Глава 2. Анализ планирования на сельскохозяйственном унитарном предприятии «андреевка».
2.1 Характеристика Сельскохозяйственного унитарного предприятия «Андреевка»
Сельскохозяйственное унитарное предприятие «Андреевка » образовалось в результате выделения из ОАО «Гомельхлебопродукт»
В Едином государственном регистре юридических и индивидуальных предпринимателей внесена запись о государственной регистрации Сельскохозяйственного унитарного предприятия «Андреевка» с регистрационным номером 490643695.
Свидетельство о государственной регистрации коммерческой организации выдано 17 марта 2014 года.
Унитарное предприятие «Андреевка» расположено на юго-востоке от районного центра города Буда-Кошелёво и на северо-востоке от областного центра города Гомеля.
Центральная усадьба находится в агрогородке Широкий.
Унитарное предприятие «Андреевка» находится на расстоянии 18 км от районного центра – города Буда-Кошелёво, на расстоянии 50 км от областного центра – города Гомеля. На территории предприятия находится 3 сельских исполнительных комитета: Широковский, Октябрьский, Чеботовичский. В 53 населенных пунктах проживает 4215 человек
На центральной усадьбе расположена общеобразовательная школа, амбулатория, учреждение культуры, библиотека. детский сад, магазины, столовая, комплексный приемный пункт.
В целях обеспечения свиноводства собственными кормами в июле 1999 года к предприятию присоединен колхоз «Искра».
Согласно решения №439 от 7.07.2008 года Буда-Кошелевского РИК к предприятию присоединены КСУП «Совхоз Краснооктябрьский», КСУП «Совхоз Дубовицкий», КСУП «Совхоз Чеботовичи».
Рельеф местности хозяйства -- слабоволнистый.
Основные виды почв: дерново-подзолистые, супесчаные, легкосуглинистые.
Основное производственное направление --- мясо-молочное, основная отрасль – свиноводство.
На территории предприятия имеется: свинокомплекс на 22980 голов, 6 молочно-товарных и 2 товарных фермы с содержанием 5940 голов КРС, в том числе 2255 голов коров, 3 механизированных двора, 1 столовая, 3 магазина, складские помещения.
Общая земельная площадь – 15382 га.
-в том числе сельскохозяйственных угодий – 13132 га.
- из них пашня – 7344 га
- многолетние насаждения –748 га
- луговых угодий - 5040
Количество работающих—540 человек.
Среди сельскохозяйственных организаций района в производстве валовой продукции Частному предприятию «Андреевка» принадлежит второе место – 10,8%.
Рис 2.1 Производство валовой продукции хозяйств Буда-Кошелевского района.
В общем объеме производства продукции сельского хозяйства по предприятию продукция животноводства составляет 65 %, на продукции растениеводства приходится 35 %.
Организационная структура предприятия (Приложение А).
Имущество СУП “Андреевка” составляют его основные и оборотные фонды, стоимость которых отражена в балансе [Приложение Б].
Таблица 2.1. – Состав и структура основных средств СУП “Андреевка” 2013-2015 гг.
Наименование показателя |
2013 год |
Уд. вес в общем объеме, % |
2014 год |
Уд. вес в общем объеме, % |
2015 год |
Уд. вес в общем объеме, % |
Откло нение 2014 г. от 2013 г. |
Отклонение 2015 г. от 2014 г. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
Основные средства – всего, млн.руб. |
90179 |
100 |
103776 |
100 |
174293 |
100
|
13597 |
70517 |
в том числе: здания и сооружения, млн.руб. |
50109 |
55,6 |
53510 |
51,6 |
99776 |
57,2 |
3401 |
46266 |
Продолжение таблицы 2.1 |
||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
передаточные устройства, млн.руб |
389 |
0,4 |
387 |
0,4 |
1611 |
0,9 |
-2 |
1224 |
машины и оборудование, млн.руб |
28004 |
31,0 |
35164 |
33,9 |
50695 |
29,1 |
7160 |
15531 |
транспортные средства, млн.руб |
1778 |
2,0 |
1895 |
1,8 |
4710 |
2,7 |
117 |
2815 |
инструмент, инвентарь и принадлежности, млн.руб |
187 |
0,2 |
161 |
0,2 |
45 |
0,02 |
-26 |
-116 |
рабочий скот и животные основного стада, млн.руб |
6408 |
7,1 |
9185 |
8,9 |
11784 |
6,8 |
2777 |
2599 |
многолетние насаждения, млн.руб |
2037 |
2,3 |
2122 |
1,9 |
3198 |
1,8 |
85 |
1076 |
капитальные затраты в улучшение земель, млн.руб |
351 |
0,4 |
474 |
0,5 |
936 |
0,5 |
123 |
462 |
прочие основные средства, млн.руб |
916 |
1,0 |
878 |
0,8 |
1538 |
0,9 |
-38 |
660 |
В составе основных средств СУП “Андреевка” здания и сооружения, передаточные устройства, машины и оборудование, транспортные средства, инструмент, инвентарь, рабочий скот и животные основного стада, многолетние насаждения, капитальные затраты в улучшение земель и прочие основные средства.
