- •Возникновение и развитие налогообложения.
- •Налоги и сборы как источники государственных доходов.
- •Функции налогов.
- •Юридическое определение налога, сбора, пошлины.
- •Виды налогов и основания их классификации.
- •Понятие и значение элементов закона о налоге.
- •Обязательные элементы закона о налоге.
- •Факультативные элементы закона о налоге.
- •Понятие, предмет и метод налогового права.
- •Принципы (основные начала) налогового права.
- •Источники налогового права.
- •Особенности введения в действие актов законодательства о налогах и сборах.
- •Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени.
- •Принятие и введение в действие законов о налогах и cборах.
- •Налоговые правоотношения, понятие и структура.
- •Наука налогового права.
- •Понятие налоговой политики и методы ее осуществления.
- •Понятие и основные параметры налоговой системы.
- •Принципы организации и функционирования налоговой системы.
- •Системы налогов и сборов
- •Федеральные налоги.
- •Региональные налоги.
- •Местные налоги.
- •Понятие и виды налоговых льгот.
- •Изменение срока уплаты налогов налогообложения.
- •Специальные налоговые режимы.
- •Упрощенная система налогообложения.
- •30. Правовое положение налогоплательщиков.
- •31. Налогообложение иностранных физических и юридических лиц
- •32. Правовое положение постоянных представительств.
- •33. Налоговые агенты, их права и обязанности
- •34. Налоговая обязанность, основания возникновения, приостановления и прекращения налоговой обязанности.
- •35. Общий порядок исполнения налоговой обязанности
- •36. Особенности исполнения налоговой обязанности при реорганизации юридического лица.
- •37. Зачет и возврат излишне уплаченного налога (сбора) и пени
- •38. Понятие и виды способов обеспечения исполнения налоговой обязанности
- •39. Меры принудительного исполнения налоговой обязанности
- •40. Понятие и состав налоговых администраций
- •41. Полномочия Министерства финансов в налоговой сфере
- •42. Правовое положение Федеральной налоговой службы
- •43. Лица, содействующие налоговому администрированию
- •44. Понятие, содержание, формы и методы налогового контроля
- •45. Учет налогоплательщиков
- •46. Порядок проведения выездных налоговых проверок
- •47. Оформление результатов налоговых проверок
- •48. Налоговая тайна
- •53. Общие условия привлечения к ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах
- •54. Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах
- •55. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах
- •56. Освобождение от ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах
- •57. Понятие и виды нарушений законодательства о налогах и сборах
- •58. Налоговые правонарушения
- •59. Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений
- •60. Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах
- •61. Органы уполномоченные осуществлять производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах
- •62. Налоговые споры, их классификация
- •63. Подведомственность и подсудность налоговых споров
- •64. Иски, предъявляемые налоговыми органами
- •65. Административный порядок обжалования действий налоговых органов
- •66. Обжалование действий налоговых органов в судах общей юрисдикции и арбитражных судах
- •67. Защита прав налогоплательщиков в Конституционном Суде рф
60. Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах
Статья 10 НК РФ содержит две отсылочные нормы, регулирующие порядок производства по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах.
Так, в соответствии с пунктом 1 статьи 10 НК РФ порядок привлечения к ответственности и производство по делам о налоговых правонарушениях осуществляются в порядке, установленном главами 14, 15 НК РФ.
Пунктом 2 статьи 10 НК РФ установлено, что производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки административного правонарушения или преступления, ведется в порядке, установленном соответственно законодательством Российской Федерации об административных правонарушениях и уголовно-процессуальным законодательством Российской Федерации.
61. Органы уполномоченные осуществлять производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах
62. Налоговые споры, их классификация
Налоговые споры являются разновидностью экономических споров, вытекающих из налоговых правоотношений, и могут быть классифицированы по различным основаниям. В частности, налоговые споры различаются по инициирующей их стороне, по предмету, по содержанию требований, по порядку рассмотрения, по подведомственности и по подсудности.
В зависимости от того, какая сторона инициирует налоговый спор, выделяются:
- споры, инициируемые налоговыми органами;
- споры, возникающие по инициативе налогоплательщиков и налоговых агентов;
- споры, инициируемые иными лицами.
Налоговые споры могут быть также классифицированы непосредственно по содержанию требований, предъявляемых одной из спорящих сторон другой. Наиболее распространенными на практике являются налоговые споры:
- о взыскании налоговых санкций с лиц, совершивших нарушения законодательства о налогах и сборах;
- о признании недействительными ненормативных актов налоговых органов;
- о возмещении убытков, причиненных незаконными решениями налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц.
По порядку рассмотрения налоговые споры подразделяются на те, которые рассматриваются в административном (внесудебном) порядке и в судебном порядке.
По подсудности выделяются налоговые споры подсудные районным, городским судам, судам субъектов Российской Федерации, Верховному Суду РФ, арбитражным судам субъектов Российской Федерации, Конституционному Суду РФ.
63. Подведомственность и подсудность налоговых споров
В соответствии со ст. 137 НК РФ, каждый налогоплательщик или налоговый агент имеют право обжаловать:
- акты налоговых органов ненормативного характера;
- действия или бездействие их должностных лиц, если, по мнению налогоплательщика или налогового агента, такие акты, действия или бездействие нарушают их права.
Кроме того, могут быть обжалованы также и нормативные правовые акты налоговых органов.
Подведомственность налоговых споров определяется в ст. 138 НК РФ. В частности в ней предусмотрено, что акты налоговых органов, действия или бездействие их должностных лиц могут быть обжалованы в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) или в суд. При этом подача жалобы в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) не исключает права на одновременную или последующую подачу аналогичной жалобы в суд.
Судебное обжалование актов (в том числе нормативных) налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, производится путем подачи искового заявления в суд общей юрисдикции в соответствии с законодательством об обжаловании в суд неправомерных действий государственных органов и должностных лиц. Судебное же обжалование актов (в том числе нормативных) налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц организациями
и индивидуальными предпринимателями производится путем подачи искового заявления в арбитражный суд в соответствии с арбитражным процессуальным законодательством.
При объединении нескольких связанных между собой требований, из которых одни подведомственны суду, а другие - арбитражному суду, все требования подлежат рассмотрению в суде общей юрисдикции (ст. 28 ГПК РСФСР).
Подсудность налоговых споров определяется в соответствующих статьях гражданского процессуального и арбитражного процессуального законодательства.
По общему правилу, дела, подведомственные судам общей юрисдикции, рассматриваются районными (городскими) народными судами (ст. ИЗ ГПК РСФСР). Однако республиканский, краевой, областной, городской суд, суд автономной области и суд автономного округа вправе с согласия сторон изъять любое гражданское дело из районного (городского) народного суда, находящегося на территории соответственно края, области, города, автономной области, автономного округа, и принять его к своему производству в качестве суда первой инстанции (ст. 114-115 ГПК РСФСР).
Верховный Суд РФ, согласно ст. 116 ГПК РСФСР, рассматривает по первой инстанции дела об оспаривании нормативных актов федеральных министерств и ведомств, касающихся прав и свобод граждан.
Дела, подведомственные арбитражным судам, согласно ст. 24 АПК РФ, рассматриваются арбитражными судами республик, краев, областей, городов федерального значения, автономной области, автономных округов.