12.1. Книга продаж.

• Книга продаж предназначена для регистрации счетов-фактур, выписанные налогоплательщиком (исходящих).

• Книга продаж ведётся с целью определения суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет.

• Сумма НДС, подлежащая уплате согласно заполненной книге продаж, переносится в налоговую декларацию по НДС.

• Регистрация счетов-фактур в книге продаж ведётся в хронологическом порядке.

12.2. Книга покупок

• Книга покупок предназначена для регистрации счетов-фактур, выставленных налогоплательщику сторонними продавцами (входящих).

• Книга покупок ведётся с целью определения суммы НДС, предъявляемой к вычету (возмещению).

• Сумма НДС, принимаемая к вычету согласно заполненной книге покупок, отражается в налоговой декларации по НДС.

• Регистрация счетов-фактур в книге продаж ведётся в хронологическом порядке.

12.3. Требования по оформлению книги покупок и книги продаж

Ведение книг допускается в бумажном или электронном виде.

Книгу покупок (книгу продаж) необходимо:

• Если книга заполняется вручную, ее следует прошнуровать, пронумеровать страницы до начала заполнения и скрепить печатью.

• Если электронным способом, то ее надо распечатать, прошнуровать и пронумеровать страницы по окончании налогового периода, но не позднее 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом и скрепить печатью;

• Хранить в течение полных 5-ти лет с даты последней записи.

Задача 1. ИП Морозов А.В. Занимается оптовой торговлей стройматериалами. Он является плательщиком НДС. Во 2 квартале реализовал товара на сумму 15 000 000 рублей, в т.ч. НДС 2 288 135 рублей. Во 2 квартале ему были выставлены счёта-фактуры от продавцов на общую сумму 18 000 000 рублей в т.ч. НДС 2 745 762 рублей. По какой ставке облагается деятельность ИП Морозова А.В.? Какой результат по НДС он получит по окончании 2 квартала?

Дано: Решение:

Найти:

Задача 2. ООО "Рассвет" занимается реализацией молочной продукции. Является плательщиком НДС. Сумма реализованной за 1 квартал продукции составила 5 100 000 рублей без учёта НДС. За 1 квартал этим предприятием были получены от сторонних продавцов счёта-фактуры на общую сумму 2 000 000 рублей, в т.ч. НДС 305 084 рублей. По какой ставке облагается деятельность ООО "Рассвет»? Какой результат по НДС будет получен на конец квартала?

Дано: Решение:

Найти:

Задача 3. Предприятие в течение квартала закупило: материалов на 2 000 000 рублей, в т.ч. НДС 305 084 рублей, оргтехники на 66 000 рублей в т.ч. НДС 10 067, воспользовалось транспортными услугами на сумму 15 000 рублей в т.ч. НДС 2 288 рублей, маркетинговыми услугами на сумму 20 000 рублей без НДС. В свою очередь выручка от реализации своих товаров за этот квартал составила 2 550 480 рублей в т.ч. НДС по ставке 18%. Какой результат на конец квартала по НДС получит предприятие? Объясните решение

Дано: Решение:

Найти:

Задача 4. ЗАО «Диалог» занимается производством пластмассовых изделий для пищевых целей.

Исходя из следующих данных бухгалтерского учета, определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет:

• за налоговый период организация реализовала продукции на сумму 2340 тыс. руб. (в том числе НДС — 18%);

• приобретены товарно-материальные ценности на сумму 1820 тыс. руб. (с учетом НДС - 18%);

• получена арендная плата от сдачи в аренду хозяйственных помещений в сумме 80 тыс. руб., в т.ч. НДС – 18%;

• оплачены коммунальные услуги — 45 тыс. руб., в т.ч. НДС – 18%;

• приобретены основные средства на сумму 330 тыс. руб. (с учетом НДС — 18%);

• безвозмездно передан другой организации станок рыночная стоимость станка – 43 000 руб.;

• на основании выставленных счетов-фактур получены авансовые платежи в счет предстоящих поставок товаров в сумме 220 тыс. руб.;

Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате или возмещению из бюджета.

Дано: Решение:

Найти:

Лекция № 13 Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Устанавливается главой 23 НК РФ, взимается на всей территории страны, поступает в разные уровни бюджета согласно Бюджетному кодексу.

1. Налогоплательщики - физические лица, получающие доход.

Важное значение для исчисления НДФЛ имеет понятие налоговый резидент.

Налоговый резидент – физическое лицо, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарный дней в течение 12 последовательных месяцев подряд.

Физические лица, для которых данное условие не соблюдается, не являются налоговыми резидентами РФ (далее - нерезиденты).

2. Объект налогообложения - доход физического лица.

Виды доходов для целей обложения НДФЛ:

• Вознаграждение за выполненную работу;

• Пенсии, пособия, стипендии;

• Страховые выплаты;

• Доходы от сдачи имущества в аренду;

• Доходы от продажи имущества;

• Иные доходы.