Стоимость основных средств в 2015 году составила 174293 млн. руб. По сравнению с 2014 годом стоимость увеличилась на 70517 млн. руб. За истекший период произошло обновление основных производственных фондов, обновление произошло за счет увеличения закупки крупного технологического оборудования по плану инвестиций в основной капитал.
Наибольший удельный вес (более 50%) в структуре основных средств СУП “Андреевка” составляют здания и сооружения, машины и оборудование (около 30%), рабочий скот и животные основного стада (7-9%).
Амортизация основных средств в 2015 году составила 43692 млн. руб., что на 21556 млн. руб. больше по сравнению с 2014 годом и на 20037 млн. руб. больше по сравнению с 2013 годом. Потеря стоимости основных средств на начало 2014 года составила 1309 млн. руб., а к началу 2015 года составила 1511 млн. руб. Сумма переоценки на начало 2015 года – 50312 млн. руб., а стоимость основных средств, полностью самортизированных в 2015 году составила 8119 млн. руб. и по сравнению с 2014 годом увеличилась на 1508 млн. руб., по сравнению с 2013 годом увеличилась на 2444 млн. руб.
Расчет показателей эффективности использования основных фондов СУП “Андреевка” представим в таблице 1.3.
Таблица 2.2 – Показатели эффективности использования основных фондов СУП “Андреевка”
Наименование показателя |
2013 год |
2014 год |
2015 год |
Отклонение 2014 г. от 2013 г. |
Отклонение 2015 г. от 2014 г. |
Стоимость валовой (реализационной) продукции в неизмененных ценах |
26680 |
50980 |
64794 |
24300 |
13814 |
Среднегодовая стоимость ОПФ |
96978 |
139034 |
202946 |
42056 |
63912 |
Среднесписочная численность рабочих на предприятии |
606 |
587 |
503 |
-19 |
-84 |
Фондоотдача |
0,28 |
0,37 |
0,32 |
0,09 |
-0,05 |
Фондоемкость |
3,63 |
2,73 |
3,13 |
-0,9 |
0,4 |
Фондовооруженность, млн. руб./чел. |
160 |
237 |
403 |
77 |
166 |
Как показывают данные таблицы 2.2, показатель фондоотдачи, который отражает эффективность использования овеществленного в основных производственных фондах труда и характеризует количество продукции, приходящейся на один рубль стоимости основных фондов, так в 2013 году его величина составила 0,28, к 2014 году увеличился до 0,37, но в 2015 году наблюдается его снижение до 0,32.
Фондоотдача показывает, какова общая отдача от использования каждого рубля, вложенного в ОПФ, т.е. насколько эффективно это вложение средств.
Показателем, обратным фондоотдаче, является фондоемкость, показывающая, какая часть стоимости основных производственных фондов приходится на один рубль продукции, в 2013 году составила 3,63, в 2014 году снизился до 2,73, но в 2015 году возрос до 3,13.
Снижение показателя фондоотдачи и рост показателя фондоемкости на макроэкономическом уровне можно объяснить ростом объема основных фондов, повышением уровня насыщенности ими производства, а также их значительным удорожанием.
Фондовооруженность показывает оснащенность работников предприятий сферы материального производства основными производственными фондами (средствами), из расчета видно, что наметилась тенденция роста этого показателя с 160 млн. руб./чел. до 403 млн. руб./чел.
В таблице 2.3 проводится анализ оборотных активов по данным бухгалтерской отчетности. (Приложение В )
Таблица 2.3 – Состав и структура оборотных средств СУП “Андреевка” 2013-2015 гг.
Наименование показателя |
2013 год |
Уд. вес в общем объеме, % |
2014 год |
Уд. вес в общем объеме, % |
2015 год |
Уд. вес в общем объеме, % |
Откло- нение 2014 г. от 2013 г. |
Отклонение 2015 г. от 2014 г. |
Оборотные средства всего, млн.руб |
25000 |
100 |
25834 |
100 |
44049 |
100
|
834 |
18215 |
Запасы и затраты, млн.руб |
17 772 |
71,1 |
20 234 |
78,3 |
37 198 |
84,4 |
2462 |
16964 |
в том числе: сырье и материалы, млн.руб |
3 426 |
13,7 |
4 196 |
16,2 |
10 315 |
23,4 |
770 |
6119 |
животные на выращивании и откорме, млн.руб |
9 847 |
39,4 |
10 707 |
41,4 |
20 171 |
45,7 |
860 |
9464 |
затраты в незавершенном производстве и полуфабрикаты, млн.руб |
3 216 |
12,9 |
3 537 |
13,7 |
5 318 |
12,1 |
321 |
1781 |
готовая продукция и товары для реализации, млн.руб |
1 093 |
4,4 |
1794 |
7,0 |
1394 |
3,2 |
701 |
-400 |
расходы будущих периодов, млн.руб |
190 |
0,7 |
- |
- |
- |
- |
-190 |
- |
Налоги по приобретенным товарам, млн.руб |
6065 |
24,3 |
4230 |
16,4 |
2816 |
6,4 |
-1835 |
-1414 |
Дебиторская задолженность, млн.руб |
1093 |
4,4 |
1360 |
5,3 |
3204 |
7,3 |
267 |
1844 |
Денежные средства, млн.руб |
60 |
0,2 |
- |
- |
248 |
0,6 |
-60 |
248 |
Финансовые вложения, млн.руб |
10 |
0,04 |
10 |
0,04 |
10 |
0,02 |
0 |
0 |
Прочие , млн.руб |
- |
- |
- |
- |
573 |
1,3 |
- |
573 |
В целом по предприятию наблюдается существенный рост объема оборотных активов, прирост в 2015 г. от 2014г. составил 18215 млн. руб. В первую очередь, данный показатель достигнут за счет значительного увеличения объема запасов и затрат, дебиторской задолженности, роста денежных средств.
