Тема 3. Налог на доходы физических лиц 44
НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ 47
Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок 57
НАЛОГОВАЯ БАЗА ПО НДФЛ 58
НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ 59
1. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ 71
ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 71
КЛАССИФИКАЦИЯ ДОХОДОВ 71
КЛАССИФИКАЦИЯ РАСХОДОВ 73
1. Кассовый метод 76
2. Метод начисления 76
НАЛОГОВАЯ БАЗА 77
ПЕРЕНОС УБЫТКОВ НА БУДУЩЕЕ 77
НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ 78
2. Специальные налоговые ставки: 78
НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД 79
ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД 80
ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГА И АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ 80
9. При обращении за совершением нотариальных действий плательщики уплачивают государственную пошлину в следующие сроки: 97
а) до совершения нотариальных действий; 97
б) после совершения нотариальных действий; 97
в) в момент совершения нотариальных действий; 97
г) нет верного ответа. 97
10. Налоговым периодом по налогу на добычу полезных ископаемых признается: 97
а) календарный месяц; 97
б) квартал; 97
в) календарный год; 97
г) нет верного ответа. 97
9. Плательщиками государственной пошлины признаются: 101
а) организации и физические лица; 101
б) только российские организации; 101
в) только иностранные организации; 101
г) нет верного ответа. 101
10. Объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых признаются: 101
а) полезные ископаемые, извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию в соответствии с законодательством РФ о недрах; 101
б) общераспространенные полезные ископаемые и подземные воды, не числящиеся на государственном балансе запасов полезных ископаемых, добытые индивидуальным предпринимателем и используемые им непосредственно для личного потребления; 101
в) добытые (собранные) минералогические, палеонтологические и другие геологические коллекционные материалы; 102
г) нет верного ответа. 102
Список использованной литературы 105
ВВЕДЕНИЕ 4
ТЕМА 1. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ………..….5
ТИПОВАЯ ЗАДАЧА С РЕШЕНИЕМ……………………………….18
ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ……………….19
КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ ПО ТЕМЕ…………………………...25
Тема 2. Акциз…………………………………………………...…26
ТИПОВАЯ ЗАДАЧА С РЕШЕНИЕМ…………………………….…32
ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ…………….....34
КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ ПО ТЕМЕ………………………..….39
ТЕМА 3. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ…………...40
ТИПОВАЯ ЗАДАЧА С РЕШЕНИЕМ……………………………….56
ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ……….........…58
КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ ПО ТЕМЕ………………………..….66
ТЕМА 4. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ. ДРУГИЕ ВИДЫ ФЕДЕРАЛЬНЫХ НАЛОГОВ……………………………….66
ТИПОВЫЕ ЗАДАЧИ С РЕШЕНИЕМ……………………………....87
ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ……………….91
КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ ПО ТЕМЕ………………………….101
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………....101
Тема 1. Налог на добавленную стоимость
Данный налог является федеральным косвенным, регулируется гл.21 НК РФ
Плательщики
НДС (ст.
143 НК РФ)
Организации
Индивидуальные
предприниматели
Лица,
перемещающие товары через таможенную
границу Таможенного союза
|
Организации и предприниматели, которые не обязаны платить налог по операциям внутри РФ (ст. 346.1 НК РФ), если они:
- применяют систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (далее - ЕСХН)
- применяют упрощенную систему налогообложения (УСН);
- применяют систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД);
- освобожденны от исполнения обязанностей плательщика НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ;
- освобожденны от исполнения обязанностей плательщика НДС в соответствии со ст. 145.1 НК РФ (участники проекта "Сколково").
Данные лица обязаны заплатить НДС, если выставят покупателям счета-фактуры с выделенной суммой НДС.
В связи с организацией и предстоящим проведением XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 г. в г. Сочи для некоторых иностранных лиц установлены налоговые льготы, в соответствии с которыми не признаются налогоплательщиками:
1) с 1 января 2008 г. по 1 января 2017 г. - иностранные организаторы XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр в отношении операций, совершаемых в рамках организации и проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 г. в г. Сочи;