- •Введение
- •Программно-информационный блок выписка из учебной программы
- •Содержание дисциплины
- •Тема 1. Теоретические основы налогов и налогообложения
- •Тема 2. Налоговая система Республики Беларусь и механизм ее функционирования
- •Тема 3. Налоги и сборы, включаемые в цену
- •Тема 4. Налоги и отчисления, включаемые в себестоимость
- •Тема 5. Налоги, выплачиваемые из прибыли
- •Тема 6. Особые режимы налогообложения
- •Тема 7. Налог на прибыль иностранных юридических лиц
- •Тема 8. Налоги с физических лиц
- •Тема 9. Управление налогообложением в организациях
- •Тема 10. Ответственность за нарушение налогового законодательства
- •Учебно-методический блок
- •Т е м а 1.1 теоретические основы налогов и налогообложения
- •1.1.1 Исторические аспекты налогообложения
- •1.1.2 Экономическая сущность налогов и их функции
- •1.1.3 Элементы налога и налоговая терминология
- •1.1.4 Классификация налогов
- •Вопросы для самоконтроля
- •1.2.1 Общая характеристика налоговой системы Республики Беларусь
- •1.2.2 Налоговое законодательство Республики Беларусь
- •1.2.3 Налоговая служба Республики Беларусь
- •1.2.4 Субъекты и объекты налоговых отношений в Республике Беларусь
- •Вопросы для самоконтроля
- •Глоссарий
- •Список источников
- •Тестовые задания
- •2.1.1 Понятие налогового планирования
- •2.1.2 Классификация налогового планирования
- •2.1.3 Принципы и стадии налогового планирования
- •Вопросы для самоконтроля
- •2.2.1 Налог на добавленную стоимость
- •2.2.3 Акциз
- •2.2.4 Взимание косвенных налогов по принципу страны назначения между Республикой Беларусь и Российской Федерацией
- •Задачи для самостоятельного решения
- •Вопросы для самоконтроля
- •2.3.1 Экологический налог
- •2.3.2 Платежи за землю
- •2.3.3 Обязательные страховые взносы, взносы на профессиональное пенсионное страхование и иные платежи в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты
- •2.3.4 Отчисление на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
- •2.3.5 Налог на недвижимость
- •Задачи для самостоятельного решения
- •Вопросы для самоконтроля
- •2.4.1 Налог на прибыль
- •2.4.2 Оффшорный сбор
- •Задачи для самостоятельного решения
- •Вопросы для самоконтроля
- •2.5.1 Подоходный налог
- •2.5.2 Налог на недвижимость
- •2.5.3 Платежи за землю
- •Вопросы для самоконтроля
- •2.6.1 Упрощенная система налогообложения
- •2.6.2 Единый налог с индивидуальных предпринимателей
- •2.6.3 Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции
- •2.6.4 Налог на доходы от игорного бизнеса
- •2.6.5 Налог на доходы от лотерейной деятельности
- •2.6.6 Налог на доходы от проведения электронных интерактивных игр
- •2.6.7 Сбор за осуществление ремесленной деятельности
- •2.6.8 Сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма
- •2.6.9 Особенности налогообложения в свободных экономических зонах
- •2.6.10 Налогообложение крестьянских (фермерских хозяйств), коллегий адвокатов, национального банка республики беларусь и его структурных подразделений
- •Задачи для самостоятельного решения
- •Вопросы для самоконтроля
- •2.8.1 Понятие и принципы налоговой ответственности
- •2.8.2 Законодательная основа налоговой ответственности
- •2.8.3 Состав налоговых правонарушений
- •2.8.4 Административная ответственность за налоговые нарушения
- •2.8.5 Уголовная ответственность за налоговые нарушения
- •Список источников
- •Глоссарий
- •Тестовые задания
- •Контрольный блок итоговый тест по дисциплине
- •Вопросы к экзамену (зачету)
- •Список использованных источников
Тема 4. Налоги и отчисления, включаемые в себестоимость
Экономическое содержание и назначение налога за пользование природными ресурсами (экологический налог). Плательщики экологического налога. Определение объекта налогообложения. Ставки экологического налога за потреблении природных ресурсов и выбросы (сбросы) загрязняющих веществ в окружающую среду в пределах лимита и за сверхлимитное потребление и выбросы, их дифференциация. Порядок исчисления налога. Льготы, сроки уплаты налога. Контроль за полнотой и своевременностью уплаты налога, меры ответственности при нарушении налоговых обязательств.
Платежи за землю, их функциональное значение. Экономическое содержание и назначение налога на землю. Плательщики налога на землю. Определение объекта налогообложения. Ставки земельного налога для различных категорий земель. Порядок исчисления налога. Льготы, сроки уплаты налога. Контроль за полнотой и своевременностью уплаты налога, меры ответственности.
Фонд социальной защиты населения Республики Беларусь, его возникновение и назначение. Плательщики взносов в фонд социальной защиты населения и порядок их регистрации. Источники формирования финансовых ресурсов фонда. Объект для начисления страховых взносов. Тарифы страховых взносов и порядок их начисления. Перечень выплат, на которые не начисляются страховые взносы. Порядок и сроки уплаты страховых взносов. Контроль за полнотой и своевременностью уплаты платежей в фонд социальной защиты населения, ответственность.
Экономическое содержание и значение налога на недвижимость в повышении эффективности использования основных фондов в народном хозяйстве. Плательщики налога, объект обложения. Порядок определения остаточной стоимости недвижимого имущества для целей налогообложения. Ставки налога. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет. Особенности уплаты налога на недвижимость по объектам незавершенного строительства. Льготы по налогу на недвижимость.
Платежи за размещение отходов производства и потребления. Контроль за полнотой и своевременностью уплаты платежей, ответственность.
Организация налогового учета по объектам обложения прочими налогами с юридических лиц: принципы ведения и объекты налогового учета. Регистры налогового учета, отчетность.
Тема 5. Налоги, выплачиваемые из прибыли
Сущность налога на прибыль. Фискальное и регулирующее значение налога на прибыль. Плательщики налога на прибыль, их признаки и характеристика. Объект обложения, его составные элементы. Определение балансовой прибыли от реализации продукции, работ, услуг. Состав затрат, включаемых в себестоимость продукции (товаров, работ и услуг). Порядок формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли. Определение и учет финансовых результатов от реализации имущества для целей налогообложения. Особенности расчета внереализационных финансовых результатов для целей налогообложения. Льготы по налогу на прибыль, их назначение и классификация. Условия применения льгот. Ставки налога, критерии дифференциации и их экономическая значимость и целесообразность. Порядок исчисления налога на прибыль и сроки уплаты его в бюджет.
Организация налогового учета по объектам обложения прямыми налогами: принципы ведения и объекты налогового учета. Регистры налогового учета, отчетность по прямым налогам.