В течение анализируемого периода произошло увеличение запасов на 16964 млн. руб. в 2015 г. по сравнению с 2014г. С одной стороны можно говорить об увеличение оборотных средств, как о желании расширить объем производства, но с другой, увеличение запасов может свидетельствовать о неэффективном управлении оборотными активами и как следствие, снижение деловой активности предприятия и увеличение периода оборота средств.
Рост наблюдается в краткосрочной дебиторской задолженности на 1844 млн. руб. в 2015 г. по сравнению с 2014 г. Это является свидетельством увеличения продаж продукции в кредит. Динамика этого показателя в значительной степени зависит от кредитной политики предприятия, устанавливающей принципы расчетов с покупателями, и от эффективности системы кредитного контроля, обеспечивающей своевременность поступления оплаты от покупателей за отгруженные товары.
Также рост наблюдается и по статье «Денежные средства» с 60 млн. руб. в 2013г. до 248 млн. руб. в 2015г. Это может быть связано с увеличением денежных средств на валютном счете, расчетном, специальном счетах и в кассе предприятия.
В структуре оборотных средств СУП “Андреевка” наибольший удельный вес в общей величине оборотных активов имеют запасы и затраты (84,4% в 2015 г.), дебиторская задолженность (7,3%), минимальный же вес приходится финансовые вложения (0,02%).
Таблица 2.4 – Показатели эффективности использования оборотных средств СУП “Андреевка” за 2013-2015 гг.
Наименование показателя |
2013 год |
2014 год |
2015 год |
Отклонение 2014 г. от 2013 г. |
Отклонение 2015 г. от 2014 г. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Объем реализованной продукции, млн. руб. |
17622 |
37996 |
77034 |
20374 |
39038 |
Средний остаток оборотных средств, млн. руб. |
24274 |
25417 |
34942 |
1143 |
9525 |
Сумма оборотных средств, млн. руб. |
25000 |
25834 |
44049 |
834 |
18215 |
Чистая прибыль, млн. руб. |
0 |
277 |
6543 |
277 |
6266 |
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Коб) |
0,73 |
1,49 |
2,20 |
0,76 |
0,71 |
Длительность одного оборота в днях (Д)
|
493 |
242 |
164 |
-251 |
-78 |
Продолжение таблицы 2.4 |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Коэффициент загрузки средств в обороте (Кз) |
1,37 |
0,67 |
0,45 |
-0,7 |
-0,22 |
Коэффициент обеспеченности оборотными средствами
( |
17,0 |
8,2 |
6,9 |
-8,8 |
-1,3 |
Среднемесячная выручка
( |
1468,5 |
3166,3 |
6419,5 |
1697,8 |
3253,2 |
Рентабельность оборотного капитала
( |
0 |
0,01 |
0,15 |
0,91 |
0,14 |
)
)
)
Из данных таблицы 2.4 видно, что коэффициент оборачиваемости оборотных средств на протяжении анализируемого периода возрастал с 0,73 в 2013 г. до 2,20 в 2015 г. и показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период.
Коэффициент загрузки оборотных средств показывает, что на 1 руб. выручки от реализации приходится 1, 37 млн. руб. оборотных средств в 2013 году, 0,67 млн. руб. в 2014 году и 0,45 млн. руб. в 2015 году, таким образом, чем меньше коэффициент загрузки средств в обороте, тем эффективнее используются оборотные средства на предприятии.
Длительность одного оборотапоказывает, что за 493 дня в 2013г., 242 дня в 2014г. и 164 дня в 2015г. оборотные средства совершают полный оборот, т. е. возвращаются к предприятию в виде выручки от реализации продукции, не трудно заметить, что в СУП “Андреевка” ускорилась оборачиваемость оборотных средств, что свидетельствует о более эффективном использовании оборотных средств.
Таблица 2.5 - Исходные данные для анализа основных технико-экономических показателей деятельности СУП “Андреевка за 2013-2015 гг., млн. руб.
