- •Розрахункова робота
- •Склад бюджетних виробничих накладних витрат
- •Склад бюджетних адміністративних витрат і витрат на збут
- •Бюджет продажу пат «Оріон» на 2014 р.
- •Графік очікуваних грошових надходжень, грн.
- •Бюджет виробництва, одиниць
- •Бюджет використання матеріалів
- •Бюджет придбання матеріалів
- •Графік очікуваних витрат
- •Бюджет прямих витрат на оплату праці
- •Бюджет виробничих накладних витрат
- •Бюджет собівартості виготовленої продукції
- •Розрахунок планової собівартості одиниці продукції
- •Бюджет собівартості реалізованої продукції, грн.
- •Бюджет адміністративних витрат, грн.
- •Бюджет витрат на збут
- •Бюджетний звіт про прибуток
- •Розрахунок грошових виплат на виплату зарплати, грн.
- •Розрахунок грошових виплат на оплату комунальних послуг, грн.
- •Бюджет грошових коштів, грн.
- •Бюджетний баланс пат «Оріон» на 31 грудня 2014 року, грн.
- •Звіт про виконання бюджету ТзОв дп «Оріон-туризм», грн.
- •Гнучкий бюджет ТзОв дп «Оріон-туризм», грн.
- •Аналіз відхилень з використанням гнучкого бюджету ТзОв дп «Оріон-туризм»
- •Висновки
- •Список використаної літератури
Висновки
Бюджетування вкрай важливо для прийняття управлінських рішень. До числа основних функцій бюджетування, в першу чергу, відносяться прогнозування (фінансового стану, ресурсів, доходів і витрат) та проведення сценарного аналізу, тобто оцінки різних варіантів фінансового положення підприємства в майбутньому.
В першому розділі було проведено складання та взаємоузгодження бюджетів. Згідно цих розрахунків, бюджет продажу складає 22972950 грн, а бюджет виробництва в свою чергу дорівнює 118240 грн. Що стосується собівартості реалізованої продукції, то вона дорівнює 18773795 грн. Валовий прибуток, отриманий від реалізації цієї продукції буде дорівнювати 4199155 грн. Витрати на збут на адміністративні потреби дорівнюють 918989 грн та 2377800 грн відповідно. Після вирахування всіх податків чистий прибуток ПАТ «Оріон» дорівнює 739940 грн. після зведення всіх цих даних в баланс, можна сказати, що наявність рівняння підсумків активу та пасиву (8451765 грн) в бюджетному балансі свідчить про узгодженість усіх інших операційних і фінансових бюджетів.
У другому розділі був проведений контроль бюджетів і аналіз відхилень. Був розглянутий гнучкий бюджет компанії ТзОВ ДП «Оріон-туризм» для трьох обсягів продажу: 7000, 8000 s 9000 вікон. Використання от такого гнучкого бюджету дає змогу розподілити загальне відхилення на відхилення від гнучкого бюджету та відхилення за рахунок обсягу діяльності. Після аналізу відхилень з використанням гнучкого бюджету, стало видно, що діяльність компанії була неефективною, бо мало місце негативне відхилення витрат і як наслідок – негативне відхилення прибутку в сумі 11 940 грн.
Список використаної літератури
Голов С.Ф. Управлінський облік. Підручник. 2-ге вид. / С.Ф. Голов. - К.: Лібра, 2004. – 704 с.
Джай К. Шим, Джойл Г. Сигел. Основы коммерческого бюджетирования / Пер. с англ. СПб.: Азбука, 2001. - 496 с.
Добровольский Е. Бюджетирование: шаг за шагом / Е. Добровольский, Б. Калабанов, П. Боровков, Е. Глухов, Е. Бреслав. - СПб. : Питер, 2014. - 480 с.
Хруцкий В. Е. Внутрифирменное бюджетирование: Настольная книга по постановке финансового планирования / В. Е. Хруцкий, Т. В. Сизова, В. В. Гаманюв. - М. : Финансы и статистика, 2002. - 400 с.
Щиборщ К.В. Бюджетирование деятельности промышленных предприятий России / К.В. Щиборщ. - М.: Изд-во "ДиС", 2001.- 544 с.