Ведомость аналитического учета по счету 75

№ п\п	Ф.И.О учредителей	Сумма вкладов согласно договору	Внесено на 20.01.__ г.	Задолженность на 20.01.__г.	Внесено январь-май 2004 г.	Задолженность на 01.06.__ г.
1	Захаров А.В.	150000	90000	60000	45000	15000
2	Семенов В.К.	100000	100000	-	-	-
3	Никитин П.А	100000	60000	40000	40000	-
4	Тарасов Г.С.	50000	50000	-	-	-
	Итого:	400000	300000	100000	85000	15000

Внесенные вклады за период январь- май 20__г. подтверждены документально: Захаровым внесены денежные средства на расчетный счет 45000 руб. (Дебет 51 Кредит 75), Никитиным П.А представлены товары на сумму 40000 руб. (Дебет 41 Кредит 75).

Задание

1. Составить план проверки формирования уставного капитала.

2. Составить перечень тестов.

3. Проверить правильность отражения в учете образования уставного капитала.

4. Сделать выводы и предложения.

Вариант 10

1. Ревизия дебиторской и кредиторской задолженности.

2. Ревизия денежных средств.

Практическая часть контрольной работы

Задача: Проверка правильности формирования финансовых результатов

Цель - овладеть навыками проверки хозяйственных операций по формированию финансовых результатов деятельности предприятий.

Исходные данные.

При проверке выявлены следующие хозяйственные ситуации:

- оплачены расходы на подписку (экономическая литература) на следующий год – 12000 руб., в том числе НДС – 1830 руб. Расходы отнесены на счет 26 «Общехозяйственные расходы»;

- включены в балансовую стоимость объекта основных средств расходы на погашение процентов по банковскому кредиту под основные средства – 20000 руб.;

- недоначислена амортизация объекта основных производственных средств -130 руб.;

- проценты, причитающиеся к уплате по банковскому кредиту на погашение недостатка оборотных средств, в сумме 1500 руб. отнесены на счет 26 «Общехозяйственные расходы»;

- командировочные расходы сверх норм отнесены в дебет счета 26

«Общехозяйственные расходы» без последующей корректировки налогооблагаемой прибыли. Сумма командировочных расходов сверх норм составила 1344 руб.;

- не выделялся к возмещению из бюджета НДС от сумм командировочных расходов в пределах установленных норм (450 руб.);

- в течение года работнику предприятия, помимо компенсации за использование личного автомобиля для служебных целей, оплачивались расходы на приобретение горюче – смазочных материалов с отнесением их на суммы издержек производства. Общая сумма указанных расходов составила 2368 руб.;

- за несвоевременное выполнение договора поставки продукции начислен штраф на сумму 850 руб. Бухгалтер указала в письменном объяснении руководителю, что причиной невыполнения обязательств является неправильное оформление транспортной документации. По приказу руководителя бухгалтерия списала указанную сумму штрафа на статью «Прочие производственные расходы».

Показатели бухгалтерского учета за отдельные периоды имеют расхождения с данными отчетности. Так, в балансах по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 сентября 20__ г. дебиторская и кредиторская задолженность показана в виде сальдо и не тождественна данным бухгалтерского учета.

Задание

1. Составить план проверки формирования финансовых результатов.

2. Составить перечень тестов проверки формирования финансовых результатов.

3. Оценить приведенные хозяйственные ситуации, отметить, как они повлияли на финансовые результаты.

4. Произвести корректировку сумм налога на имущество предприятия и налога на прибыль, подлежащие уплате в бюджет.

5. Сделать выводы и предложения.

Рекомендуемая литература

Основная:

1. Мельник М. В., Пантелеев А.С., Звездин А.Л. Ревизия и контроль:Учебное пособие. - М.: ИД ФБК – ПРЕСС, 2011. - 528с.

2. Гражданский кодекс РФ.Ч.1 и 2.

4. Федеральный закон Р.Ф. «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 г.

№ 307-ФЗ.

Дополнительная:

1. Андреев В.Д. Теория и практика внутреннего аудита и ревизии в условиях предпринимательской деятельности на современном этапе развития экономики. Автореферат дисс. Доктора эконом.наук. – М., 2000.