Наименование показателя |
2013г. |
2014г. |
2015г. |
Темп роста, % |
|
2014г. к 2013г. |
2015г. к 2014г. |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Стоимость валовой (реализационной) продукции в неизмененных ценах,млн.руб |
26680 |
50980 |
64794 |
191,1 |
127,1 |
Объем производства продукции по основному виду деятельности, млн. руб. |
34758 |
66124 |
128500 |
190,2 |
194,3 |
Затраты на производство продукции, млн. руб.
|
32364 |
65846 |
126594 |
203,5 |
192,3 |
Продолжение таблицы 2.5 |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Материальные затраты, млн. руб. |
23585 |
48364 |
91194 |
205,1 |
188,6 |
Фонд заработной платы, млн. руб. |
5405 |
8871 |
20619 |
164,1 |
232,4 |
Расходы на оплату труда, млн. руб. |
6843 |
11355 |
22793 |
165,9 |
200,7 |
Среднесписочная численность работников, чел. |
606 |
587 |
503 |
96,9 |
85,7 |
Амортизация основных средств, млн. руб. |
23655 |
22136 |
43692 |
93,6 |
197,4 |
Выручка от реализации продукции за минусом налогов, млн. руб. |
17622 |
37996 |
77034 |
215,6 |
202,7 |
Себестоимость реализованных товаров |
17995 |
37913 |
68884 |
210,7 |
181,7 |
Прибыль от реализации |
-373 |
83 |
7264 |
- |
875,2 |
Чистая прибыль, млн. руб. |
0 |
277 |
6543 |
- |
236,2 |
Фондоотдача основных производственных средств |
0,28 |
0,37 |
0,32 |
132,1 |
86,5 |
Фондовооруженность |
160 |
237 |
403 |
148,1 |
170,0 |
Таким образом, наблюдается рост всех показателей деятельности СУП “Андреевка” за 2013-2015гг., так объем производства продукции увеличился с 34758 млн. руб. до 128500 млн. руб., соответственно увеличились и затраты на производство продукции с 32364 млн. руб. до 126594 млн. руб., в том числе материальные затраты с 23585 млн. руб. до 91194 млн. руб.
Положительным показателем является то, что за анализируемый период наблюдается опережение темпа роста выручки над темпом роста себестоимости реализованной продукции, что в свою очередь оказывает положительное влияние на прибыль от реализации, отметим, что прибыль от реализации в 2015 году по сравнению с 2013 годом увеличилась на 7637 млн. руб. Положительным показателем является рост чистой прибыли отчетного периода до 6543 в 2015 году.
Также наблюдается рост фондовооруженности, т.е. стоимость основных производственных фондов, приходящихся на одного работника предприятия увеличилась.
Среднесписочная численность работников за 2013-2015 гг. снизилась с 606 чел. в 2013 году до 503 в 2015 году, в связи со значительным увеличением объема производства возникла необходимость в приеме основных работников.
Руководству предприятия следует разработать комплекс мероприятий по улучшению основных технико-экономических показателей деятельности предприятия.рудовой потенциал предприятия представляет собой предельную величину возможного участия работников в производстве с учетом их психофизиологических особенностей, уровня профессиональных знаний, накопленного опыта при наличии необходимых организационно-технических условий.
Анализ трудовых ресурсов в СУП “Андреевка” за 2013-2015 гг. представлен в таблице 2.6
Таблица 2.6 - Структура трудовых ресурсов СУП “Андреевка” за 2013-2015 гг.
Фактическая численность персонала |
2013 г. |
2014 г. |
2015 г. |
Отклонение 2014 г. к 2013 г. |
Отклонение 2015 г. к 2014 г. |
|||||
чел. |
уд. вес, % |
чел. |
уд. вес, % |
чел. |
уд. вес, % |
чел. |
уд. вес, % |
чел. |
уд. вес, % |
|
Всего, включая наемный персонал в колхозах,чел. |
606 |
100 |
587 |
100 |
503 |
100 |
-19 |
- |
-84 |
- |
в том числе: персонал основной деятельности, занятый в сельскохозяйственном производстве,чел. |
587 |
96,9 |
572 |
97,4 |
491 |
97,6 |
-15 |
0,5 |
-81 |
0,2 |
из него: рабочие, колхозники,чел. |
484 |
79,9 |
468 |
79,7 |
384 |
76,3 |
-16 |
-0,2 |
-84 |
-3,4 |
служащие, служащие колхоза,чел. |
82 |
13,5 |
77 |
13,1 |
76 |
15,1 |
-5 |
-0,4 |
-1 |
-2,0 |
из них: руководители,чел. |
22 |
3,6 |
21 |
3,6 |
21 |
4,2 |
-1 |
- |
0 |
0,6 |
специалисты,чел. |
60 |
9,9 |
56 |
9,5 |
55 |
10,9 |
-4 |
-0,4 |
-1 |
1,4 |
Персонал не основной деятельности,чел.
