§ 2. Международные отношения в области кредита и расчетов

Кредитные отношения являются важной составной частью современной мировой экономики, создавая базу для бесперебойного функционирования производства и торговли. Без кредита и расчетов невозможно представить деятельность не только предприятия, хозяйственного комплекса, но и отдельного человека, который ежедневно пользуется банковскими услугами, покупая товары или рассчитываясь за услуги. Часто в литературе по банковскому праву кредитные и расчетные отношения объединяют в одну группу, называя их общим термином «кредитно-расчетные» отношения, что на наш ' взгляд, не совсем верно, поскольку это принципиально разные, с юридической точки зрения, отношения, хотя они находятся в тесной связи друг с другом. Так, расчеты могут проходить в рамках кредита или, наоборот, кредит может быть частью расчетов. Кроме того, кредит (особенно коммерческий) может рассматриваться как вид торговой сделки.

Виды, способы и формы кредитов многообразны. Прежде всего, это кредит в его непосредственном понимании, т. е. гражданско-правовой заем, который имеет не одинаковое толкование в различных национальных правовых системах. Традиционная коммерческая форма займа — банковский кредит, в настоящее время она постоянно совершенствуется и приобретает все новые и новые формы, которые связаны с объединением заимодавцев в пулы и синдикаты, что часто приводит

52

Невозможность

единых

«кредитно-

расчётные»

отношений

к выработке ими разнообразных стандартных форм отношений с заемщиками.

Как уже было отмечено, важнейшими регуляторами международного кредита выступают ВБ и МВФ, деятельность которых направлена на мобилизацию международных кредитных ресурсов и их перераспределение в пользу развивающихся экономических, финансовых систем. Однако этими организациями не ограничена сфера международной финансовой интеграции. В Европе центральным институтом, вобравшим в себя длительный опыт публичного наднационального регулирования кредитом и финансами, стала система Европейского центрального банка, основанная на эмиссии единой европейской валюты — евро.

Европейский центральный банк (ЕЦБ) создан 1 июня 1998 г. и его штаб-квартира находится в настоящее время во Франкфурте-на-Майне (ФРГ). Эта организация подчиняет себе деятельность 27 эмиссионных банков стран, которые вошли в зону евро и эмитируют, таким образом, единую валюту. ЕЦБ вырабатывает валютную политику зоны евро; устанавливает размеры обменных резервов и управляет ими; проводит эмиссию евро; устанавливает основные процентные ставки по операциям центральных банков, поддерживает стабильность цен в еврозоне и контролирует уровень инфляции а в странах, входящих в систему Европейского центрального банка. Этот банк стал своеобразной дополнительной наднациональной надстройкой в системе государственного регулирования банковской деятельностью. Входящие в эту систему центральные банки практически полностью подчиняются общеевропейской

финансовой, кредитной, валютной политике, проводимой ЕЦБ.

Не менее важную роль в банковском регулировании в настоящее время играет Базельский

Система Европейского центрального банка

комитет по банковскому надзору при Банке международных расчетов, который был создан в г.Базель (Швейцария) в 1974г. Его участники — президенты главных банков стран «Группы десяти» (G10), которая в настоящее время существенно расширилась по своему составу. Члены комитета собираются на заседания не реже одного раза в четыре года для обсуждения актуальных проблем банковского регулирования.

Основной задачей комитета стала выработка и реализация единых правил и стандартов в сфере банковского надзора. Правовыми актами комитета являются директивы и рекомендации органам банковского регулирования государств-членов, которые с формальной точки зрения не являются обязательными, однако, последовательно реализуются в национальном законодательстве многих стран. В первую очередь таким рекомендациям следуют государства, чьи центральные банки представлены в комитете, по политика Базельекого комитета значительно шире и влияет даже па те финансовые системы, которые формально в него не интегрированы.

Созданием особых организаций и определением их международно-правового статуса

не ограничивается публичное регулирование кредита, которое, в настоящее время распространяется не только на международный кредит, но и па частный кредит. Например, в системе Европейского центрального банка подробно регламентированы потребительские кредиты благодаря принятию ряда специальных директив, в частности, Директивы Совета 87/102/ЕЕС от 22 декабря 1986г. «О сближении законов, постановлений и административных положений государств — членов ЕЭС, касающихся потребительского кредита» (далее также: Первая директива); Директива Совета 90/88/ЕЕС от 22 февраля 1990 г., изменяющая Первую

54

Базе.чьский

комитет

по банковскому

надзору

директиву; Директива 98/7/ЕС Европейского парламента и Совета от 16 февраля 1998г., также изменяющая Первую директиву.⁴⁵

Частные формы банковского кредита в различных странах весьма разнообразны. В каждой стране существуют свои, выработанные многолетней практикой, инструменты. Так, специфической чертой английских банков является использование ими кредитования в виде овердрафта. Овердрафт неразрывно связан с текущим счетом клиента и позволяет владельцу счета выписывать чеки на суммы, превышающие его кредитовый остаток, в пределах установленного лимита. Для заключения такого договора банк организует изучение коммерческого проекта клиента на основе представленных им бизнес-плана, планов реализации продукции и др. Сроки овердрафта в Великобритании устанавливается от нескольких месяцев до нескольких лет. Данная форма кредита является очень выгодной для клиента, поскольку он платит только за фактически использованные суммы.

Другой традиционной формой кредитования в Англии является самый простой вид кредита — кредит по ссудному счету (credit on loan account). В отличие от овердрафта, в этом случае клиенту открывается специальный ссудный счет, в дебет которого зачисляется сумма предоставленного банком кредита, а по кредиту отражаются операции по использованию средств. Такой кредит

предоставляется для финансирования капитальных затрат клиента или осуществления им различных коммерческих проектов. Обязательным условием такого кредитования является участие собственных средств заемщика в финансировании сделки. Обычно эти кредиты относятся к категории среднесрочных и долгосрочных.

Частные формы

банковского

кредита

Кредитование в виде овердрафта

Кредит по ссудному счету

⁴⁵ OJ №L042, 12.02.1987. Р. 48-53; OJ №L061, 10.03.1990. Р. 14-18; OJ №L101, 1.04.1998. Р. 17-23.

55

Также формой овердрафта являются бюджетные счета (budget account), когда заемщик обязуется вносить на свой счет определенные суммы, а банк оплачивает регулярные платежи, предоставляя в случае необходимости кредит. Лимит кредитования в этом случае зависит от величины первоначального взноса. Для приобретения жилья заемщики часто используют ссуды, предоставляемые строительными обществами (home lone) на срок до 25 лет. Их размер достигает 100 % стоимости жилья и зависит от дохода, которым располагает клиент и от величины процентной ставки. При высокой ставке сумма займа может в несколько раз превышать сумму годового дохода заемщика.

В США рынок кредитных услуг весьма разнообразен. Одна из наиболее популярных форм в этой стране — это кредитная линия (credit line), т. е. соглашение между банком и клиентом об общей сумме кредита, которую клиент может использовать в течение оговоренного заранее срока. Этот кредит, чаще всего используется па покрытие текущей потребности в денежных средствах. В качестве его обеспечения выступают приобретаемые клиентом товары, неоплаченные счета. Особенность кредитной линии в том, что банк может расторгнуть такой договор до окончания срока, например, при ухудшении финансового положения клиента или если он не выполнит условия договора.

