7. Распределение прибыли

На предприятии распределению подлежит чистая прибыль, т.е. прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов и других обязательных платежей. Из нее взыскиваются санкции, уплачиваемые в бюджет и некоторые внебюджетные фонды.

Определим сумму капиталовложений в развитие производства. Она равна 40% (Приложение 1 — доля чистой прибыли, направляемой на мероприятия по снижению себестоимости) от чистой прибыли (чистая прибыль равна 2 500 687,9 рублей):

2 500 687,9*0,4=1 000 275,16 рублей

8. Расчет экономии от снижения себестоимости

Расчет экономии от снижения себестоимости производится на основе следующих данных:

• экономия по материалам составит 10 % от существующих норм расхода,

• мероприятия по повышению производительности труда приведут к снижению трудоемкости изготовления продукции на 12%.

Рост цен на материалы на 5%, следовательно, индекс изменения цен на материалы равен: 100% + 5% = 1,05.

Рост заработной платы на 6%, следовательно, индекс изменения заработной платы равен: 100% + 6% = 1,06.

Рост производительности труда на 12%, следовательно, индекс изменения производительности составит: 100% + 12% = 1,12.

Снижение норм расходов на 10%, следовательно, индекс изменения норм расхода составит: 100% - 10% = 0,9.

Экономия по материалам определяется по следующей формуле:

Экономия по заработной плате производственных рабочих определяется следующим образом:

Для изделия А:

Эпо матер А=(1-(1,05*0,9))*463,704/2477,289=0,0103 или 1,03%

Эпо з/п А=(1-1,06/1,12)*((915+282,74)/2477,289)=0,026 или 2,6%

Таким образом, себестоимость изделия А снизится на 3,63 %.

Эпо матер Б=(1-(1,05*0,9))*1234,2/3578,585=0,019 или 1,9%

Эпо з/п А=(1-1,06/1,12)*((1065+329,09)/ 3578,585)=0,021 или 2,1%

Соответственно, себестоимость изделия Б снизится на 4%.

Годовая экономия от снижения себестоимости (при изменении объема производства на +12%) равна произведению производственной себестоимости изделия А(Б) на процент снижения себестоимости по изделию А (Б), на индекс изменения производительности труда и на объем производства изделия А(Б):

А: 2477,289 * 0,0363 * 1,12 * 2 400 = 241 720 (руб.);

Б: 3578,585 * 0,04 * 1,12 * 1 800 = 288 577 (руб.).

Суммарная годовая экономия от снижения себестоимости равна:

241 720 + 288 577 = 530 297 (руб.)

Рассчитаем срок окупаемости капитальных вложений:

Капиталовлож/Сумм.год.эк=1 000 275,16/530 297≈1,9 лет

(где Капиталовложения=Чистая прибыль*0,4=2500687,9*0,4=1000275,16 )

Рассчитаем годовой экономический эффект:

Суммарная годовая экономия - (Ставка доходности * Капиталовложения),

где

Ставка доходности (ставка рефинансирования Центрального Банка РФ) — ставка по государственным безрисковым ценным бумагам = 8,25%.

Годовой экономический эффект равен:

530 297 - (0,0825 * 1000275,16) = 447 774,3 (руб.)

Мероприятия по снижению себестоимости можно признать значимыми и экономически выгодными.

9. Расчет точки безубыточности

Рассчитаем точку безубыточности по изделию А и по изделию Б.

Точка безубыточности — это такие выручка и объем производства предприятия, которые обеспечивают покрытие всех ее затрат и нулевую прибыль.

Она рассчитывается по формуле:

где

TFC – общие постоянные издержки;

P – цена изделия без НДС;

AVC – средние переменные издержки.

Первым шагом рассчитаем общие постоянные издержки. Они рассчитываются путем сложения амортизации и прочих расходов (данные показатели взяты из таблицы 10. Смета затрат на производство и реализацию продукции (годовая)):

TFCA=156615+1823624,6=1 980 239 руб.

TFCБ=138885+1604595=1 743 480 руб.

Далее найдем цену за единицу изделия без НДС. Данный показатель рассчитан ранее в разделе 5.Расчет цен на продукцию:

1) для изделия А: 3132,9 руб.

2) для изделия Б: 4525,7руб.

Рассчитаем средние переменные издержки, путем сложения стоимости сырья и материалов, заработной платы основных производственных рабочих в расчете на единицу изделия, начислений на заработную плату основных производственных рабочих в расчете на единицу изделия и стоимости технологической энергии в расчете на единицу изделия. Сумма данных показателей представляет собой итого прямых расходов из таблицы 9 Калькуляция себестоимости на единицу изделия:

AVCA=1681,189 руб.

AVCБ=2651,985 руб.

В итоге получаем:

Qб А=1 980 239/(3132,9 -1681,189)≈1365 шт

Qб Б=1 743 480/(4525,7 -2651,985)≈930 шт

Найдем выручку при критическом объеме производства изделий А и Б. Для этого необходимо умножить цену изделия А (Б) на объем производства изделий А (Б):

TRA=1365*3132,9 =4 276 408 руб

TRБ=930*4525,7 =4 208 901 руб

Построим графики по полученным данным для изделия А и для изделия Б: