- •Н.Д. Стельмашенко
- •Организационно-техническая часть
- •Методологическая часть
- •Доходы и расходы определяются методом начисления.
- •1. Сведения о состоянии объекта основных средств на дату передачи 2. Сведения об объекте основных средств на дату
- •Не треоуется “указать, что требуется"
- •0306005 Форма по окуд по окпо
- •Инвентарная карточка учета объекта основных средств
- •Номенклатурный номер
- •Поступил в организацию “ ’’ 200 г.
- •Причина списания
- •0315006 29300117 Требование-накладная №_ Форма по окуд по окпо
- •0315008 29300117 Форма по окуд поОкпо
- •0335019 29300117 Форма по окуд поОкпо
- •Вид деятельности по окдп Номер
- •Вид операции
- •Подпись
- •Форма № инв.-з по окуд
- •63 Г. Г. Г. Основание для проведения инвентаризации: Номер
- •Дата начала инвентаризации Дата окончания инвентаризации
- •В табеле следует отметить все явки и неявки на работу.
- •0301005 Форма по окуд поОкпо
- •1 1 Рабочих
- •В. Всего отпуск на | | календарных дней
- •Сумма прописью
- •Личное заявление работника основание прекращения (расторжения) трудового договора (увольнения)
- •Прописью
- •Учет готовой продукции и ее продаж
- •Карточка №
- •Карточка №
- •Подписи
- •Сведения о поставщиках материалов
- •Сведения о поставщиках и подрядчиках (услуги и работы)
- •Г. Расчеты с персоналом по прочим операциям
- •Бухгалтерская отчетность
- •384/385 Единица измерения: тыс. Руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по океи Местонахождение (адрес)
- •Учет собственного и заемного капитала
- •Учет финансовых результатов и использования прибыли
Подпись
Проверил бухгалтер
подпись расшифровка подписи
Задание 22. Произвести таксировку остатков материалов по каждому номенклатурному номеру. Суммы остатков записать в следующей графе сальдовой ведомости. Вывести суммовые итоги остатков по группам материалов и общий итог по складу в целом.
Исходные данные
Выписка из материальных отчетов и карточек учета материалов за ноябрь 2008 г. — справочные данные к разделу 5.
Задание 21.
Задание 23. Составить накопительную ведомость по приходу материалов по учетным ценам по складу № 1 за декабрь 2008 г. Предварительно следует протаксировать первичные документы по поступлению материалов. Подсчитать итоги оборотов в накопительной ведомости по приходу за декабрь 2008 г. в разрезе групп материалов и в целом по складу № 1.
Исходные данные
Первичные документы по поступлению материалов за декабрь 2008 г. на склад № 1 (задание 14).
Выписка из материальных отчетов и карточек учета материалов за ноябрь 2008 г. (см. справочные данные к разделу 5).
Излишки материалов, выявленные при проведении инвентаризации в декабре 2008 г., составили 697 руб. В том числе:
болты № 1 — 115’руб.;
гайки № 2 — 582 руб. (см. задание 30).
Стоимость окончательного брака по цене возможного использования составила в декабре 199 руб. (см. задание 75).
Задание 64.
Накопительная ведомость по приходу материалов по складу № 1 за декабрь 2008 г. (по учетным ценам)
Номер счета |
Номер учетной группы (субсчета) |
Наименование материалов |
Учетная цена, руб. |
Поступило за месяц |
|
Коли чество |
Сумма, руб. |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
10 |
10-1 |
Сталь листовая 4 мм |
105 |
|
|
|
|
Сталь на тэны № 1 |
50 |
|
|
|
|
Сталь на тэны № 2 |
75 |
|
|
|
|
Краска по металлу (жаростойкая) |
90 |
|
|
|
|
Г рунтовка |
50 |
|
|
|
|
Масло техническое (термо) |
14 |
|
|
|
|
Итого по группе 10-1 |
|
|
|
10 |
10-2 |
Кабель электрический № 1 |
203 |
|
|
|
|
Кабель электрический № 2 |
225 |
|
|
I |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 t |
|
|
Вилка электрическая № 1 |