|
19 |
3,1 |
15 |
2,6 |
12 |
2,4 |
-4 |
-0,5 |
-3 |
-0,2 |
из нее: подсобное производство: мукомольная промышленность,чел. |
2 |
0,3 |
1 |
0,2 |
1 |
0,2 |
-1 |
-0,1 |
0 |
- |
мясная промышленность,чел. |
2 |
0,4 |
2 |
0,3 |
2 |
0,4 |
0 |
-0,1 |
0 |
0,1 |
общественное питание,чел. |
10 |
1,6 |
7 |
1,2 |
6 |
1,2 |
-3 |
-0,4 |
-1 |
- |
жилищное хозяйство,чел. |
5 |
0,8 |
5 |
0,9 |
3 |
0,6 |
0 |
0,1 |
-2 |
-0,3 |
Анализируя таблицу 2.6, можно отметить, что численность персонала снижается в целом, в том числе по всем категориям. В структуре численности персонала наибольший удельный вес имеет персонал основной деятельности – 96,9% в 2013 г., 97,4% в 2014 г. и 97,6% в 2015 г. Удельный вес персонала не основной деятельности в общей структуре персонала составил 3,1% в 2013 г., 2,6% в 2014 г. и 2,4% в 2015 г. Что касается структуры трудовых ресурсов, то можно заключить, что в 2013-2015 гг. удельный вес персонала основной деятельности возрастал (с 96,9% до 97,6%), а удельный вес персонала не основной деятельности снижался (с 3,1% до 2,4%).
Динамика движения персонала представлена в таблице 2.7
Таблица 2.7 - Динамика движения персонала в СУП “Андреевка” за 2013-2015 гг.
Показатели |
2013 г. |
2014 г. |
2015 г. |
Отклонение 2014 г. к 2013 г. |
Отклонение 2015 г. к 2014 г. |
||||||||
чел. |
уд. вес, % |
чел. |
уд. вес, % |
чел. |
уд. вес, % |
чел. |
уд. вес, % |
чел. |
уд. вес, % |
||||
Численность персонала,чел. |
606 |
100 |
587 |
100 |
503 |
100 |
-19 |
- |
-84 |
- |
|||
Принято на работу,чел. |
290 |
47,8 |
288 |
49 |
249 |
49,6 |
-2 |
1,2 |
-39 |
0,6 |
|||
Уволено, по причине: ,чел. |
235 |
38,8 |
238 |
40,6 |
220 |
43,8 |
-3 |
1,8 |
-18 |
3,2 |
|||
- по собственному желанию и соглашению сторон,чел. |
230 |
37,9 |
225 |
38,3 |
196 |
38,9 |
-5 |
0,4 |
-29 |
0,6 |
|||
- сокращено,чел. |
9 |
1,5 |
9 |
1,6 |
9 |
1,8 |
0 |
- |
0 |
- |
|||
- уход на пенсию,чел. |
4 |
0,6 |
5 |
0,8 |
6 |
1,1 |
1 |
0,2 |
1 |
0,3 |
|||
-перевод на другое предприятие,чел. |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|||
-поступил на военную службу,чел. |
- |
- |
- |
- |
9 |
1,8 |
- |
- |
9 |
1,8 |
|||
По данным таблицы видно, что большее количество уволенных было в 2014 году - 238 человек, в том числе 225 человек по собственному желанию и соглашению сторон, в 2013 году было уволено 235 человек, в 2015 году – 220 человек. Принято на работу было больше всего в 2013 году - 290 человек. По удельному весу видно, что процент принятых на работу в 2015 году составляет 49,6%, а процент уволенных составляет 43,8%.
Наибольший удельный вес в уволенных работниках и в 2013, 2014, и в 2015 году имеют уволенные по собственному желанию и соглашению сторон.
Производительность труда – плодотворность производственной деятельности предприятия. Чем больше продукции создается в единицу времени, тем выше уровень производительности труда. От уровня производительности труда зависят темпы развития промышленного производства, увеличение заработной платы и доходов, размеры снижения себестоимости продукции. Повышение производительности труда путем механизации и автоматизации труда, внедрения новой техники и технологии практически не имеет границ.
Таблица 2.8 - Исходные данные для расчета производительности труда
Наименование показателя |
2013г |
2014г |
2015г |
Темп роста, % |
|
2014г от 2013г |
2015г от 2014 |
||||
1.Объем произведенной продукции, млн. руб. |
34758 |
66124 |
128500 |
190,2 |
194,3 |
2.Среднесписочная численность работников,чел. |
606 |
587 |
503 |
96,9 |
85,7 |
3.Среднесписочная численность работников ППП,чел. |
424 |
411 |
352 |
96,9 |
85,6 |
4.Производительность труда работника, млн. руб./чел. |
57,36 |
112,65 |
255,47 |
196,4 |
226,8 |
5.Производительность труда 1 работника ППП, млн. руб./чел. |
81,98 |
160,89 |
365,06 |
196,3 |
226,9 |
На протяжении анализируемого периода наблюдается снижение среднесписочной численности работников с 606 чел. в 2013г. до 503 чел . в 2015г. Также снижение численности ППП с 424 чел. в 2013г. до 352 чел. в 2015г.
Производительность труда одного работника СУП “Андреевка” за 2013г. составила 57,36 млн. руб., в 2014г. – 112,65 млн. руб., в 2015г. – 255,47 млн. руб. Темп роста данного показателя в 2014г. составил 196,4%, в 2015г. – 226,8%.
Производительность труда 1 работника ППП в 2013г. составила 81,98 млн. руб., в 2014г. – 160,89 млн. руб., в 2015г. – 365,06 млн. руб. В 2014г. темп роста производительности труда составил 196,3%, следовательно, темп прироста – 96,3%, в 2015г. темп роста – 226,9%, а темп прироста – 126,9%.