Кредитные линии могут быть нескольких видов:

1) возобновляемая кредитная линия (revolving line of credit) — предоставляется на срок до одного года в том случае, если клиент испытывает нехватку средств для поддержания производства;

2) сезонная кредитная линия (seasonal line of credit) предоставляется в случае сезонной необходимости клиента в приобретении товаров и формировании запасов. Погашение долга производится обычно единовременным платежом.

Бюджетные счета

Ссуды,

предоставляемые строительными обществами

Кредитная линия

Ссуды на чрезвычайные нужды (special committment loans) предоставляются в связи с непредвиденным увеличением потребности клиента в оборотных средствах. Это бывает связано с разными обстоятельствами, в том числе, в связи с выгодной сделкой или получением крупного заказа.

Американское законодательство выделяет также перманентные ссуды на пополнение оборотного капитала (permanent working capital loans), которые покрывают длительный дефицит финансовых ресурсов заемщика. Кредит погашается в рассрочку, по специальному графику, разработанному сторонами при подписании договора. Его особенностью является то, что погашение ссуды происходит за счет прибыли от коммерческой деятельности клиента.

Срочные ссуды (term loans) выдаются на определенный срок, единовременно или определенной серией. Эти кредиты используют обычно для приобретения оборудования, рефинансирования долгов. Это среднесрочные кредиты на пять и более лет, но всегда срок кредита должен быть меньше, чем срок службы имущества, переданного банку в качестве его обеспечения. Условия такой ссуды всегда индивидуальны и зависят от финансового положения клиента и его репутации. Такие ссуды широко используются в отраслях с крупными капиталовложениями: связь, нефтепереработка, транспорт. Процентная ставка зависит от условий займа и метода ее расчета.

Ссуды под закладную (mortgage loans) применяются для финансирования покупки недвижимости, строительства заводов. Это долгосрочные ссуды до 15 лет и более. Их погашение производится по графику, предусматривающему одновременную уплату процентов по кредиту и часть суммы основного долга; причем по мере погашения кредита выплата процентов уменьшается, а выплаты по основному долгу — увеличиваются.

Ссуды

на чрезвычайные

нужды

Перманентные ссуды на пополнение оборотного капитала

Срочные ссуды

Ссуды

под закладную

56

57

Строительные ссуды (construction loans) выдаются на строительство, обычно па срок до двух лет. При этом заемщик периодически оплачивает процент. По мере продвижения строительства в качестве обеспечения ссуды передается закладная, после чего, начинается выплата основного долга.

Также в США популярны ссуды индивидуальным заемщикам, которые связаны, главным образом, с приобретением недвижимости и покупкой товаров длительного пользования, а также получением ссуд на неотложные нужды.

Индивидуальные ссуды под закладную обеспечивают покупку жилья. Это долгосрочные ссуды; их средний срок 27 лет. Ее важным условием является частичное погашение стоимости жилья за счет собственных средств заемщика. Обеспечением выступает залог покупаемой недвижимости.

Потребительские кредиты в США бывают двух основных видов: ссуды с погашением в рассрочку и возобновляемые ссуды.

a) Ссуды с погашением в рассрочку (installment credit) используются для покупки бытовых товаров длительного пользования, как, например, автомобили. Банк выдает кредит в размере, покрывающем большую часть стоимости автомобиля, па срок от двух до трех лет. Такой кредит может содержать условие о том, что заемщик может либо погасить ссуду, либо передать автомобиль банку по остаточной стоимости в оплату долга.

b) Возобновляемые ссуды предполагают открытие кредитной линии на определенный срок, а процент начисляется на реально полученную сумму. Если ссуда погашается быстро, то процент в пользу банка не начисляется. Основное количество таких ссуд приходится на кредит по банковским кредитным картам (bank credit card), владелец которой имеет в банке кредитную линию и получает кредит в тот момент, когда производит платеж за покупку.

Строительные ссуды

Ссуды

индивидуальным

заемщикам

Индивидуальные

ссуды

под закладную

Потребитель­ские кредиты

Магазин в этом случае должен являться участником специальных «карточных соглашений».

Активной банковской операцией, схожей по своей экономической сущности с кредитом, является лизинг. Эта форма финансирования является альтернативой классическому кредиту и банки участвуют в нем непосредственно либо через специально создаваемые для этого лизинговые компании. Наиболее популярной формой лизинга является лизинг с привлечением средств (leveraged leasing). В нем обязательно участие банка, действующего как арендодатель или,

, непосредственно, как банкир. Банк может привлечь к организации долгосрочной аренды и других финансовых посредников, например, инвестиционные банки, финансовые компании.

Французские банки также предоставляют разнообразные кредиты, среди которых можно выделить •кассовые кредиты (les credits par caisse), кредиты для финансирования долговых обязательств (les credits de financement des creances commerciales ou professionelles), кредиты под товары (les credits sur marchandises) и гарантийные кредиты (les credits par signature).

Кассовые кредиты служат удовлетворению срочных кратковременных потребностей клиента. Их выдача упрощена и производится в форме разрешения иметь дебетовое сальдо на текущем счете в пределах лимита. Кассовые кредиты делятся на несколько видов: (1) краткосрочный овердрафт (la facilite de caisse), который используется, в основном, при затруднениях с наличностью, и (2) продленный овердрафт (decouvert), основанием которого является нехватка средств, связанная с ожиданием поступления дохода от произведенных операций. Банк может потребовать от клиента, в качестве условия предоставления кредита, выдачи одного или нескольких векселей на предъявителя, которые он затем предполагает учесть в центральном банке.

Лизинг

Кассовые кредиты

58

59

В этом случае, налицо рефинансирование краткосрочных кредитов.

Кредиты для финансирования долговых обязательств клиентов предоставляется в основном в форме мобилизационного кредита. Мобилизационный кредит (Credit de Mobilisation de Creances Commerciales) применяется для финансирования операций с векселями. Для этого векселедержатель группирует свои векселя в партии по датам оплаты, после чего выписывает один вексель на общую сумму. Банк учитывает суммарный вексель и взимает за это учетный процент и комиссию; когда срок суммарного векселя истекает, банк списывает ее со счета фирмы.

Кредиты под товары выдаются под обеспечение товарами на складе клиента. В этом случае владелец товара учиняет на варранте передаточную надпись в пользу банка, что дает банку право изъять товар со склада в случае иепогашения ссуды. Варрант учитывается в банке, как вексель.

Гарантийные кредиты (par signature) представляют собой гарантию банка перед кредитором клиента, оплатить обязательства клиента, в случае их неисполнения в срок.

Инвестиционные кредиты всегда предполагают предоставление банком средств на длительные сроки на покупку недвижимости (участков земли, зданий), оборудования и машин, транспорта. Это финансирование осуществляется в форме классической банковской срочной ссуды или ссуды участия, когда ссуды предпринимателям предоставляются совместно частными банками и государственными учреждениями.

