Самостійна робота

Тема. Оподаткування підприємств

Мета:

• вивчити основні термінологічні поняття теми, ознайомитись з основними питаннями теми;

• формувати аналітичне мислення, уміння розвивати волю і самостійність;

• виховувати у студентів охайність, почуття відповідальності, сумлінне ставлення до своїх обов’язків, інтерес до обраної професії

• застосовувати найбільш оптимальні методи організації самостійної роботи студентів поза заняттями;

План вивчення теми

1. Система оподаткування підприємств та її становлення в Україні.

2. Прямі податки.

3. Непрямі податки, їх вплив на фінансово-господарську діяльність суб’єктів господарювання.

4. Обов’язкові відрахування підприємств у цільові державні фонди.

5. Місцеві податки і збори, що їх сплачують підприємства.

Основні поняття теми: база оподаткування, валовий дохід, валові витрати, місцеві податки; мито; непрямі податки; об'єкт оподаткування; оподатковуваний прибуток; податки; по­датковий кредит; податкові пільги; подат­ковий період; податок на додану вартість; податок на прибуток; прямі податки; система оподаткову­вання; скоригований валовий дохід; ставки податків; фіксований сільськогос­подарський податок; функ­ції податків;

Форма контролю: конспект, відповіді на запитання, виконання завдань.

Теми рефератів:

1. Прямі і непрямі податки (обов'язкові платежі) - порядок нарахування і справляння.

2. Проблеми та шляхи оптимізації податкового навантаження під­приємств в Україні.

3. Порядок визначення прибутку як об'єкта оподаткування.

4. Податок на додану вартість та особливості визначення податко­вих зобов'язань підприємств.

5. Порядок оподаткування підприємств в країнах СНД та Європейського співтовариства.

6. Проблеми збалансування інтересів в системі оподаткування під­приємств в Україні.

Програмні питання для самостійного поглибленого вивчення теми:

1. Порядок оформлення і терміни подання податкових декларацій підприємств.

2. Види мита, порядок нарахування і стягнення мита.

3. Порядок нарахування комунального податку, податку на рекламу.

4. Умови застосування і порядок нарахування консолідованого податку на прибуток.

5. Податки на майно і плата за землю - особливості нарахування в Україні, світовий досвід.

6. Строки сплати та подання звітності підприємством податків і зборів.

7. Функції підприємства-роботодавця в системі оподаткування доходів фізичних осіб.

8. Порядок складання податкових декларацій підприємствами.

Опорний конспект

При вивченні теми студентам пропонується засвоїти необхідний мінімум теоретичних знань та звернути особливу увагу на наступне:

Податки – це обов’язкові платежі, що їх встановлює держава для юридичних та фізичних осіб з метою формування централізованих фінансових ресурсів, які забезпечують фінансування державних витрат. Вони перераховуються до бюджету держави та до інших цільових державних фондів. Здійснюються у таких формах: податки, плата за ресурси, цільові відрахування.

Податки виконують дві основні функції: фіскальну та регулюючу.

Фіскальна функція податків полягає в мобілізації коштів у розпорядження держави та формування централізованих фінансових ресурсів для забезпечення виконання функцій держави.

Регулююча функція реалізується через вплив податків на різні напрямки, показники діяльності різних суб’єктів господарювання (собівартість, прибуток, обсяг реалізації, виручка від реалізації, платоспроможність підприємства, фінансова стійкість підприємства, чистий прибуток...).

Система оподаткування – є продуктом діяльності держави, її важливим атрибутом. Кожна держава формує свою систему оподаткування з урахуванням досвіду інших країн, власних національних особливостей, стану економіки, розвитку ринкових відносин, необхідності вирішення конкретних економічних і соціальних завдань.

Система оподаткування – це сукупність податків і зборів, тобто обов'язкових платежів у бюджети різних рівнів, а також у державні цільові фонди.

-

У системі оподаткування можна виділити дві підсистеми: оподаткування юридичних осіб (підприємств) та оподаткування фізичних осіб.

Підприємства – суб'єкти господарювання сплачують загальнодержавні, а також місцеві податки і збори.

В економіці держави система оподаткування виконує ряд функцій:

1. Фіскальна функція полягає в мобілізації коштів у розпорядження держави, формуванні централізованих фінансових ресурсів для виконання державних функцій. Ці ресурси є джерелом формування дохідної частини державного бюджету. Маючи ці кошти, держава в змозі здійснювати необхідну економічну політику, забезпечувати реструктуризацію галузей, реалізовувати пріоритетні напрямки економічного розвитку. Для реалізації цієї функції важливого значення набувають постійність, стабільність надходження податків.

2. Функція соціального захисту полягає в забезпеченні соціального захисту тих категорій населення, яким це необхідно (пенсіонери, студенти, малозабезпечені сім’ї, одинокі матері). Від рівня збирання податків значною мірою залежить виконання державою соціальних програм.

3) Регулююча функція полягає в тому, що система оподаткування є засобом підтримки та розвитку ринкової конкуренції. Основне призначення системи оподаткування полягає в забезпеченні справедливості оподаткування окремих господарюючих суб’єктів з метою стимулювання їх розвитку. Реалізація принципу справедливості оподаткування може здійснюватися за допомогою диференціації рівнів ставок оподаткування залежно від розміру підприємств, обсягу їх доходів та інших умов, що забезпечують ефективність їх діяльності на ринку.

З урахуванням принципів та функцій системи оподаткування диференціюються групи конкретних податкових платежів: