пропорционально удельному весу выручки, полученной от выполнения работ по строительству (реконструкции) жилья и реконструкции объектов под жилые помещения, в общем объеме выручки, полученной от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, за прошедший квартал без учета налога на добавленную стоимость.При отсутствии органов управления организаций, указанных в части первой настоящего пункта, либо при их бездействии исчисление и перечисление в бюджет земельного налога производит уполномоченное лицо, осуществляющее управление общим недвижимым имуществом.Исчисление сумм земельного налога производится уполномоченными лицами на основании сведений (площадь, кадастровая стоимость земельного участка, предоставленного плательщику), ежегодно представляемых им нал. органами по форме, утвержденной МНС РБ.