В Германии регулирование кредита подчинено общим принципам гражданского законодательства, а также нормам Закона о кредитном деле 1976г., который содержит целый ряд ограничений кредитной политики банков. Немецкие банки в основном универсальны, что непосредственно относится и к

60

Кредиты для

финансирования

долговых

обязательств

клиентов

Кредиты под товары

Гарантийные кредиты

практике их кредитования.

Наиболее характерной чертой немецкого кредита можно назвать широкое распространение контокоррентных банковских счетов, которыми располагают практически все граждане и предприятия. Контокоррентный счет отличается от расчетного тем, что, дает возможность клиенту, по одному и тому же счету, как зачислять средства, так и получить от банка кредит. И те другие платежи отражаются в графах «дебет» и «кредит» контокоррентного счета и в оговоренные договором сроки, стороны проводят зачеты по такому счету.

Акцептный кредит предполагает заключение между банком и его клиентом такого договора, по которому клиент приобретает право выставлять на банк тратты. Банк их акцептует и, при наступлении срока, оплачивает их. В свою очередь, клиент должен своевременно возместить банку его расходы.

Онкольный кредит, или кредит до востребования, дает заемщику право получать кредит в любое время по требованию и на неопределенный срок, но в пределах лимита. Отношения по такому кредиту прекращаются по требованию любой стороны.

Эти кредиты, обычно, обеспечиваются залогом оборотных документов и ценных бумаг или без обеспечения. В последнем случае кредит называется бланковым. Его преимущества состоят в том, что клиент оплачивает проценты только по фактически полученной сумме.

В немецкой практике понятие кредита объединяет займы всех видов, включая учет векселей и чеков, а также отсрочку в оплате по торговым сделкам. Операции по учету векселей традиционно занимают важное место среди активных банковских операций.

Международным расчётам присущ ряд обенпостей. Они имеют, как правило, жументарпый характер. Расчетные отношения

61

Контокоррент­ный счёт

Акцептный кредит

Онкольный кредит, или кредит до востребования

возникают практически между всеми субъектами гражданского оборота. Особой сферой расчетных отношений являются расчеты с участием кредитных организаций, где этот вид деятельности является профессиональным. Все расчеты можно разделить на наличные и безналичные расчеты. При этом в крупном оптовом обороте преобладают расчеты безналичные, в то время как в сфере розничной торговли основная масса сделок опосредуется наличными деньгами. Юридическая природа всех расчетных отношений является гражданско-правовой, поэтому все они имеют одно общее начало, связанное с имущественным характером таких отношений.

В современном обороте широкое распространение получил вексель, что связано в первую очередь, с его универсальностью. Вексель применяется как инструмент расчетов, служит обеспечением гражданских сделок и опосредует банковский кредит. Вексель может быть двух видов: переводной вексель (тратта) и простой вексель. Участниками отношений по переводному векселю являются три стороны: векселедатель (трассант), плательщик (трассат) и векселедержатель (ремитент).

Вексельное законодательство достаточно обширно и включает не только национальные нормы, но и большое число международных унифицированных актов. В 1930г. в Женеве была принята Конвенция о единообразном законе о переводном и простом векселе, приложением к которой является Единообразный закон о простом и переводном векселе, который для стран, подписавших конвенцию, является актом собственного национального законодательства. Кроме этого акта существуют и другие примеры унификации вексельного законодательства на международном уровне. В Германии в 1993 г. был принят специальный Закон о векселях, который определяет основные

Особенности л /еждународных расчётов

Вексель

Вексельное законодательство

вопросы регулирования переводных и простых векселей. В этом акте нашла свое отражение позиция континентального вексельного законодательства. В Англии и США, как и в других странах общего права, существует свой вариант регулирования вексельных отношений, который основывается, главным образом, на английском законе о векселях 1882г. Кроме того, в США действуют нормы о векселе, закрепленные в Единообразном торговом кодексе.

Правовая природа векселя в различных правовых системах существенно отличается. В странах континентального права вексель — это денежная ценная бумага, а в странах общего права он квалифицируется как оборотный документ или, точнее, инструмент.⁴⁷ Вексель содержит денежное обязательство на определенную сумму. В противном случае, если эта сумма не определена, документ поможет быть квалифицирован в качестве векселя. При этом в континентальной системе юридически определенной признается уже исчисленная сумма, в то время как в английском законодательстве признается даже математически определимая сумма векселя. Денежное обязательство, вытекающее из векселя, по континентальному праву должно быть абстрактным, в то время как английскому праву не известна категория абстрактных обязательств, и если обязательство не оформлено в виде акта, оно будет действительным только при наличии встречного удовлетворения.

Особое внимание следует обращать на форму векселя. В соответствии со ст. 1 германского закона о векселях вексель должен обладать следующими реквизитами: наименование «вексель», ничем не обусловленное предложение уплатить

определенную денежную сумму; наименование плательщика; указание срока платежа; места;

Правовая

природа векселя в

различных

правовых

системах

существенно

отличается

¹ Собрание законов СССР. 1937. Отд. II. № 18. Ст. 108.

62

BitiiiiieacKiiii A.A. Банковское право Англии. М, 2000. С. 87.

63

наименование того, кому или по приказу кого платеж должен быть совершен; указание даты и места составления векселя; подпись векселедателя. Отсутствие одного из указанных реквизитов лишает документ вексельной силы за исключение отдельных изъятий законодательства. Английский закон предъявляет более упрощенные формальные требования к векселю; таковым признается любой письменный документ, который подписан его составителем, содержит безусловное обещание или приказ заплатить определённую денежную сумму. Все векселя делятся на три вида: предъявительские, ордерные и именные.

В отличие от принципов континентальной системы, в Англии и США допускается возможность векселя на предъявителя, поскольку оборотными документами признаются только предъявительский и ордерный вексель. Практика использования именных векселей в странах англосаксонской правовой семьи значительно меньше, чем в Европе. Трассант, выдавая вексель ремитенту, становится перед ним обязанным, отвечая за платеж и за акцепт векселя. Тратты предъявляются для акцепта трассату, который учиняет на векселе свою подпись с добавлением слова «акцептовано». С этого момента трассат отвечает за платеж по векселю. При отсутствии платежа, трассант несет регрессную ответственность перед ремитентом.

Надежность векселя повышается при создании отношений вексельного поручительства (аваль). Посредством его платеж вексельной суммы может быть обеспечен полностью или в части. Оплачивая вексель, авалист приобретает права, вытекающие из векселя, против того, за кого он поручился. В отличие о континентальной системы, в Англии не существует вексельного поручительства, хотя в США есть возможность предоставления гарантии платежа по оборотному документу.

Вексельные отношения прекращаются

Векселя делятся на три вида: предъявитель­ские, ордерные и именные

Вексельные отношения прекращаются платеж-ом

платежом. Вексель может быть выдан сроком:

1) по предъявлении;

2) в определенный срок от предъявления или составления или конкретно па определенный день.

Вексель сроком по предъявлении оплачивается, соответственно, при его предъявлении. Он предъявляется к платежу в течение одного года со дня его составления, но векселедатель может сократить или увеличить этот срок. Также сроки могут быть сокращены индоссантами. Плательщик, который платит до наступления срока, делает это на свой страх и риск.

