- •Оглавление
- •Введение
- •1.2. Экономическая характеристика
- •2. Учет денежных средств и расчетов в оао «Борремфлот» с использованием автоматизации
- •2.1. Процедура учета кассовых операций
- •2.2 Поступление денежных средств в кассу
- •2.3 Выдача денежных средств из кассы
- •2.4. Стандартные отчеты по учету денежных средств и расчетов
- •3. Учет расчетов с персоналом по оплате труда в оао «Борремфлот» с использованием средств автоматизации
- •3.1. Кадровый учет
- •3.2. Прием на работу и увольнение
- •3.3 Формирование проводок по заработной плате
- •4. Учет основых срелст в оао «Борремфлот» с использованием средств автоматизации
- •4.1. Процедура учета основных средств
- •4.2.Принятие к учету и выбытие основных средств
- •4.3. Амортизация основных средств
- •4.4. Стандартные отчеты по учету основных средств
- •5. Учет материалов в оао «Борремфлот» с использованием средств автоматизации
- •5.1.Процедура учета материалов
- •5.2. Поступление материалов
- •5.3. Отпуск материалов со склада и складское перемещение
- •5.4. Стандартные отчеты по учету материалов
- •6. Учет расчетов с поставщиками и покупателями в оао «Борремфлот» с использованием средств автоматизации
- •6.1. Процедуры учета расчетов с поставщиками и покупателями
- •7. Учет финансовых результатов в оао «Борремфлот» с использованием средств автоматизации
- •7.1. Процедуры учета финансовых результатов
- •7.2. Документ «Закрытие месяца»
- •7.4. Определение финансовых результатов
- •Заключение
2. Учет денежных средств и расчетов в оао «Борремфлот» с использованием автоматизации
2.1. Процедура учета кассовых операций
Денежные средства являются характеристикой начальной и конечной стадий кругооборота хозяйственных средств, скорость движения которых в свою очередь является определением эффективности всей деятельности предприятия. Объем имеющихся у предприятия денег обозначает платежеспособность организации.
Порядок ведения кассовых операций регламентируется соответствующим положением, утвержденным Центральным банком РФ 22.09.93 г. №40.
Помещение должно быть специально оборудовано для обеспечения сохранности денежных средств. Выполняет кассовые операции кассир, с которым заключается договор о материальной ответственности.
ОАО «Борремфлот» содержит свои денежные средства в учреждении банка. Наличные деньги, которые получает касса, расходуются только на те цели, на которые они предназначены. Предприятие может иметь в кассе наличные деньги в пределах лимита их остатка, установленного учреждением банка по согласованию с руководителем предприятия. Сверх лимита наличные деньги в кассе могут храниться только во время выдачи заработной платы не более трех рабочих дней.
Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассе ОАО «Борремфлот», а также денежных документов, находящихся в кассе организации имеется активный счет 50 «Касса».
К счету 50 прилагаются субсчета: 50-1 «Касса организации», 50-2 «Операционная касса», 50-3 «Денежные документы» и др.
Таблица 7 – Журнал хозяйственных операций по счету 50 «Касса»
Дт |
Кт |
Содержание хозяйственных операций |
Первичные документы |
50 |
51 |
Получены денежные средства в кассу расчетного счета. |
№ КО-1 "Приходный кассовый ордер", Выписка банка по расчетному счету, Корешок чека на получение наличных денежных средств с расчетного счета. |
50 |
52 |
Получены денежные средства в кассу с валютного счета. |
№ КО-1 "Приходный кассовый ордер", выписка банка по валютному расчетному счету. |
50 |
62 |
Получен аванс наличными в счет поставки товаров (работ, услуг). |
№ КО-1 "Приходный кассовый ордер", чек ККМ. |
50 |
62 |
Отражена продажа продукции за наличный расчет |
№ КО-1 "Приходный кассовый ордер", чек ККМ. |
50, 50-3 |
71 |
Возвращены в кассу неизрасходованные подотчетные суммы и денежные средства. |
№ КО-1 "Приходный кассовый ордер" |
50 |
73-2 |
Поступили платежи от работников в погашение материального ущерба, причиненного ими. |
№ КО-1 "Приходный кассовый ордер" |
50 |
73-1 |
Поступили платежи от работников по выданным займам. |
№ КО-1 "Приходный кассовый ордер" |
50 |
75-1 |
Отражен взнос учредителями вкладов в уставный капитал организации наличными средствами. |
Учредительные документы, № КО-1 "Приходный кассовый ордер" |
50 |
91-1 |
Отражены положительные курсовые разницы в связи с изменением курса рубля по отношению к иностранной валюте, находящейся в кассе организации. |
Бухгалтерская справка-расчет |
70 |
50 |
Выдана из кассы заработная плата. |
№ КО-2 "Расходный кассовый ордер", № Т-53 "Платежная ведомость". |
71 |
50, 50-3 |
Выданы из кассы подотчетные суммы и денежные документы. |
№ КО-2 "Расходный кассовый ордер" |
73-1 |
50 |
Выдан заем работникам. |
№ КО-2 "Расходный кассовый ордер" |
81 |
50 |
Выкуплены за наличный расчет собственные акции у акционеров. |
№ КО-2 "Расходный кассовый ордер" |
91-2 |
50 |
Отражены отрицательные курсовые разницы в связи с изменением курса рубля по отношению к иностранной валюте, находящейся в кассе организации. |
Бухгалтерская справка-расчет |
94 |
50 |
Отражена недостача денежных средств в кассе. |
№ ИНВ-15 "Акт инвентаризации наличных денежных средств", № ИНВ-26 "Ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией" |