На СУП “Андреевка” фонд заработной платы формируется за счет прибыли и себестоимости продукции.
Состав фонда заработной платы предприятия представим в таблице 2.9
Таблица 2.9 - Состав фонда заработной платы работников СУП “Андреевка” за 2013-2015 гг.
Наименование показателя |
2013 год |
2014 год |
2015 год |
Темп роста, % |
|
2014г от 2013г |
2015г от 2014г |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Фонд заработной платы работников списочного и несписочногосостава - всего
|
5 405 |
8 871 |
20 619 |
164,1 |
232,4 |
в том числе заработная плата, начисленная за выполненную работу и отработанное время,млн руб |
4 511 |
7 592 |
16 286 |
168,3 |
214,5 |
Продолжение таблицы 2.9 |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
в том числе заработная плата, начисленная работникам на основе часовых и месячных тарифных ставок за отработанное время, включая суммы индексации заработной платы,млн руб |
448 |
787 |
1 119 |
175,7 |
142,2 |
заработная плата, начисленная работникам за выполненную работу по сдельным расценкам, в процентах от выручки от реализации продукции ,млн руб |
3 481 |
5 854 |
12 502 |
168,2 |
213,6 |
заработная плата работников несписочного состава и другие выплаты ,млн руб |
582 |
951 |
2 665 |
163,4 |
280,2 |
выплаты стимулирующего характера,млн руб |
412 |
697 |
2 846 |
169,2 |
408,3 |
в том числе надбавки (доплаты) к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, классность, почетное звание, ученую степень, выслугу лет, стаж работы и другие доплаты и надбавки,млн руб |
27 |
48 |
735 |
177,8 |
1531,3 |
премии и вознаграждения, независимо от источников их выплат, начисляемые ежемесячно, ежеквартально,млн руб |
67 |
137 |
935 |
204,5 |
682,5 |
другие регулярные выплаты стимулирующего характера, включая денежную помощь (компенсацию), выплачиваемую всем или большинству работников на питание, проезд и другое,млн руб |
95 |
93 |
160 |
97,9 |
172,0 |
единовременные (разовые) премии и вознаграждения, независимо от источников их выплаты, включая годовое вознаграждение за выслугу лет и по итогам работы за год,млн руб |
191 |
364 |
883 |
190,6 |
242,6 |
единовременная материальная помощь, выплачиваемая всем или большинству работников (к отпуску, на овощи и другие), а также вознаграждения к юбилейным датам, праздникам, торжественным событиям (включая подарки и материальную помощь) ,млн руб |
32 |
55 |
133 |
171,9 |
241,8 |
выплаты компенсирующего характера,млн руб |
54 |
28 |
225 |
51,9 |
803,6 |
из них денежная компенсация за неиспользованный отпуск,млн руб |
53 |
25 |
222 |
47,2 |
888,0 |
оплата за неотработанное время (отпусков, свободных от работы дней матерям; время выполнения государственных, общественных и воинских обязанностей и другое) ,млн руб |
428 |
554 |
1 254 |
129,4 |
226,4 |
другие выплаты, включаемые в состав фонда заработной платы,млн руб |
- |
- |
8 |
- |
- |
заработная плата, выданная в натуральной форме ,млн руб |
137 |
44 |
1 282 |
32,1 |
2913,6 |
выплаты стимулирующего характера,млн руб |
412 |
697 |
2 740 |
169,2 |
393,1 |
Продолжение таблицы 2.9 |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
выплачиваемые за счет прибыли,млн руб |
- |
- |
106 |
- |
- |
прочие выплаты и расходы ,млн руб |
1789 |
2766 |
5863 |
154,6 |
212,0 |
расходы на социальную защиту работников,млн руб |
1 680 |
2 570 |
5 860 |
153,0 |
228,0 |
расходы на профессиональное обучение,млн руб |
1 |
1 |
3 |
100,0 |
300,0 |
проценты по кредитам банка для выплаты заработной платы своим работникам |
108 |
195 |
- |
180,6 |
- |
По данным таблицы наблюдается ежегодное увеличение фонда заработной платы работников предприятия, что является положительной тенденцией. Она связана с увеличением объемов производства. Фонд заработной платы в 2014г. составил 8871 млн. руб., что на 3466 млн. руб. больше, чем в 2013 году, в 2015 году фонд заработной платы составил 20619 млн. руб., что на 11748 млн. руб. больше, чем в 2014 году.
Основную часть фонда заработной платы занимают заработная плата, начисленная за выполненную работу и отработанное время и заработная плата, начисленная работникам за выполненную работу по сдельным расценкам, в процентах от выручки от реализации продукции, их размер в 2015 году составил 16286 млн. руб. и 12501 млн. руб. соответственно.
На выплаты стимулирующего характера приходится большая сумма, чем на выплаты компенсирующего характера. В 2015г. эти выплаты составили соответственно 2846 млн. руб. и 225 млн. руб.
Издержки производства, затраты на производство, себестоимость -важнейшие экономические категории, от которых зависит эффективность работы предприятия.