Что касается простого векселя, то он обладает многими качествами, аналогичными переводному векселю, именно поэтому они регулируются одними и теми же нормативными актами. Принципиальное отличие между ними состоит в том, что переводной вексель является приказом, адресованным векселедателем другому лицу, в то время как простой вексель является обещанием самого векселедателя. Как и в случае с переводным векселем, обещание уплаты должно здесь быть безусловным и из текста обещания должно следовать намерение произвести уплату, а не просто, указание па будущий факт уплаты. При этом континентальное законодательство и английская судебная практика идентично оценивают это свойство векселя. В отношениях по простому векселю участвуют два субъекта: векселедатель, он же плательщик, и векселедержатель, получатель платежа. Однако от этой классической схемы возможны отклонения, например, когда векселедатель выдает простой вексель, подлежащий оплате ему самому или его же приказу.

Понятие и виды чеков в международной практике. Чек — это безусловный приказ клиента банку, ведущему его счет, выплатить определенную сумму предъявителю чека, его приказу или другому лицу, указанному в чеке. В этих отношениях

Понятие и виды

чеков

в международной

практике

64

65

участвуют три лица: чекодатель (лицо, выписывающее чек), банк-плательщик и чекодержатель (ремитент).

Чеки, в отличие от векселей, всегда являются средствами платежа и, поэтому в таких отношениях обязательно участие кредитной организации, банка. Отличие переводного векселя от чека заключается в том, что если вексель может быть выставлен на любое лицо, то чеки выставляются только на банк, где у чекодателя имеется особый счет. После предъявления чека банк, обязан выплатить указанную в нем сумму за счет средств, хранящихся па счете чекодателя.

В различных правовых системах правовая природа чека оценивается по-разному, что нашло свое отражение в особенностях чекового законодательства.

В Англии чековое обращение регулируется законом о векселях 1882 г., который положен в основу законодательства о чеках всех стран общей системы права. Другая группа стран регулирует чековые отношения на основании унифицированного международного акта — Единообразного чекового закона, который был принят в 1931 г. на Женевской чековой конференции.⁴⁸ Присоединившиеся к этой конвенции страны строят свое внутреннее чековое законодательство на основании этого международного акта, как, например, Германия, где действует свой Закон о чеках 1933 г.

В странах континентального права чек является ценной бумагой. Реализовать зафиксированное в нем право можно только путем его предъявления. В английском праве чек — это оборотный инструмент, разновидность переводного векселя с той разницей, что чек может выставляться только на банк. Содержанием чека является приказ чекодателя банку заплатить ремитенту или его приказу определенную сумму по предъявлении чека к оплате. Банк выплачивает деньги из средств, внесенных

Регистр текстов международных конвенции и других документов, касающихся права международной торговли / Организация Объединенных Наций. Т. I. Нью-Йорк. 1971.C. 232 236,248 257.

66

чекодателем на свой счет. Отношения между чекодателем и банком имеют в своей основе чековый договор, в соответствии с которым, чекодатель распоряжается, принадлежащими ему средствами и выставляет чеки на банк, а банк их оплачивать. Если банк не оплачивает чек, перед чекодержателем обязаны как банк-плательщик, так и чекодатель.

Наиболее обороноспособным является

предъявительский чек, который передается путем простого вручения. В отличие от них, ордерные чеки передаются путем вручения с предварительно совершенным индоссаментом. Обычный круг лиц чековых отношений может быть расширен в процессе передачи чека по индоссаменту (бланковому или именному) или предоставления гарантии платежа по чеку (аваль). Каждый новый индоссамент создаст нового чекового должника, который будет нести солидарную с чекодателем ответственность в случае неоплаты чека банком. Для аваля достаточно лишь одной подписи, поставленной авалистом на лицевой стороне чека, если только подпись не поставлена чекодателем. В авале должно быть указано, за чей счет он дан. При отсутствии такого указания он считается данным за чекодателя. Авалист отвечает так же, как и тот, за кого он дал аваль.

В континентальной системе права чек нельзя предъявить к акцепту, поскольку чек выставляется только на банк. В Англии по закону о векселях акцептованный чек рассматривается как переводной вексель, а в США акцепт чека освобождает чекодателя и всех предшествующих индоссантов от ответственности по чеку. Чек должен быть оплачен банком по первому требованию и в полной сумме, но в пределах определенных сроков. Отказ банка оплатить чек должен быть публично удостоверен, что делается посредством протеста. Опротестование чека дает право его держателю предъявить требования о платеже к чековым должникам в порядке регресса.

67

Протест или равнозначный акт должны быть совершены до истечения срока для предъявления чека.

Существует несколько разновидностей чеков, используемых на практике. Для проведения безналичных расчетов используются расчетные чеки, которые не предполагают выплату по ним наличными. Широкое распространение получили так называемые кроссированные чеки, на лицевой стороне которого проведены две перечеркивающие чек линии. В таком кроссе (месте) вписывается имя только банка или компания. Также в процессе чековых расчетов используются чековые книжки с лимитированными чеками, которые выписываются только на сумму, не превЕЛшающую предела, указанного в чеке.

Банковские безналичные расчеты являются самой популярной финансовой операцией. Для их организации банк сначала должен мобилизовать соответствующие средства, для чего он заключает с клиентом разнообразные депозитные договоры и договоры на расчетное обслуживание. В дальнейшем, па базе таких соглашений он проводит расчеты по поручению клиента. Депозитный договор и договор на расчетное обслуживание принадлежат к группе пассивных банковских операций. Банковские безналичные расчеты могут быть нескольких видов. Основными из них являются банковский перевод, инкассо, аккредитив и расчеты по пластиковым картам.

Банковский перевод — самая простая форма банковских расчетов. В странах общей системы права расчетные отношения этой группы регулируются в основном судебными прецедентами, а в Европе этим отношениям посвящен блок специального законодательства ЕС. В числе его основных нормативных актов можно назвать Рекомендацию 87/598/ЕЕС от 8 декабря 1987 г. о Европейском кодексе поведения в сфере электронных платежей, Рекомендацию 88/590/ЕЕС от 17 ноября 1988г.,

Банковские

безналичные

расчеты

Банковский перевод

касающуюся платежных систем и, в частности, отношения между держателем карты и эмитентом. Правила, относящиеся к защите интересов потребителей и клиентов при совершении международных банковских переводов, изложены, главным образом, в Директиве 97/5/ЕС от 27 января 1997 г. о трансграничных кредитных переводах.⁴⁹

Эта система расчетов получила название «жиро» (giro) и представляет собой систему безналичных расчетов с помощью дебетовых и кредитовых поручений, передаваемых по системам

межбанковской и почтовой связи. Она получила развитие в таких странах, как Бельгия, Германия, Франция, Голландия, Австрия и Финляндия. В Европе, помимо банковских систем «жиро» существуют почтовые системы жирорасчетов, которые используют для переводов сеть почтовых отделений. Так, в Германии значительная часть расчетов осуществляется через государственную почту. В США же система жиро-расчетов вообще отсутствует, а в Англии ее развитие происходит параллельно с системой расчетов чеками. В этих отношениях участвуют четыре стороны: плательщик, получатель средств, банк плательщика (эмитент) и банк получателя (исполняющий банк). Таким образом, перевод — это поручение плательщика своему банку заплатить со счета плательщика определенную сумму получателю через исполняющий банк.

