Основні умови постімпортного фінансування

Умова	Значення
Строк	від кількох місяців до 1 року
Максимальна сума	100% від загальної суми контракту
Сума контракту	не менше $100 000
Валюта фінансування	будь-яка вільно конвертована валюта
Графік погашення	у кінці строку одним платежем разом із нарахованими процентами
Групи товарів для фінансування	будь-які групи товарів
Вартість фінансування	визначається у кожному окремому випадку і напряму залежить від чинної ставки Libor/Euribor*. До уваги приймається запропоноване клієнтом забезпечення, історія співпраці. Ставка Euribor або Libor – це процентна ставка продавця на Європейському та Лондонському міжбанківських ринках депозитів в EUR або USD відповідно.

В обліковій політиці ПАТ КБ «ПриватБанк» викладено основні принципи обліку, за якими складаються фінансові звіти відповідно до національних стандартів бухгалтерського обліку та МСБО.

Банком визначено єдині методи оцінки активів, зобов’язань та інших статей балансу, прядок нарахування доходів та витрат за кожним фінансовим інструментом, віднесення активі на рахунки прострочених, порядок створення та використання спеціальних резервів, вимоги щодо обліку окремих операцій.

У своїй операційній, фінансовій та господарській діяльності і у відображення її результатів у звітності банк керується такими принципами обліку:

• повного висвітлення – усі операції банку знаходять своє відображення на рахунках бухгалтерського обліку без будь-яких винятків;

• обачності – застосування в бухгалтерському обліку методів оцінки, відповідно до яких активи та/або дохід не завищуватимуться, а зобов'язання та/або витрати не занижуватимуться;

• автономності – активи та зобов'язання банку відокремлені від активів та зобов'язань власників цього банку та інших банків (підприємств);

• послідовності – постійне (з року в рік) застосування банком обраної облікової політики. Зміна методів обліку потребує додаткового обґрунтування і розкриття у фінансових звітах;

• безперервності – оцінка активів банку здійснюється на основі припущення, що його діяльність триватиме в неосяжному майбутньому. Якщо банк планує скоротити масштаби своєї діяльності, це розкривається у фінансових звітах;

• превалювання сутності над формою – операції обліковуються та розкриваються у звітності відповідно до їх сутності та економічного змісту, а не лише за їх юридичною формою;

• нарахування та відповідність доходів і витрат – для визначення фінансового результату звітного періоду потрібно порівняти доходи звітного періоду з витратами, що були здійснені для отримання цих доходів. Доходи і витрати відображаються в бухгалтерському обліку та фінансовій звітності в момент їх виникнення незалежно від дати надходження або сплати грошових коштів;

• відкритості - фінансові звіти є зрозумілими і достатньо деталізованими, з метою уникнення двозначності, правдиво відображати операції банку з необхідними поясненнями в додатках до правил оцінки активів і зобов'язань. Операції мають відповідати змісту статей звітів. Звітність має бути чітко викладена і зрозуміла користувачеві;

• сутності  - фінансові відображають всю суттєву інформацію, що необхідна для прийняття рішень керівниками банку або інвесторами. Інформація є суттєвою, якщо її відсутність або викривлення може вплинути на економічні рішення користувачів звітності.

При обліку активів та зобов’язань банком вибрано принцип їх оцінки оцінки за первісною вартістю придбання, тобто активи визначаються за сумою фактично сплачених за них коштів, а зобов’язання - за сумою мобілізованих коштів в обмін на зобов’язання, та принцип оцінки за справедливою вартістю. При обліку за справедливою вартістю активи визначаються за тією сумою коштів, яку необхідно було б сплатити для придбання таких активі у поточний час, а зобов’язання за тією сумою коштів, яка б вимагалася для проведення розрахунку в поточний час.

Крім методів оцінки при визнанні активів. Банк використовує різні методи приведення вартості фінансових інструментів та активів до справедливої вартості через нарахування доходів і витрат. Формування спеціальних банківських резервів, переоцінку до справедливої вартості, амортизацію необоротних активів, тощо.[16, c. 68].

Вимоги облікової політики є обов’язковими для дотримання усіма підрозділами банку.

Операції банку відображаються у бухгалтерському обліку та фінансовій звітності банку у національній валюті – у гривні з урахуванням копійок.

Річна фінансова звітність складена юридичною особою. Усі показники звітності та примітки до неї наведені в мільйонах українських гривень, якщо не зазначено інше. Форми звітності включаючи примітки, представлені в порівнянні з попереднім звітним роком.

Річна фінансова звітність ПАТ КБ «ПриватБанк» включає такі елементи:

• Загальну інформацію про діяльність банку;

• Баланс;

• Звіт про фінансові результати;

• Звіт про прибуток чи збиток та інший сукупний дохід;

• Звіт про зміни капіталу;

• Звіт про рух грошових коштів;

• Примітки до звітів.

Грошові кошти та їх еквіваленти. Грошові кошти та їх еквіваленти являють собою активи, які можна конвертувати у відповідну суму готівки за першою вимогою і яким притаманний незначний ризик зміни вартості. Всі короткострокові розміщення коштів на міжбанківському ринку, за винятком депозитів «овернайт». Включено до заборгованості інших банків. Суми, що стосуються коштів, використання яких обмежено, виключаються з грошових коштів та їх еквівалентів. Грошові кошти та їх еквіваленти включають грошові кошти в касі, грошові кошти на рахунках до запитання, депозити «овернайт» в центральних та інших банках. Використання яких не обмежене. Грошові кошти та їх еквіваленти обліковуються за амортизованою вартістю( табл. 4.5.).

Виплати та надходження грошових коштів, представлені у звіті про рух грошових коштів, являють собою передачу грошових коштів та їх еквівалентів банком, включаючи такі нараховані або зараховані на розміщені в банку поточні рахунки контрагентів банку суми, як процентні доходи по кредиту або основна сума боргу, стягнені шляхом списання коштів з поточного рахунка клієнта, платежі по відсотках або видані кредити. Зараховані на поточний рахунок клієнта, що являють собою грошові кошти та їх еквіваленти з точки зору клієнта.

Таблиця 4.5.