Издержки производства - это стоимостное выражение всех затрат производственных факторов, необходимых предприятию для своей деятельности.
Издержки предприятия отражают текущие затраты на производство и реализацию товара (продукции, работ, услуг).
Себестоимость продукции представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе производства продукции природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию.
Таблица 2.10 – Сводная таблица затрат на производство продукции в целом по организации СУП “Андреевка” за 2013-2015 гг. (Приложение Г)
Наименование показателя |
2013 год |
2014 год |
2015 год |
Темп роста, % |
|
2014г от 2013г |
2015г от 2014г |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Объем производства продукции в текущих ценах за вычетом начисленных налогов и сборов из выручки, млн. руб
|
34758 |
66124 |
128500 |
190,2 |
194,3 |
Продолжение таблицы 2.10 |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Затраты на производство продукции, млн. руб |
32364 |
65846 |
126594 |
203,5 |
192,3 |
в том числе: материальные затраты, млн. руб |
23585 |
48250 |
91928 |
204,6 |
190,5 |
в том числе: сырье и материалы, млн. руб |
19691 |
41439 |
78883 |
210,4 |
190,4 |
работы и услуги производственного характера, выполненные другими организациями, млн. руб |
551 |
1146 |
2847 |
208,0 |
248,4 |
из них:перевозка грузов, млн. руб |
88 |
342 |
296 |
388,6 |
86,5 |
текущий и капитальный ремонт зданий и сооружений, млн. руб |
99 |
71 |
- |
71,7 |
- |
техническое обслуживание и ремонт офисных машин и вычислительной техники, млн. руб |
8 |
10 |
23 |
125,0 |
230,0 |
техническое обслуживание и ремонт автомобилей и мотоциклов, млн. руб |
13 |
18 |
114 |
138,5 |
633,3 |
Топливо, млн. руб |
2589 |
4074 |
7288 |
157,4 |
178,9 |
электрическая энергия, млн. руб |
575 |
1395 |
2501 |
242,6 |
179,3 |
прочие материальные затраты, млн. руб |
179 |
196 |
409 |
109,5 |
208,7 |
затраты на оплату труда, млн. руб |
5264 |
8711 |
20343 |
165,5 |
233,5 |
отчисления на социальные нужды, млн. руб |
1579 |
2439 |
5829 |
154,5 |
239,0 |
амортизация основных средств и нематериальных активов, используемых в предпринимательской деятельности, млн. руб |
702 |
6096 |
8228 |
868,4 |
135,0 |
прочие затраты, млн. руб |
1234 |
350 |
266 |
28,4 |
76,0 |
суточные и подъемные, млн. руб |
11 |
9 |
25 |
81,8 |
277,8 |
услуги других организаций, млн. руб |
160 |
177 |
109 |
110,6 |
61,6 |
из них: связи, млн. руб |
22 |
35 |
92 |
159,1 |
262,9 |
консультационные, аудиторские, информационные, млн. руб |
9 |
10 |
17 |
111,1 |
170,0 |
Банков, млн. руб |
129 |
132 |
- |
102,3 |
- |
другие затраты, млн. руб |
1063 |
145 |
132 |
13,6 |
91,0 |
Командировочные расходы, млн. руб |
10 |
9 |
25 |
90,0 |
277,8 |
Как видно из таблицы 2.10, в целом по организации наблюдается рост объемов производства продукции и, соответственно, рост затрат на производство продукции, так в 2015 году затраты составили 126594 млн. руб., что на 92,3% больше, по сравнению с 2014 годом. Материальные затраты СУП “Андреевка” за анализируемый период возросли с 23585 млн. руб. в 2013 г. до 91928 млн. руб. в 2015 г., в том числе сырье и материалы с 19691 млн. руб. в 2013 г. до 78883 млн. руб. в 2015 г.
В процессе анализа состава и динамики балансовой прибыли необходимо изучить состав прибыли от обычной деятельности, ее структуру и динамику.
Для проведения анализа прибыли составляют аналитическую таблицу 2.11. (Приложение Д)
Таблица 2.11 - Анализ структуры прибыли СУП “Андреевка” за 2013-2015 гг., млн. руб.