Для организации международных платежей существует несколько международных расчетных систем, среди которых ведущее место занимает система SWIFT, в Англии роль таких систем выполняют BACS и CHAPS. Банкам, подключившимся к такой системе, и заключившим соответствующий договор, предоставляется

возможность реализовывать межбанковские

⁴⁹ OJ №L365, 24.12.1987. Р. 72 76; OJ №L3I7, 24.11.1988. Р. 55-58; OJ № L043, 14.02.1997. Р. 25-31.

69

корреспондентские отношения наиболее выгодным для себя и клиента образом.

Инкассовые расчетные отношения

устанавливаются между четырьмя участниками: плательщик и получатель средств, банк плательщика и банк получателя. Инкассо могут быть двух основных видов — чистым и документарным. Для обобщения практики использования инкассовых расчетов Международной торговой палатой в 1995 г. были подготовлены Международные правила по инкассо.⁵⁰ «Чистое» инкассо применяется в основном при расчетах неторгового характера. Это операция, по которой банк обязуется получить деньги с третьего лица на основании платежного требования, выставленного его клиентом. При документарном инкассо банк должен предъявить плательщику полученные от своего клиента (получателя средств) документы, в число которых обычно входят акты приемки и товарораспорядительные документы. Плательщик получает эти документы только после уплаты соответствующей суммы.

Аккредитивная форма расчетов используется в основном в тех случаях, когда плательщик и получатель не имеют длительных коммерческих отношений и поэтому расчетные операции между ними подвержены определенному риску. В этих отношениях кроме плательщика и получателя участвуют два банка: банк-эмитент (банк плательщика) и исполняющий банк (банк получателя средств). В соответствии с условиями договора, который заключили стороны, плательщик дает своему банку поручение открыть аккредитив, т. е. обособить па своем счете некоторую сумму, которая подлежит оплате получателю. Но перечисление этой суммы на счет получателя возможно только в том случае, если последний надлежащим образом исполнит условия

Инкассовые

расчетные

отношения

Аккредитивная форма расчетов

" Внешнеэкономическая деятельность: международное частное право и российское чаконодательство. Сборник нормативных документов. М, 1997.

70

договора между плательщиком и получателем и представит в исполняющий банк против выставленного аккредитива соответствующие документы, подтверждающие исполнение договора. При этом банк обязан проверить только внешние формальные признаки документов, не рассматривая фактического соответствия товаров, работ и услуг сведениям, изложенным в документах. В случая представления в банк документов,

не соответствующих условиям аккредитива, банк обязан их отклонить. Банк не несет ответственность за отказ в принятии документов, отступающих хотя бы в незначительной степени от условий аккредитива.

В США и Японии применяется особый вид так называемого, «чистого» аккредитива (clean credit), смысл которого заключается в том, что деньги могут быть получены получателем без предъявления товарораспорядительных документов. Для

унификации национальных норм об аккредитивах под эгидой МТП подготовлены Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов (публикация № 500), которые представляют собой систематизированные правила делового оборота и банковской практики, относящейся к аккредитивным сделкам.⁴

Аккредитивы также делятся на отзывные и безотзывные. При выборе сторонами отзывного аккредитива, банк-эмитент вправе изменить или отменить аккредитив без предварительного уведомления получателя средств. При безотзывном аккредитиве, исполняющий банк принимает на себя обязательство платить независимо от отзыва или изменения аккредитива плательщиком.

Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов предусматривают, что при отсутствии в аккредитиве указания о том,

⁵¹ Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов. Текст и перевод. М., 1994.

71

является ли он отзывным или безотзывным, аккредитив считается отзывным.

Расчеты платежными картами. Основное регулирование этих расчетов проводится па уровне договоров между банками и клиентами. В ряде стран существуют специальные и общие акты, регулирующие такие расчеты. Так, в Англии к их числу можно отнести Закон о потребительском кредите 1974г., Закон о поставках товаров и услуг 1982 г., Закон о честной торговле 1973 г. В ЕС существует целый блок законодательных актов, ориентированных па регулирование расчетов с использованием пластиковых карт, к которым относятся Рекомендация 87/598/ЕЕС от 8 декабря 1987г. о Европейском кодексе поведения в сфере электронных платежей, Рекомендация 88/590/ЕЕС от 17 ноября 1988г.⁵²

Существует несколько разновидностей платежных карт: •

• классические кредитные карты, которые служат приобретению товаров;

• Т&Е-карты — карты «путешествий и развлечений» (Travelling and Entertainment Cards) характеризуются тем, что держатель карты обязан оплатить долг эмитенту карты без промедления после выставления счета. По такой карте кредит не предоставляется;

• чековые карты (от имени эмитента гарантируют оплату чеков держателя карты при соблюдении ряда условий);

• дебетовая карта — может служить средством оплаты товаров в розничной торговле. В отношении таких карт обязательна предварительная авторизация;

• карты для получения наличных в банкомате (ATM-карты), которые также именуют «cash cards». При этом одна банковская карта может

Расчёты

платёжными

картами

'- OJ № L365, 24.12.1987. Р. 72 76; OJ № L317, 24.1 1.1988. Р. 55-58.

72

отвечать сразу нескольким из этих признаков. Так, карта может быть одновременно кредитной или дебетовой и позволять снимать наличные в банкоматах.

Контрольные вопросы

1. Что понимается под международным финансовым законодательством?

2. Что относится к международным отношениям, регулируемым финансовым законодательством?

3. Что понимается под международным валютным законодательством?

4. Что характеризует международный валютный рынок?

5. Что включает в себя понятие «кредитные отношения»?

6. Какие виды, формы и способы кредитов существуют?

7. Регулирование кредитных отношений в ЕС.

8. Особенности международных расчетов?

9. Основные публичные регуляторы международных финансов и кредита?

Литература

• АбашшЬе А.Х., Федоров М.В. Право внешних сношений. М., 2009.

• Валютное регулирование и валютный контроль. Сборник документов / сост. В.В. Чистюхин, Е.В. Шакина. М., 2004.

• Вельяминов Г. М. Международное экономическое право и процесс (Академический курс). М., 2004.

• Вишневский А.А. Банковское право Англии. М., 2000.

• Вишневский П.Н. Правовые формы международного финансирования: кредитные соглашения и облигации // Банковское право. 2012. №2.

• Внешнеэкономическая деятельность: международное частное право и российское законодательство. Сборник нормативных документов. М., 1997.

• Ганюшкина Е.Б. Формирование международного экономического порядка // Международное право и международные организации. 2012. № 1.

73

• Ерпылева Н.Ю. Международное банковское право: механизм правового регулирования банковской деятельности // Государство и право. 1996. № 12.

• Ерпылева Н.Ю. Международный коммерческий арбитраж: понятие, юридическая природа и источники правового регулирования // Арбитражный и гражданский процесс. 2010. № 11.

• КарроД., Жюйар П. Международное экономическое право. М., 2002.

• Кривенький А.И. Правовое регулирование международных экономических отношений. М., 2005.

• Лукашук И.И. Международное право. Особенная часть. М., 2010.

