- •Розрахункова робота
- •Склад бюджетних виробничих накладних витрат
- •Склад бюджетних адміністративних витрат і витрат на збут
- •Бюджет продажу пат «Оріон» на 2014 р.
- •Графік очікуваних грошових надходжень, грн.
- •Бюджет виробництва, одиниць
- •Бюджет використання матеріалів
- •Бюджет придбання матеріалів
- •Графік очікуваних витрат
- •Бюджет прямих витрат на оплату праці
- •Бюджет виробничих накладних витрат
- •Бюджет собівартості виготовленої продукції
- •Розрахунок планової собівартості одиниці продукції
- •Бюджет собівартості реалізованої продукції, грн.
- •Бюджет адміністративних витрат, грн.
- •Бюджет витрат на збут
- •Бюджетний звіт про прибуток
- •Розрахунок грошових виплат на виплату зарплати, грн.
- •Розрахунок грошових виплат на оплату комунальних послуг, грн.
- •Бюджет грошових коштів, грн.
- •Бюджетний баланс пат «Оріон» на 31 грудня 2014 року, грн.
- •Звіт про виконання бюджету ТзОв дп «Оріон-туризм», грн.
- •Гнучкий бюджет ТзОв дп «Оріон-туризм», грн.
- •Аналіз відхилень з використанням гнучкого бюджету ТзОв дп «Оріон-туризм»
- •Висновки
- •Список використаної літератури
Бюджет собівартості реалізованої продукції, грн.
Показник |
Квартал |
Разом на рік |
|||
І |
ІІ |
ІІІ |
IV |
||
Залишок готової продукції на початок періоду |
264900 |
789144 |
1082160 |
1181346 |
264900 |
Виготовлено продукції упродовж періоду |
4159006 |
4230356 |
5418643 |
5774490 |
19582495 |
Залишок готової продукції на кінець періоду |
789144 |
1082160 |
1181346 |
1073600 |
1073600 |
Собівартість реалізованої продукції |
3634762 |
3937340 |
5319457 |
5882236 |
18773795 |
Бюджет адміністративних витрат (Administrative Expense Budget) — плановий документ, що відображає очікувані витрати на управління та обслуговування підприємства загалом.
Бюджет адміністративних витрат складають шляхом об'єднання бюджетів усіх відділів і служб управління підприємством та його господарського обслуговування.
У наведеному бюджеті (табл. 1.16) річна сума витрат розподіляється між кварталами порівну. На практиці розмір квартальних витрат може бути різний.
Таблиця 1.16
Бюджет адміністративних витрат, грн.
Показник |
Квартал |
Разом на рік |
|||
І |
ІІ |
ІІІ |
IV |
||
Зарплата |
480075 |
480075 |
480075 |
480075 |
1920300 |
Орендна плата |
60075 |
60075 |
60075 |
60075 |
240300 |
Комунальні послуги |
12075 |
12075 |
12075 |
12075 |
48300 |
Амортизація |
18075 |
18075 |
18075 |
18075 |
72300 |
Відрядження |
20075 |
20075 |
20075 |
20075 |
80300 |
Інші витрати |
4075 |
4075 |
4075 |
4075 |
16300 |
Разом |
594450 |
594450 |
594450 |
594450 |
2377800 |
Бюджет витрат на збут (Selling Expense Budget) — плановий документ, у якому наведено постійні та змінні витрати, пов'язані зі збутом продукції у бюджетному періоді.
Цей бюджет складають, виходячи з бюджету продажу. Він має такий вигляд (табл. 1.17).
Таблиця 1.17
Бюджет витрат на збут
Показник |
Квартал |
Разом на рік |
|||
І |
ІІ |
ІІІ |
IV |
||
Дохід від продажу, грн. |
4872000 |
4558800 |
6264000 |
7278150 |
22972950 |
Ставка змінних витрат на збут (комісійні), % |
3% |
3% |
3% |
3% |
- |
Змінні витрати на збут (комісійні), % |
146160 |
136764 |
187920 |
218345 |
689189 |
Постійні витрати на збут, грн. |
|
|
|
|
- |
- зарплата |
24075 |
24075 |
24075 |
24075 |
96300 |
- реклама |
10575 |
10575 |
10575 |
10575 |
42300 |
- оренда |
7575 |
7575 |
7575 |
7575 |
30300 |
- відрядження |
6075 |
6075 |
6075 |
6075 |
24300 |
- амортизація |
2075 |
2075 |
2075 |
2075 |
8300 |
- інші |
7075 |
7075 |
7075 |
7075 |
28300 |
Разом постійних витрат |
57450 |
57450 |
57450 |
57450 |
229800 |
Разом витрат, грн. |
203610 |
194214 |
245370 |
275795 |
918989 |
Бюджетний звіт про прибуток (Budgeted Income Statement) — проформа фінансової звітності, складена до початку звітного періоду, яка відображає фінансовий результат передбачуваної діяльності.
Бюджетний звіт про прибуток складають на підставі бюджетів продажу, собівартості реалізованої продукції, витрат на збут, адміністративних витрат та інших операційних витрат.
Поряд з тим у практиці використовують дані податкового планування та розрахунки фінансових витрат (відсотки за кредит, орендні відсотки тощо). В нашому випадку бюджетний звіт на прибуток має такий вигляд (табл. 1.18).
Таблиця 1.18