Наименование показателя |
2013 г. |
2014 г. |
2015 г. |
Отклонение,+,- |
Темп роста, % |
|||
2014г. к 2013г. |
2015г. к 2014г. |
2014г. к 2013г. |
2015г. к 2014г. |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг, млн. руб |
19902 |
42333 |
82360 |
22431,0 |
40027,0 |
212,7 |
194,6 |
|
Налоги и сборы, включаемые в выручку от реализации товаров, продукции, работ, услуг, млн. руб |
2280 |
4337 |
5326 |
2057,0 |
989,0 |
190,2 |
122,8 |
|
Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за вычетом налогов и сборов, включаемых в выручку) , млн. руб |
17622 |
37996 |
77034 |
20374,0 |
39038,0 |
215,6 |
202,7 |
|
Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг, млн. руб |
17995 |
37913 |
68884 |
19918,0 |
30971,0 |
210,7 |
181,7 |
|
Валовая прибыль, млн. руб |
-373 |
83 |
13476 |
456,0 |
13393,0 |
-22,3 |
16236,1 |
|
Управленческие расходы, млн. руб |
- |
- |
5191 |
- |
5191 |
- |
100 |
|
Расходы на реализацию, млн. руб
|
- |
- |
1021 |
- |
1021 |
- |
100 |
|
Прибыль (убыток) от реализации товаров, продукции, работ, услуг , млн. руб |
-373 |
83 |
7264 |
456,0 |
7181,0 |
-22,3 |
8751,8 |
|
Операционные доходы |
255 |
14 |
1042 |
-241,0 |
1028,0 |
5,5 |
7442,9 |
|
Операционные расходы, млн. руб
|
3162 |
6367 |
13718 |
3205,0 |
7351,0 |
201,4 |
215,5 |
|
Продолжение таблицы 2.10 |
||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов , млн. руб |
-2907 |
-6343 |
-12676 |
-3436,0 |
-6333,0 |
218,2 |
199,8 |
|
Внереализационные доходы, млн. руб |
4289 |
9136 |
17391 |
4847,0 |
8255,0 |
213,0 |
190,4 |
|
Внереализационные расходы, млн. руб |
1002 |
2350 |
5436 |
1348,0 |
3086,0 |
234,5 |
231,3 |
|
Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов, млн. руб |
3280 |
6786 |
11955 |
3506,0 |
5169,0 |
206,9 |
176,2 |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения, млн. руб |
- |
516 |
6543 |
- |
6027,0 |
- |
1268,0 |
|
Прочие налоги, сборы из прибыли, млн. руб |
- |
239 |
- |
239 |
- |
- |
- |
|
ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) , млн. руб |
- |
277 |
6543 |
- |
6266,0 |
- |
2362,1 |
|
Из анализа данных видно, что организация получает подавляющее большинство прибыли в виде дохода от внереализационной деятельности, в 2013 г. этот показатель составил 3280 млн. руб., в 2014 г. – 6786 млн. руб., в 2015 г. – 11955 млн. руб. Выручка от реализации товаров на протяжении 2013-2015 гг. также возрастала с 17622 млн. руб. в 2013 г. до 77034 млн. руб. в 2015 г., соответственно размер прибыли от реализации товаров возрос с убытка (-373 млн. руб.) в 2013 г. до прибыли 7264 млн. руб. в 2015 г., что является положительным моментов в деятельности СУП “Андреевка”. Чистая прибыль СУП “Андреевка” в 2013 году отсутствовала, в 2015 г. составила 6543 млн. руб., что на 6266 млн. руб. больше по сравнению с 2014 годом.
Рассчитаем показатели рентабельности в СУП “Андреевка” за 2013-2015 гг., а результаты представим в таблице 2.12.
Таблица 2.12 - Расчет показателей рентабельности в СУП “Андреевка” 2013-2015 гг.
Наименование показателя |
2013 г. |
2014 г. |
2015 г. |
Отклонение (+,-) |
Темп роста, % |
||
2014 г. от 2013 г. |
2015 г. от 2014 г. |
2014 г. от 2013 г. |
2015 г. от 2014 г. |
||||
Прибыль от обычной деятельности до налогообложения, млн. руб |
- |
516 |
6543 |
516 |
6027 |
- |
126,8 |
Валюта баланса, млн. руб |
95951 |
112819 |
179799 |
16868 |
66980 |
117,6 |
159,4 |
Продолжение таблицы 2.12 |
|||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Чистая прибыль, млн. руб |
- |
277 |
6543 |
277 |
6266 |
- |
236,2 |
Собственный капитал, млн. руб |
27697 |
31948 |
71975 |
4251 |
40027 |
115,3 |
225,3 |
Выручка от реализации продукции (работ, услуг) , млн. руб |
17622 |
37996 |
77034 |
20374 |
39038 |
215,6 |
202,7 |
Коэффициент рентабельности активов |
- |
0,005 |
0,036 |
0,005 |
0,031 |
- |
720 |
Коэффициент рентабельности собственного капитала |
- |
0,009 |
0,091 |
0,009 |
0,082 |
- |
101,1 |
Коэффициент рентабельности деятельности |
- |
0,007 |
0,085 |
0,007 |
0,078 |
- |
121,4 |
Как показывают данные таблицы 2.12, на протяжении анализируемого периода в СУП “Андреевка” коэффициенты рентабельности возрастали, так коэффициент рентабельности активов в 2015 году достиг значения 0,036, увеличение уровня рентабельности активов может свидетельствовать об увеличении уровня спроса на продукцию предприятия.
Коэффициент рентабельности собственного капитала показывает сколько денежных единиц чистой прибыли заработала каждая денежная единица, вложенная собственниками предприятия. Коэффициент рентабельности собственного капитала в 2014г. составил 0,009, в 2015г. – 0,091, данная ситуация свидетельствует о финансовой устойчивости предприятия.
Коэффициент рентабельности деятельности возрос с 0,007 в 2014 г. до 0,085 в 2015 г. Увеличение этого показателя свидетельствует о росте эффективности хозяйственной деятельности СУП “Андреевка”.