• Международные экономические организации / Л.П. Бородулипа, И.А. Кудряшова, В.А. Юрга. М., 2005.

• Моисеев А.А. Международные финансовые организации (правовые аспекты деятельности). 2-е изд. М., 2003.

• Некрасов А.И. Основы правового регулирования деятельности инвестиционных фондов в Европейском союзе // Международное право и международные организации. 2012. № 1.

• Некрасов А.И. Основы правового регулирования политики Европейского союза в области финансовых услуг // Налоги. 2011. № 39.

• Петрова Г.В. Международное финансовое право. М., 2011.

• Право Европейского Союза / под ред. С.Ю. Кашкипа. М., 2005.

• Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов. Текст и перевод. М., 1994.

• Фигурнова Н.П. Международная экономика. М., 2005.

• Шумилов В.М. Международное финансовое право. М., 2011.

• Шумилов В.М. Международное экономическое право в эпоху глобализации. М., 2003.

• Эбке В. Международное валютное право. М., 1997.

Нормативные правовые акты и судебная практика⁵³

• Таможенный кодекс Таможенного союза (приложение к Договору о Таможенном кодексе Таможенного союза, принятому Решением

Все рекомендованные для изучения юридические акты см. в ИПС «Гарант» и/или СПС «Консультант-Плюс», если не указано иное.

74

Межгосударственного Совета ЕврАзЭС на уровне глав государств от 27 ноября 2009 г. № 17) // СЗ РФ. 2010. № 50. Ст. 6615.

• Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» // СЗ РФ. 2003. № 50. Ст. 4859.

• Женевская Конвенция о единообразном законе о переводном и простом векселе // Собрание законов СССР. 1937. Отд. П. № 18. Ст. 108.

• Генеральное соглашение по тарифам и торговле (1994 г.).

• Единообразный чековый закон // Регистр текстов международных конвенций и других документов, касающихся права международной торговли / Организация Объединенных Наций. Т. 1. Нью-Йорк, 1971.

• Международные правила по инкассо // Внешнеэкономическая деятельность: международное частное право и российское законодательство. Сборник нормативных документов. М., 1997.

• Соглашение по субсидиям и компенсационным мерам // СЗ РФ. 2012. № 37 (приложение, ч. VI).

• Решение о присоединении к Соглашению по правительственным закупкам // СЗ РФ. 2012. № 37 (приложение, ч. VI).

• Конвенция о праве, применимом к договорам международной купли-продажи товаров (Гаага, 22 декабря 1986 г.) // Розенберг М.Г. Контракт международной купли — продажи. Современная практика заключения. Разрешение споров. М., 1996.

• Письмо Банка России от 13 мая 2002 г. № 59-Т «О рекомендациях Базсльского комитета по банковскому надзору» // Вестник Банка России. 2002. № 33.

• Взаимоотношения между органами банковского надзора и внешними аудиторами банков // Вестник Банка России. 2002. № 33.

• Протокол № 4 об Уставе Европейской системы центральных банков и Европейского центрального банка // http://base. consultant. ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=INT;n=43210

• Директива № 2007/64/ЕС Европейского парламента и Совета Европейского Союза «О платежных услугах на внутреннем рынке и о внесении изменений в Директивы 97/7/ЕС, 2002/65/ЕС, 2005/60/ЕС и 2006/48/ЕС и об отмене Директивы 97/5/ЕС» // http://base. consultant. ru/cons/cgi/online.cgi'?req=doc;base=INT;iT=49557

• Регламент № 924/2009 Европейского парламента и Совета Европейского Союза «О трансграничных платежах в Сообществе и об отмене Регламента (ЕС)» 2560/2001 // http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req= doc;base=INT;n=50246

75

РАЗДЕЛ II ПУБЛИЧНОЕ ФИНАНСОВОЕ ПРАВО

Глава 3. БЮДЖЕТНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ

§ 1. Бюджетное устройство Российской Федерации § 2. Бюджетный процесс Российской Федерации § 3. Межбюджетные отношения § 4. Бюджетный контроль

§ 1. Бюджетное устройство Российской Федерации

В юридической литературе отсутствует единообразный подход к понятию «бюджетное устройство». Действующая редакция Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее также: БК РФ)⁵⁴ обошла своим вниманием данное понятие; как следствие, эта важная финансово-правовая категория осталась законодательно неопределенной. Последнее, по мнению М.И. Пискотина, возможно, привело к некоторым композиционным огрехам, проявившимся в структуре бк РФ. В частности, речь идет о том, что часть вторая БК РФ, названная «Бюджетная система Российской Федерации», начинается с раздела «Бюджетное устройство Российской Федерации», который, в свою очередь, открывается главой «Бюджетная система Российской Федерации» (гл. З).⁵⁵

Как правило, понятие «бюджетное устройство» раскрывается авторами в соотношении с понятием «бюджетная система». Например, Н.И. Химичева считает, что понятие «бюджетное устройство» адекватно понятию «бюджетная система».⁵⁶

Подход к понятию «бюджетное устройство»

Понятие «бюджетное устройство» раскрывается в соотношении с понятием «бюджетная система»

⁵⁴ СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3823.

Комментарий к Бюджетному колсксу Российской Федерации / пол ред. А.Н. Козырина. М., 2002. С. 26.

' Хшшчека Н.И. Субъекты советского бюджетного права. С'аратов, 1979. С. 35.

76

Н.Н. Ровинский включал в состав бюджетного устройства в дополнение к понятию «бюджетная система» принципы и порядок разграничения доходов и расходов между различными звеньями бюджетной системы.⁵⁷ М.А. Гурвич прибавлял к перечисленным выше еще один элемент — бюджетное право местных органов.⁵⁸ Л.Г. Вострикова пишет, что организация и принципы построения бюджетной системы, ее структура и взаимосвязь между отдельными звеньями составляют понятие «бюджетное устройство».⁵⁹

Понятие бюджетного устройства является родовым по отношению к иным базовым понятиям бюджетного права, включает в себя более «частные» понятия: «бюджетное право», «бюджетный процесс», «бюджетное регулирование» и др. (В.М. Родионова, Б.М.Сабанти).⁶⁰

Таким образом, все указанные выше авторы сходятся в том, что понятие «бЕоджетная система» является непременным элементом понятия «бюджетное устройство».

Как верно отметил А.И. Худяков, в общепринятом понимании слово устройство означает строение чего-либо.⁶¹ В этом смысле слово устройство всегда означает организованную определенным образом систему каких-либо компонентов, частей, деталей.

Однако в любом устройстве его компоненты находятся во взаимном движении. Следовательно, для характеристики устройства необходимо не просто перечислить его компоненты (явление в статике), но и показать их взаимодействие (динамику).⁶² В связи с этим представляется, что бюджетное устройство

Бюджетное

устройство

включает

бюджетную

систему и

бюджетное

регулирование

⁵⁷ Роаинскчй Н.Н. Государственный бюджет СССР. М., 1944. С. 14.

^ Гурвич М.А. Советское финансовое право. М., 1952. С. 106.

^' Вострикова Л.Г. Финансовое право. 3-е и^рзд. М., 2007. С. 123.

