- •Розділ 1. Загальні відомості та організація діяльності тов «Ельфа лабораторія»
- •1.1. Загальні відомості підприємства тов «Ельфа лабораторія»
- •1.2. Swot – аналіз тов «Ельфа лабораторія»
- •Swot - аналіз тов «Ельфа лабораторія»
- •Розділ 2. Комплексне обстеження тов «Ельфа лабораторія»
- •2.1. Аналіз обсягів операційної діяльності
- •2.2. Аналіз стану основних фондів підприємства
- •2.3. Аналіз оборотних коштів
- •2.4. Аналіз трудових ресурсів
- •2.5. Аналіз операційної діяльності
- •2.6. Аналіз фінансового результату
- •2.7. Фінансовий результат господарської діяльності підприємства
- •Розділ 3. Індивідуальне завдання
- •3.1. Товарна політика тов «Ельфа лабораторія»
- •Висновки
- •Список використаної літератури
2.5. Аналіз операційної діяльності
Одним із найбільш простих, але ефективних видів фінансового аналізу, є операційний аналіз, що отримав назву CVP (cost-volum-profit, витрати - об'єм - прибуток).
Метою аналізу операційної діяльності є відстеження залежності фінансових результатів бізнесу від витрат і об'ємів реалізації продукції.
Таблиця 2.9
Структура операційних витрат ТОВ «Ельфа лабораторія»
за 2011-2013 роки
Показники |
Роки |
Відхилення |
|||||||
2011 |
2012 |
2013 |
|||||||
тис. грн. |
тис. грн. |
тис. грн. |
+/- |
% |
|||||
Матеріальні витрати |
26634 |
27327 |
26907 |
273 |
1 |
||||
Витрати на оплату праці |
26439 |
35431 |
40523 |
14084 |
53,2 |
||||
Відрахування на соціальні заходи |
3614 |
9640 |
10007 |
6393 |
176 |
||||
Амортизація |
2435 |
2817 |
2371 |
-64 |
2,6 |
||||
Інші операційні витрати |
26033 |
23158 |
42336 |
16303 |
62,6 |
||||
Разом |
85155 |
98373 |
122144 |
36989 |
43,4 |
||||
Як свідчать дані таблиці 2.9, то ми бачимо, що операційні витрати у 2013 році зросли порівняно з 2011 роком окрім амортизації. А саме: витрати на оплату праці за 2013 порівняно з 2011 роком зросли на 14084 тис.грн (53,2%), відрахування на соц. Заходи зросли на 6393 тис.грн (176%), проте зменшилась амортизація на 64 тис.грн (2,6%), інші операційні витрати за 2013 рік порівняно з 2011 роком зросли на 16303 тис.грн (62,6%).
2.6. Аналіз фінансового результату
Функціонування будь-якого суб’єкта господарювання, незалежно від видів його діяльності і форм власності, в умовах становлення ринкових відносин визначається його здатністю створювати необхідну і достатню величину доходу або прибутку (табл. 2.10).
Таблиця 2.10
Фінансові результати діяльності ТОВ «Ельфа лабораторія»
за 2011-2013 рр., тис. грн.
Показники |
Роки |
Відхилення |
|||
2011 |
2012 |
2013 |
+/- |
% |
|
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
328674 |
360087 |
356234 |
27560 |
8,3 |
Податок на додану вартість |
34884 |
41473 |
46567 |
11683 |
33,4 |
Інші вирахування з доходу |
- |
- |
- |
- |
- |
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
276600 |
299714 |
284928 |
8328 |
3 |
Собівартість реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
(180328) |
(189383) |
187071 |
6743 |
3,7 |
Валовий прибуток: |
96272 |
110331 |
97857 |
1585 |
1,64 |
Інші операційні доходи |
116648 |
100546 |
157888 |
41240 |
35,3 |
Адміністративні витрати |
22079 |
25115 |
29635 |
7556 |
34,2 |
Витрати на збут |
44606 |
54055 |
52727 |
8121 |
18 |
Інші операційні витрати |
(121128) |
(100775) |
132571 |
11443 |
9,4 |
Фінансові результати від операційної діяльності: |
|
|
|
|
|
- прибуток |
25107 |
30932 |
15802 |
-9305 |
37 |
- збиток |
- |
- |
- |
- |
- |
Інші фінансові доходи |
- |
- |
- |
|
-- |
Інші доходи |
1673 |
677 |
845 |
828 |
49 |
Фінансові витрати |
1555 |
4107 |
3735 |
2180 |
140 |
Втрати від участі в к Продовження таблиці 2.10 апіталі |
- |
- |
- |
- |
- |
Інші витрати |
(-) |
(-) |
- |
- |
- |
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: |
|
|
|
|
|
- прибуток |
25225 |
27502 |
12912 |
-12313 |
48,8 |
- збиток |
- |
- |
- |
- |
|
Податок на прибуток від звичайної діяльності |
6422 |
6264 |
2599 |
-3823 |
59 |
Фінансові результати від звичайної діяльності: |
|
|
|
|
|
- прибуток / збиток |
18803 |
21238 |
10313 |
-8490 |
45 |
Надзвичайні: |
|
|
|
|
|
- доходи |
- |
- |
- |
|
|
- витрати |
- |
- |
- |
|
|
Чистий: |
|
|
- |
|
|
- прибуток |
18803 |
21238 |
10313 |
-8490 |
45 |
- збиток |
- |
- |
- |
|
|
На підприємстві ТОВ «Ельфа лабораторія» за три роки відбувались такі зміни:
1. Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за 2013 рік порівняно з 2011 збільшився на 27560 тис.грн. (8,3 %).
2. Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) збільшився на 8328 (3%).
3. Операційні доходи збільшились на 41240 тис.грн. (35,3 %).
4. Інші доходи за 3 роки ззбільшились на 828 тис.грн.
5. Чистий прибуток підприємства за 2013 рік порівняно з 2011 роком зменшився на 8490 тис. грн. (37%).