2. Финансовое планирование на предприятии.

Для объективной оценки текущих и будущих финансовых потребностей на предприятии составляется финансовый план - план формирования, распределения и использования финансовых ресурсов.

Основная цель составления финансового плана заключается во взаимосогласованности доходов и расходов в плановом периоде. При превышении доходов над расходами сумма превышения направляется в резервный фонд. Если расходы превышают доходы, определяется сумма дефицита финансовых ресурсов, которую можно получить за счет кредитов, займов, выпуска ценных бумаг и тому подобное.

В настоящее время предприятия самостоятельно определяют, какие разделы и показатели финансового плана им необходимо разработать и в какой форме его составить.

Финансовый план состоит из следующих разделов:

- источники формирования и поступления средств;

- прирост активов предприятия;

- возврат привлеченных средств;

- расходы, связанные с внесением обязательных платежей в бюджет и государственных целевых фондов;

- покрытие убытков прошлых периодов.

Разработка финансового плана начинается с расчета показателей доходной, а затем расходной части.

Финансовый план является необходимым условием для рациональной организации работы на всех участках финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Финансовое планирование - это определение объема финансовых ресурсов, необходимых для производственно-хозяйственной деятельности предприятия, а также источников их поступления.

3. Финансовое состояние предприятия

Финансовое состояние предприятия – это экономическая категория, отражающая состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени.

В процессе снабженческой, производственной, сбытовой и финансовой деятельности происходит непрерывный процесс кругооборота капитала, изменяется структура средств и источников их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах и как следствие изменяется финансовое состояние предприятия, внешним проявлением которого выступает платежеспособность.

Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым (предкризисным) и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе, переносить непредвиденные потрясения и поддерживать свою платежеспособность в неблагоприятных обстоятельствах, свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии, и наоборот.

Финансовое состояние предприятия, его устойчивость и стабильность во многом зависят от производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое состояние предприятия, а если не выполняются, то это оказывает отрицательное влияние.

Устойчивое финансовое состояние в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность, как составная часть хозяйственной деятельности, должна быть направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного их использование.

Главная цель финансовой деятельности сводится к одной стратегической задаче – увеличению активов предприятия. Для этого оно должно постоянно поддерживать платежеспособность и рентабельность, а также оптимальную структуру активов и пассивов баланса.