''" Сабантк Б.М. Теория финансов. М., 2000. С. 113; Финансы / под ред. В.М. Родиоповой. М., 1998. С. 301.

'''См.: Ожегов С.И.. Шичоока Н.Ю. Толковый словарь русского языка. М., 1992 (http://www.classes.rii/all-rus.sian/russian-dictionary-Ozhegov-term-36881.htm).

^ь1 Худяков A.M. Ичбр. труды по финансовому праву. СПб., 2010. С. 262.

77

должно включать в себя следующие элементы:

1) бюджетную систему (статика явления);

2) бюджетное регулирование (динамика явления).

В соответствии со ст. 1 Конституции, Россия является федеративным государством, что непосредственно влияет на формирование и функционирование ее бюджетной системы. Статья 6 БК РФ определяет бюджетную систему Российской Федерации как основанную на экономических отношениях и государственном устройстве Российской Федерации, регулируемую

законодательством Российской Федерации

совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов. Такое понимание бюджетной системы в полной мере соотносится с федеративной структурой нашего государства, а также содержанием принципа бюджетного федерализма.⁶ В частности, федеративная структура государства и принцип бюджетного федерализма предполагают наделение ее субъектов и муниципальных образований определенным объемом полномочий в бюджетной сфере, которые необходимы для самостоятельного решения вопросов, отнесенных к их ведению конституцией государства. Что касается

⁶³ В научной литературе нет единого понимания бюджетного федерализма. Так, некоторые авторы рассматривают бюджетный федерализм как важнейший принцип государственного устройства, который может быть охарактеризован с экономической, политической, юридической и иных точек зрения, а также как основополагающий принцип бюджетной системы и бюджетно-правового регулирования (см., напр.: Карассва М.В. Бюджетный кодекс РФ и развитие бюджетного федерализма // Хозяйство и право. 2002. № 7. С. 70). Другие исследователи характеризуют его как исключительно экономическое понятие, отражающее многоуровневость бюджетной системы любого государства и не имеющее отношения к государственному политическому устройству (см., напр.: Богачева О.В. Российская модель бюджетного федерализма в свете мирового опыта // Мировая -жономика и международные отношения. 1995. №9. С. 105) или как принцип разграничения полномочий в финансовой сфере между различными уровнями власти (Канку.чова М.И. Система межбюджетных взаимоотношений и ее развитие в условиях формирования российской модели бюджетного федерализма. Лвтореф. дне. ... д-ра экон. наук. СПб., 1999. С. 14).

78

предназначения бюджетной системы, то оно заключается в обеспечение финансирования деятельности государственных и муниципальных органов публичной власти по решению вопросов, образующих публичный интерес.

Понятие «бюджетное регулирование» отражает механику взаимодействия различных видов бюджетов, входящих в состав бюджетной системы. Целью такого регулирования является обеспечение надлежащего взаимодействия всех компонентов бюджетной системы, сбалансирование каждого ее элемента, а ¹ также всей системы в целом с тем, чтобы данный механизм нормально функционировал и бесперебойно работал.⁶⁴

Структура бюджетной системы представляет собой важнейшую характеристику любого государства и первую очередь зависит от формы государственного устройства страны.⁶⁵ Так, в унитарных государствах имеется два звена бюджетной системы — государственный бюджет и местные бюджеты. Бюджетная система федеративного государства состоит из трех звеньев: государственного (федерального) бюджета, бюджетов субъектов Федерации и местных бюджетов. В качестве примера можно привести бюджетную систему США, которая включает федеральный бюджет, бюджеты 50 штатов и местные бюджеты

' Худяков А.И. Избр. труды по финансовому праву. С. 263.

'" В юридической литературе, как правило, под формой государственного устройства понимают внутреннее деление государства на составные части административно-территориальные единицы, автономные культурные, политические образования или суверенные государства (Марченко М.Н. Теория государства и права. М., 2002. С. 306). Однако необходимо отметить, что в конце XX в. усилился критический подход к определению понятия «форма государственного устройства», взамен которого современные исследователи предлагали понятия «территориальное устройство государства», «национально-государственное устройство», «территориальная организация государства», «территориальная организация публичной власти», «территориально-политическая организация государства», «система разделения властей по вертикали» и многие другие (Демина Т.А. Развитие понятия формы государственного устройства в конституционных проектах Российской империи и Конституциях СССР // Государственная власть и местное самоуправление. 2010. № 7. С. 12).

79

Бюджетная система

Бюджетное регулирование

Структура

бюджетной

системы

(графств, муниципалитетов, тауншипов). В Канаде бюджетная система состоит из федерального бюджета, бюджетов 10 провинций, а также местных бюджетов (общин, областей, графств)."

Таким образом, в зависимости от государственного устройства можно выделить следующие способы организации бюджетной системы: (1) двухзвенный способ, характерный для государств с унитарной формой государственного устройства и включающий центральный и местный бюджеты; (2) трехзвенный способ, характерный для федеративной формы государственного устройства и включающий в себя федеральный бюджет, бюджеты субъектов Федерации и местные бюджеты.

В соответствии со ст. 10 БК РФ к бюджетам бюджетной системы Российской Федерации относятся: (1) федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации,⁶⁷ который¹ в совокупности составляют

Способы организации бюджетной системы

Бюджеты

бюджетной

системы

Российской

Федерации

Комментарий к Бюджетному кодексу Российской Федерации / под ред. А.Н. Козырина. С. 26 27 (автор главы М.И. Пискотин).

Включение в состав бюджетной системы Российской Федерации бюджетов государственных внебюджетных фондов, по мнению некоторых авторов, предопределяется тем, что правовой режим средств соответствующих фондов максимально близок к правовому режиму средств федерального бюджета: собственником также является Российская Федерация; правовая форма существования федеральный закон о бюджете внебюджетного фонда; цели использования публичные интересы. Существование таких отдельных от федерального бюджета государственных внебюджетных фондов предопределено Конституцией РФ (ст. 39 40),

предусматривающей права граждан на социальное обеспечение, охрану здоровья и получение бесплатной медицинской помощи. Как следствие, фонды выполняют на практике социальную функцию государства, поскольку предназначены для реализации конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное страхование, социальное обеспечение в случае безработицы, охрану здоровья и медицинскую помощь (Комментарий к Бюджетному кодексу Российской Федерации / под ред. Е.Ю. Грачевой. М., 2009. С. 21 22 (автор главы О.В. Болтинова)). Однако следует иметь в виду, что средства внебюджетных фондов не консолидируются в федеральный бюджет, бюджеты субъектов Российской Федерации. Государственные внебюджетные фонды представляют собой самостоятельные финансовые учреждения, денежные средства которых находятся в государственной собственности, не входят в состав бюджетов, других фондов и изъятию не подлежат (Химичева Н.И. Финансовое право. М., 2003. С. 242). Отметим, что территориальные внебюджетные фонды, образуемые на втором уровне бюджетной системы России, регламентируются, в том числе законами субъектов Российской Федерации (ср., напр.: Закон Санкт-Петербурга от 6 декабря 2011г. №790-146

80

первый уровень бюджетной системы Российской Федерации; (2) бюджеты субъектов Российской Федерации и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов, составляют второй уровень бюджетной системы Российской Федерации; (3)третий уровень бюджетной системы Российской Федерации включает в себя местные бюджеты, в том числе бюджеты муниципальных районов, городских округов, внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, бюджеты городских и сельских поселений.

