Теоретические задания для контрольной работы № 1

1. Подготовительные мероприятия к составлению достоверной бухгалтерской отчетности.

2. Нормативное регулирование формирования бухгалтерской отчетности.

3. РСБО «Бухгалтерская финансовая отчетность».

4. Налоговый и бухгалтерский аспекты отчетности.

5. Баланс как важнейшая форма бухгалтерской отчетности.

6. Методики составления «Отчета о прибылях и убытках».

7. Изменение капитала и движение денежных потоков.

8. Отчетность сводная и консолидированная.

9. Оценка активов и пассивов на основании пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.

10. Корректировка бухгалтерской отчетности в условиях инфляции.

Практические задания для контрольной работы № 1

Задание 1

Организация 20 февраля 2012 г. приняла к бухгалтерскому учету объект основных средств на сумму 1200 000 руб. со сроком полезного использования 5 лет. Ставка налога на прибыль 20 %.

В целях бухгалтерского учета организация осуществляет начисление амортизации путем применения способа уменьшаемого остатка, в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль – линейный метод. При составлении бухгалтерской отчетности и налоговой декларации по налогу на прибыль за год организация получила следующие данные.

	Для целей бухучета (руб.)	Для целей определения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль (руб.)
Принят к бухучету объект основных средств 20.02.2012 со сроком полезного использования 5 лет	1200 000	1200 000

Определите:

– сумму начисленной амортизации в бухучете и налоговом учете;

– сумму балансовой стоимости ОС на 01.01 следующего года;

– балансовую стоимость ОС по данным налогового учета через показатели: вычитаемые временные разницы и отложенный налоговый актив.

Задание 2

Предприятие В приобрело на аукционе предприятие Б за 5200 млн руб. Упрощенный баланс предприятия Б на дату его покупки представлен в таблице.

Актив	Сумма, млн руб.	Пассив	Сумма, млн руб.
Основные средства	2000	Уставный капитал	2200
Производственные запасы	1200	Расчеты с кредиторами	1800
Денежные средства	800
Баланс	4000	Баланс	4000

Определите деловую репутацию приобретенного предприятия и отразите бухгалтерской проводкой у покупателя.

Задание 3

Основное общество владеет 100 обыкновенных акций дочернего общества. В 2012 году дочернее общество реализовало основному (головному) обществу продукцию на сумму 800 млн руб., затраты составили 600 млн руб. Затраты основного общества на приобретение указанной продукции равны выручке от реализации продукции дочерним обществом и составили 800 млн руб. Основное общество полностью реализовало продукцию в отчетном периоде. Соответствующая выручка основного общества составила 1100 млн руб. Проведите консолидацию отчета о прибылях и убытках.

Задание 4

Иностранная компания, являющаяся одним из учредителей российского ООО, вносит взнос в уставный капитал в размере 10 000 долл. США, оцененный по решению учредителей в 311 300 руб. Курс доллара США установлен ЦБ РФ на дату поступления денежных средств от учредителя на валютный счет общества – 31,70 руб. за один доллар США. Отразите операции в бухгалтерском учете и в бухгалтерском балансе.

Задание 5

По состоянию на 31 декабря 2012 г. в бухучете ООО на счете 58 субсчет «предоставленные займы» числится заем на сумму 100 000 руб., выданный на срок 15 месяцев. Проценты за пользование займом установлены из размера 18 % годовых. Отразите операции бухгалтерскими проводками, а затем в бухгалтерском балансе.

Задание 6

По состоянию на 31 декабря 2012 г. ООО получило выручку от реализации продукции собственного производства на 2400 тыс. руб. (в том числе НДС). За аналогичный период прошлого года – 600 тыс. руб. Кроме того, за этот же период 2012 г. организация реализовала населению товары, приобретенные для перепродажи на сумму 1260 тыс. руб. (в том числе НДС). В прошлом 2011 г. реализация населению товаров отсутствовала. Отразите показатели в отчете о прибылях и убытках за 2012 и 2011 гг.

Задание 7

В ноябре 2012 г. организация ввела в эксплуатацию оборудование стоимостью 480 000 руб. Срок полезного использования – 4 года. Учетной политикой установлено, что организация для целей бухучета начисляет амортизацию по сумме чисел лет полезного использования, а для целей налогообложения – линейный метод. Допустим, что в 4 квартале 2012 г. получена прибыль до налогообложения в размере 500 000 руб.

На основании прибыли до налогообложения отчетного периода начислите сумму условного расхода по налогу на прибыль. Начислите амортизацию по оборудованию в бухучете и в налоговом учете. За декабрь 2012 г. определите временную разницу, отложенный налоговый актив и отразите его в бухгалтерском балансе.

Задание 8

В состав высшего руководства организации А входит муж, а жена входит в состав высшего руководства организации Б. Организации А и Б не будут автоматически признаны аффинированными. В их отчетности будет раскрыта, как правило, информация о составе руководства и вознаграждении ему. Могут ли муж и жена являться аффилированными лицами и как будет отражена информация в отчетности, если ответ будет положительным?

Задание 9

На 1 января 2012 г. по данным бухгалтерского учета сумма расходов будущих периодов 0 руб.

1 декабря 2012 г. ООО получило лицензию на право осуществления определенного вида деятельности сроком на 3 года.

Расходы на приобретение составили 36 000 руб. Отразите данную операцию проводками в бухучете и бухгалтерском балансе с учетом списанной части РБП в сумме 1000 руб. Учтите изменения в отчетности согласно приказу Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организации».

Задание 10

Составьте баланс по состоянию на 1 октября 2012 г. Даны исходные данные:

– ОС остаточная стоимость 24 280 тыс. руб.;

– НА по остаточной стоимости 265 тыс. руб.;

– долгосрочные займы 14 860 тыс. руб.;

– краткосрочные кредиты банков 16 427 тыс. руб.;

– уставный капитал 18 500 тыс. руб.;

– производственные запасы 9220 тыс. руб.;

– НЗП 5917 тыс. руб.;

– кредиторская задолженность 13 219 тыс. руб.;

– денежные средства 2513 тыс. руб.;

– непокрытый убыток 850 тыс. руб.;

– дебиторская задолженность 11 543 тыс. руб.;

– краткосрочные финансовые вложения 8418 тыс. руб.

Определите величину собственного капитала и сделайте вывод о его достаточности.