Задание № 2. Планирование акцизов Задача 1

В сентябре текущего года ликероводочный завод приобрел у спиртзавода 2000 литров 96%-ного этилового спирта. Спирт оплачен. Из спирта ЛВЗ произвел и реализовал в этом же месяце 4800 литров водки. Укажите, в какой срок и в каком размере ЛВЗ должен заплатить в бюджет сумму акциза (см.Налоговый кодекс).

ЛВЗ должен заплатить в бюджет сумму акциза в размере 4800*74=355200 рублей. Срок уплаты акциза не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовый платеж уплачивается не позднее 15 числа текущего налогового периода.

Задача 2

Организация производит спиртосодержащую продукцию. 15-го числа текущего месяца цех №1 передал для дальнейшей переработки в цех №2 100 литров этилового спирта – сырца. В этом же месяце готовая алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта 15% реализована в объеме 70 литров. Рассчитайте сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет (см.Налоговый кодекс).

70*118=8260 рублей

Задача 3

Организация в октябре месяце текущего года реализовала следующую подакцизную продукцию:

- вино игристое – 1700 литров;

-вино натуральное – 1500 литров;

- вино газированное -2400 литров.

Рассчитайте сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

1700*10,5=17850 рублей – акциз по вину игристому

1500*2,2=3300 рублей – акциз по вину натуральному

2400*10,5=25200 рублей – акциз по вину газированному

Задача 4

В текущем месяце табачная фабрика реализовала 400 000 шт. сигарет с фильтром. Максимальная розничная цена одной пачки сигарет этой марки установлена организацией в размере 35 руб. (без учета НДС и акцизов).

Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Сигареты с фильтром: ставка 30,5 рублей+7,5%

400000*30,5+22875=12222875

Тест

1. Налогоплательщиками акциза признаются:

а) организации;

б) организации и индивидуальные предприниматели;

в) организации и лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом Российской Федерации;

г) организации, индивидуальные предприниматели и лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом Российской Федерации.

2. Какие из перечисленных товаров не признаются подакцизными?

а) спирт коньячный из всех видов сырья;

б) автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.);

в) автомобильный бензин;

г) дизельное топливо.

3. Какие операции не освобождаются от налогообложения акцизами?

а) передача подакцизных товаров одним структурным подразделением организации для производства других подакцизных товаров другому такому же структурному подразделению этой организации;

б) реализация подакцизных товаров, помещенных под таможенный режим экспорта, за пределы территории Российской Федерации;

в) ввоз на таможенную территорию Российской Федерации подакцизных товаров;

г) ввоз на таможенную территорию Российской Федерации подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства.

4. Как определяется налоговая база по подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые налоговые ставки, при их ввозе на таможенную территорию?

а) как их таможенная стоимость;

б) как сумма их таможенной стоимости и таможенной пошлины;

в) как объем ввозимых подакцизных товаров в натуральном выражении;

г) как сумма их таможенной стоимости и таможенной пошлины и (или) как объем ввозимых подакцизных товаров в натуральном выражении.

5. Каков порядок отнесения сумм акциза налогоплательщика при его предъявлении покупателю?

а) подлежит возврату из бюджета при наличии подтверждающих документов;

б) подлежит вычету при исчислении налога на добавленную стоимость;

в) относится на расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на добавленную стоимость;

г) относится на расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций.

Задание № 3. Планирование налога на доходы физических лиц