Такая структура бюджетной системы Российской Федерации является конституционной, поскольку учитывает, во-первых, федеративное устройство нашего государства, в частности, субъекты Федерации выделены в отдельный уровень управления в рамках бюджетной системы. Во-вторых, принят во внимание конституционно-правовой статус местного самоуправления. Так, местные бюджеты обособлены внутри бюджетной системы Российской Федерации, что согласуется со ст. 12 Конституции РФ, которая не включает органы местного самоуправления в систему государственных органов.

Правовая форма бюджетов. Статья 6 БК РФ определяет бюджет как форму образования и расходования денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления. В настоящее время в публицистической литературе термин «бюджет» используется для характеристики как публичных (прежде всего государственных), так и частных финансов.'' Например, достаточно активно

Правовая

форма

бюджетов

«О бюджете Территориального фонда обязательного медицинского страхования Санкт-Петербурга на 2012 год и па плановым период 2013 и 2014 годов»).

''^s Представляется, что использование термина «бюджет» применительно к частным финансам связано с разпоаспектпым пониманием самого понятии «финансы». Так, Л.И. Худяков отмечал, что понятие «финансы» можно употреблять в трех смыслах:

он стал использоваться в качестве инструмента финансового менеджмента. Однако в финансово-правовой литературе понятие «бюджет» используется, как правило, в связи с функционированием публичных финансов, которые представлены финансами государственными (государственный бюджет, бюджеты субъектов), муниципальными (местный бюджет)-''⁹

Определение понятия «бюджет» по мере его изучения представителями финансового права претерпевало различные изменения.⁷⁰ В современный период понятие «бюджет» обычно рассматривается в трех аспектах: материальном, экономическом и юридическом.⁷¹ В материальном аспекте бюджет представляет собой централизованный денежный фонд, находящийся в распоряжении у публично-правовых образований,⁷² т. е. это централизованный фонд денежных средств, который концентрирует финансовые ресурсы, необходимые для осуществления задач и функций государства.

Между тем фактически материальное содержание бюджета динамично, поскольку постоянно изменяется объем концентрируемых в нем средств. Поэтому с экономической точки зрения

Понятие «бюджет» в нсп'ке

широком, узком, специальном. В широком значении оно включает денежные фонды «различных субъектов хозяйствования и государства», охватывая денежные средства индивидуальных предпринимателей. При употреблении понятия «финансы» в узком знамении предполагается включение в него денежных фондов «государства, его территориальных подразделений, предприятий, учреждений и организаций». Если имеются в виду денежные фонды только государства, то в этом случае понятие «финансы» употребляется в его специальном значении (Худяков А.И. Избр. труды по финансовому праву. С. 52 53).

'' Кочырин А.Н. Понятие, предмет и система бюджетного права // Административное и финансовое право. Ежегодник Центра публично-правовых исследований. Т. I. M., 2006. С. 412.

⁷¹¹ См.: Иловайский С.И. Учебник финансового права. Одесса, 1904. С. 40; Лебедев В.А. Финансовое право. М., 2002. С. 170; Ощюк И.Х. Основы финансовой науки. М, 1908. С. 1; Гурччч A.M. Бюджетное право по законодательству РСФСР. М., 1918; Ровпнский Е.А. Финансовое право. М., 1971. С. 17.

Так, еще М.И. Пискотни исследовал понятие «бюджет» с материальной, экономической и правовой точек зрения (Пискотни М.И. Советское бюджетное право. М., 1971. С. 17 19).

~ Саппнароаа Н.А. К вопросу о бюджете // Финансовое право. 2008. № I. С. 2.

82

бюджет представляет собой совокупность экономических отношений, которые возникают в связи с образованием, распределением и использованием централизованных денежных фондов, предназначенных для осуществления общих задач государственных и муниципальных образований и выполнения функций соответствующих органов власти и самоуправления."

Следовательно, понимание бюджета как фонда

денежных средств соответствует статичному аспекту

данного явления, а понимание бюджета как

д совокупности экономических отношений по

образованию и расходованию денежных средств

.^;" отражает динамичный аспект этой категории.

Правовая форма опосредует и организует одновременно и неправовую материю,⁷⁴ что применительно бюджету означает облечение его в определенную материальную оболочку в виде финансово-планового акта, утверждаемого в особом порядке. Поэтому в правовом аспекте бюджет — это государственный акт, устанавливающий финансовый план государства.

В юридической литературе, рассматривая бюджет с правовой точки зрения, отмечают следующие моменты:⁷⁶

• это акт высшей юридической силы (утверждается представительными органами государственной власти или решением местного самоуправления и принимается в форме закона или решения местного самоуправления);

• это финансовый план, который предусматривает доходы и расходы государства на определенный период времени, а именно: с 1 января по 31 декабря на очередной финансовый год и

Бюджет в правовом аспекте

Признаки бюджета как государственного

акта

⁷¹ Финансовое право / под ред. О.Н. Горбуновой. М, 2001. С. 131.

⁷⁴ Марченко М.Н. Источники права. С. 40-41.

⁷⁵ Пискотни М.И. Советское бюджетное право. С. 17 19.

⁷⁶ Бо.'ппниова О.В. Бюджетный процесс в Российской Федерации: теоретические основы и проблемы развития. Дис. ... д-ра юрил. паук. М., 2008. С. 35 36.

83

плановый период;

• это не просто финансовый план, а основной финансовый план государства. Бюджет по отношению к другим финансовым планам является направляющим, всеобъемлющим и обязательным для

7Х

всех государственных органов.

В соответствии со ст. 114 Конституции РФ и ст. 11 БК РФ бюджет — это, прежде всего, закон (на муниципальном уровне — правовой акт представительных органов власти), разрабатываемый в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Однако, как верно, отмечается в юридической литературе, только после официального утверждения проекта бюджета высшим органом государственной власти, он получает высокий титул бюджета.⁷⁹ Таким образом, одним из основных принципов бюджетного права является требование облечения бюджета в форму акта, принимаемого представительным органом власти.

. Между тем правовая форма конкретного бюджета зависит от того, какое место он занимает в структуре бюджетной системы Российской Федерации. Так, в ст. 11 БК РФ, раскрывающей правовую форму бюджета, указывается, что федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации разрабатываются и утверждаются в форме федеральных законов, бюджеты субъектов Российской Федерации и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов

разрабатываются и утверждаются в форме законов субъектов Российской Федерации, местные бюджеты разрабатываются и утверждаются в форме

Правовая форма конкретного бюджета зависит от того, какое место он занимает a cmpvKmvpe бюджетной системы РФ

Таким образом, появляется еще признак бюджета - темпоральный, заключающийся в том, что фонд денежных средств формируется и подлежит использованию в течение одного финансового года.

7S

Крохина Ю.А. Бюджетное право и российский федерализм. М., 2001. С. 79. Пискотни М.И. Советское бюджетное право. С. 16.

84

муниципальных правовых актов представительных органов муниципальных образований.