«Налоги и налоговая система» Контрольная работа 2013 – 2014 г.Г. Вариант 4

Задача 1

ОАО «Вереск» на основании трудового договора выплатило заработную плату за 2012 год в размерах: в январе – феврале по 8 800 руб., в марте –

9 750 руб., в апреле – августе по 10 500 руб., в сентябре – октябре по 7 950 руб., в ноябре – 11 200 руб., в декабре – 13 100 руб. Леонова Е.Д. получила от ОАО «Вереск» в июне 2012 года материальную помощь в размере 10 000 руб., в декабре 2012 года подарок стоимостью 2000 руб. Леонова Е.Д. в сентябре 2012 года участвовала в конкурсе ОАО «Техносила», проведённом в целях рекламы бытовой техники. Она получила в качестве приза микроволновую печь «ARDO» стоимостью 5 000 руб. Леонова Е.Д. имеет трёх дочерей в возрасте 11, 16, и 20 лет. Причём дочь 20 лет является студенткой университета высшего профессионального образования дневной формы обучения и за её обучение Леонова Е.Д. заплатила в 2012 году 28 000руб. 1 апреля 2012 года Леонова Е.Д, получила от ОАО «ВТБ» беспроцентную ссуду в размере 60 000 руб. сроком на три месяца, которая должна быть погашена равными долями. Ставка рефинансирования Центрального Банка России – 8,25% .

Исчислите общую сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ), подлежащую уплате в бюджет, которую Леонова Е.Д. должна заплатить по итогам налогового периода 2012 года.

Задача 2

ООО «Пятачок» ( ИНН 003441113173, КПП 344111001) занимается производством детской мебели и реализацией сопутствующих товаров. За налоговый период 2012 года имеются следующие данные:

1. реализовано изделий – 68 000 штук;

2. цена изделия с учётом НДС за единицу изделия – 5 845 руб.;

3. расходы, относящиеся к реализованной продукции – 104 600 000 руб, из них:

а) стоимость использованных в производстве материалов – 30 500 000 руб.;

б) оплата труда сотрудников, занятых в производстве – 44 100 000 руб.;

в) сумма начисленной амортизации – 30 000 000 руб.

4) прочие расходы с учётом начисленных налогов – 9 931 000 руб., в т.ч. представительские расходы сверх установленных норм – 931 000руб.;

5) потери от стихийных бедствий – 576 000 руб.;

6) доходы, полученные от сдачи имущества в аренду – 410 000 руб.;

7) сумма списанной дебиторской задолженности – 780 300 руб.;

8) штрафы, полученные за нарушение договоров поставки продукции –

99 000 руб.

На1 января 2012 года у ООО «Пятачок» имеется неперенесённый убыток, полученный в 2011 году в сумме 98 000 000 руб.

Рассчитайте сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет, которую ООО «Пяточок» должно заплатить по итогам налогового периода 2012 года.

Тесты

1. В случаях, если товар не отгружается и не транспортируется, но происходит передача права собственности на этот товар, такая передача права собственности в целях исчисления НДС:

а)приравнивается к его реализации;

б) не приравнивается к его реализации.

2. Срок на начисление в карточках лицевых счетов во время камеральной налоговой проверки сумм налогов « по данным налогоплательщикам» (исключая НДС и налог на землю) ограничен:

а) 10 дней по квартальной отчётности и 5 дней по годовой;

б) 5 дней по квартальной отчётности и 10 дней по годовой;

в) 15 дней по квартальной отчётности и 1 месяц по годовой.

3. Тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения – это:

а) обстоятельством, смягчающим ответственность за совершение налогового правонарушения;

б) обстоятельством, исключающим вину лица в совершении налогового правонарушения;

в) обстоятельством, отягощающим ответственность за совершение налогового правонарушения.

4. По органам взимания НДС относится:

а) к федеральным налогам;

б) к региональным;

в) к местным.