2. Белуха Н.Т. Контроль и ревизия в отраслях народного хозяйства. – М.: Финансы и статистика, 2009.

3. Богомолов А.М., Голощапов Н.А. Внутренний аудит: организация и методика проведения. - М.: Экзамен, 2011.

4. Грачева Е.Ю. Проблемы правового регулирования государственного финансового контроля. - М.: Юриспруденция, 2012.

5. Гуляева А.П. Контролирующие органы и организации России. - М.: МАЭП, 2010.

6. Даниличкина Н.Т. Контроллинг – инструмент управления предприятием. – М.: ЮНИТИ, 2009.

7. Ирвин Д. Финансовый контроль. - М.: Финансы и статистика, 2008.

8. Крамаровский Л. М- Ревизия и контроль. - М.: Финансы и статистика, 2010.

9. Маренков Н.Л., Веселова Т.Н. Практика контроля и ревизии. – М.: КНОРУС, 2010 -352 с.

10. Маренков Н.Л. Контроль и ревизия. - Ростов-на- Дону: Изд-во «Феникс», 2009. – 416 с.

11. Пупко Г.М. Аудит и ревизия: Учебное пособие. Минск: Интерпрессервис, Мисанта, 2005. – 429с.

12. Сотникова Л.В. Внутренний контроль и аудит. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.

13. Терехов А.А., Терехов М. А. Контроль и аудит. - М.: Финансы и ста­тистика, 2009.

14. Федотова Е.С. Контроль и ревизия. Учебно-методический комплекс. – М.: Изд-во «Экзамен», 2004. – 144 с.

16. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011г. № 402-ФЗ.

19. Налоговый кодек РФ. Ч.1 и 2.

Контрольные вопросы:

1. Понятие и значение контроля в условиях рыночной экономики.

2. Виды контроля.

3. Внутренний и внешний контроль.

4. Предварительный, текущий и последующий контроль.

5. Организационные формы контроля.

6. Государственный финансовый контроль: основные задачи, субъекты и объекты.

7. Внутриведомственный и внутрихозяйственный контроль.

8. Независимый контроль.

9. Понятие и задачи ревизии.

10. Виды ревизии по ведомственным признакам.

11. Виды ревизий по организационным признакам.

12. Виды ревизий по содержанию и назначению.

13. Планирование контрольно-ревизионной работы.

14. Характеристика комплексных ревизий.

15. Организация ревизии финансово-хозяйственной деятельности организации.

16. Оформление результатов ревизии. Структура и содержание акта ревизии.

17. Классификация приемов и методов контроля.

18. Методические приемы документального контроля.

19. Классификация документов по качественным признакам. Три критерия доброкачественности документов.

20. Методические приемы фактического контроля.

21. Контроль и ревизия в условиях компьютерной обработки данных.

22. Контроль и ревизия кассовых операций.

23. Контроль и ревизия операций по счетам в банках.

24. Проверка ценных бумаг и бланков строгой отчетности.

25. Проверка выполнения договоров на поставку товаров, сырья и материалов.

26. Проверка своевременности и качества проведения инвентаризаций товарно-материальных ценностей и достоверности отражения в учете их результатов.

27. Проверка операций по движению товарно-материальных ценностей.

28. Контроль и ревизия операций с основными средствами.

29. Контроль и ревизия операций по движению нематериальных активов.

30. Контроль и ревизия долгосрочных инвестиций во внебюджетные активы.

31. Контроль и ревизия использования трудовых ресурсов и расчетов по оплате труда.

32. Контроль и ревизия дебиторской и кредиторской задолженности.

33. Проверка расчетов с подотчетными лицами.

34. Проверка своевременности расчетов с бюджетом.

35. Контроль кредитных взаимоотношений.

36. Контроль и ревизия производства, продажи и себестоимости продукции.

37. Контроль и ревизия финансовых результатов и использования прибыли.

38. Проверка образования и использования средств уставного капитала.

39. Проверка образование и использования средств добавочного и резервного капитала.

40. Проверка создания и использования резерва по сомнительным долгам.

41. Контроль товарных операций и товарооборота в оптовой, розничной торговле и общественном питании.

42. Проверка состояния бухгалтерского учета затрат, включенных в издержки обращения (производства), и финансовых результатов на предприятиях торговли и общественного питания.