Учебный модуль 2. Организация учета и учет денежных средств и расчетов с дебиторами и кредиторами и финансовых вложений Модульная единица 3. Организация учета и учет денежных средств

Понятие, сущность и классификация денежных средств, расчетов с дебиторами и кредиторами.

Нормативное регулирование учета денежных средств, расчетов с дебиторами и кредиторами.

Учет денежных средств в кассе (порядок организации учета, первичные документы, синтетический и аналитический учет, учет подотчетных сумм).

Учет денежных средств на расчетных и других счетах в банках.

Цель изучения – формирование компетенций в области учета денежных средств и расчетных операций в практической деятельности.

Ключевые слова: наличная и безналичная формы денежных средств; безналичные расчеты; расчеты наличными деньгами; расчетные операции; формы безналичных расчетов; касса, кассовые операции; приходный и расходный кассовый ордер; кассовая книга; учет кассовых операций; денежные документы; переводы в пути; расчетные счета; специальные счета; расчетные документы; выписка банка; учет денежных средств на расчетных и специальных счетах;

Рассматриваемые вопросы:

1. Организация нормативного регулирования учета денежных средств.

2. Организация учета и учет денежных средств в кассе.

3. Организация учета и учет расчетов с подотчетными лицами.

4. Учет денежных средств на расчетных и других счетах в банках.

Вопросы для повторения:

1. Что представляет собой денежная система страны?

2. Какими первичными документами оформляются кассовые операции?

3. Кто осуществляет контроль ведения кассовой книги?

4. Кто производит записи в кассовой книге?

5. В каких регистрах ведется учет кассовых операций?

6. Кем устанавливается и как рассчитывается лимит хранения денег в кассе?

7. Сколько расчетных счетов организация может открывать в банке?

8. Какие документы необходимо представить в банк для открытия счета?

9. Какими документами оформляется внесение денег из кассы на расчетный счет?

10. Какие операции осуществляются на основании платежного поручения?

11. Кто выписывает платежное требование?

12. Что такое выписка банка и как производится ее обработка?

13. Какой бухгалтерской проводкой оформляется списание денег с расчетного счета в погашение задолженности поставщику?

14. В каких регистрах ведут учет операций по расчетному счету?

15. Назовите виды специальных счетов в банке.

16. Какой записью оформляется перечисление денежных средств для открытия аккредитива?

Рекомендуемая литература:

1. Бухгалтерский учет: Учебник / И.И. Бочкарева, В.А. Быков и др.; Под. Ред. Я.В. Соколова. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004.

2. Бухгалтерский учет: учебник для бакалавров / Ю. А. Бабаев, А. М. Петров, Л. А. Мельникова. - Изд. 5-е, перераб. и доп. - Москва: Проспект, 2014

3. Бухгалтерский учет в сельском хозяйстве: учебное пособие/ С.М. Бычкова, Д.Г. Бадмаева; под ред. С.М. Бычковой. - М.: Эксмо, 2008. - 400с.

4.Бухгалтерский учет в сельском хозяйстве: учебник / под ред. Н.Г. Белова, Л.И. Хоружий. – М.: Эксмо, 2010. – 608с.

5. Селезнева И.П. Бухгалтерский финансовый учет денежных средств, финансовых вложений и расчетных операций: учебное пособие / И.П. Селезнева. – Ижевск: ФГБОУ Ижевская ГСХА, 2012. – 198 с.

6. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.111994 №51 - ФЗ. Принят ГД ФС РФ 21.10.1994

7. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.11.1996 №14 - ФЗ. Принят ГД ФС РФ 22.12.1996

8.Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08. 2000 № 117 - ФЗ. Принят ГД ФС РФ от 19.07.2000

9 . Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ. Принят ГД ФС РФ 22.11.2011г.

10. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.1998 г. № 34н (с изменениями и дополнениями).

11. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008). Утверждено приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н (с изменениями и дополнениями).

12. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятель­ности организации и инструкция по его применению. Утверждены при­казом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н.

13. Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»

14. Положение о правилах осуществления перевода денежных средств. Утверждено Центральным банком Российской Федерации 19 июня 2012 г. № 383-П