3 |
|
Л |
|
|
Вилка электрическая № 2 |
4 |
|
|
|
|
Терморегулятор |
30 |
|
|
|
|
Ролики |
3 |
|
|
|
|
Подшипники |
75 |
|
|
|
|
Болты № 1 |
23 |
|
|
|
|
Болты № 2 |
30 |
|
|
|
|
Гайки № 1 |
93 |
|
|
|
|
Гайки № 2 |
97 |
|
|
|
|
Шайбы № 1 |
50 |
|
|
|
|
Шайбы № 2 |
50 |
|
|
|
|
Крепежи пластиковые |
3 |
|
|
|
|
Запасные части |
— |
|
|
|
|
Итого по группе 10-2 |
|
|
|
10 |
10-3 |
Бензин А-92 |
10 |
|
|
|
|
Бензин А-76 |
8 |
|
|
|
|
Итого по группе 10-3 |
|
|
|
10 |
10-6 |
Металлический лом от разборки основных средств |
10 |
|
|
|
|
Возвратные отходы |
17 |
|
|
|
|
Брак по цене возможного использования |
- |
|
|
|
|
Излишки материалов, выявленные при инвентаризации: |
|
|
|
|
|
болты № 1 |
23 |
|
|
|
|
гайки № 2 |
97 |
|
|
|
|
Итого по группе 10-6 |
|
|
|
10 |
10-9 |
Электролампы |
5 |
|
|
|
|
Щетки |
15 |
|
|
|
|
Ветошь |
1 |
|
|
|
|
Ведра оцинкованные |
70 |
|
|
|
|
Швабры |
50 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Мыло |
5 |
|
|
|
|
Порошок моющий |
25 |
|
|
|
|
Итого по группе 10-9 |
|
|
|
10 |
10-12 |
Телефонный аппарат |
— |
|
|
|
|
Бератор «Практическая бухгалтерия» |
- |
|
|
|
|
Итого по группе 10-12 |
|
|
|
|
|
Всего по складу |
|
|
|
Задание 24. Составить накопительную ведомость по расходу материалов по учетным ценам по складу № 1 за декабрь 2008 г. Предварительно следует протаксировать первичные документы по расходу материалов. Подсчитать итоги оборотов в накопительной ведомости по расходу за декабрь 2008 г. в разрезе групп материалов и в целом по складу № 1.
Исходные данные
Первичные документы по расходу материалов за декабрь 2008 г. на складе № 1 (задания 17—18).
Выписка из материальных отчетов и карточек учета материалов за ноябрь 2008 г. — справочные данные к разделу 5.
Накопительная ведомость по расходу материалов по складу № 1 за декабрь 2008 г. (по учетным ценам)
Но мер счета |
Номер учетной группы (субсчета) |
Наименование материалов |
Учетная цена, руб. |
Израсходовано за месяц, руб. |
|
Количество |
Сумма, руб. |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Цех № 1 |
|||||
10 |
10-1 |
Сталь листовая 4 мм |
105 |
|
|
|
|
Сталь на тэны № 1 |
50 |
|
|
|
|
Сталь на тэны № 2 |
75 |
|
|
|
|
Краска по металлу (жаростойкая) |
90 |
|
|
|
|
Г рунтовка |
50 |
|
|
|
|
Итого по группе 10-1 |
|
|
|
10 |
10-3 |
Бензин А-76 |
8 |
|
|
|
|
Итого по группе 10-3 |
|
|
|
10 |
10-9 |
Электролампы |
5 |
|
|
|
|
Ведра оцинкованные |
70 |
|
|
|
|
Щетки |
15 |
|
|
|
|
Ветошь |
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по группе 10-9 |
|
|
|
|
|
Всего по цеху № 1 |
|
|
|
Цех №2 |
|||||
10 |
10-1 |
Масло техническое (термо) |
14 |
|
|
|
|
Итого по группе 10-1 |
|
|
|
10 |
10-2 |
Подшипники |
75 |
|
|
|
|
Кабель электрический № 1 |
203 |
|
|
|
|
Кабель электрический № 2 |
225 |
|
|
|
|
Болты № 1 |
23 |
|
|
|
|
Болты № 2 |
30 |
|
|
|
|
Гайки № 1 |
93 |
|
|
|
|
Гайки № 2 |
97 |
|
|
|
|
Шайбы № 1 |
50 |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
Шайбы № 2 |
50 |
|
|
|
|
Вилка электрическая № 1 |
3 |
|
|
|
|
Вилка электрическая № 2 |
4 |
|
|
|
|
Терморегулятор |
30 |
|
|
|
|
Ролики |
3 |
|
|
|
|
Крепежи пластиковые |
3 |
|
|
|
|
Итого по группе 10-2 |
|
|
|
10 |
10-3 |
Бензин А-76 |
8 |
|
|
|
|
Итого по группе 10-3 |
|
|
|
10 |
10-9 |
Электролампы |
5 |
|
|
|
|
Ветошь |
1 |
|
|
|
|
Щетки |
15 |
|
|
|
|
Ш вабры |
50 |
|
|
|
|
Ведра оцинкованные |
70 |
|
|
|
|
Мыло |
5 |
|
|
|
|
Порошок моющий |
25 |
|
|
|
|
Итого по группе 10-9 |
|
|
|
|
|
Всего по цеху № 2 |
|
|
|
Цех № 3 |
|||||
10 |
10-2 |
Запасные части |
- |
- |
|
|
|
Итого по группе 10-2 |
|
|
|
10 |
10-9 |
Электролампы |
5 |
|
|
|
|
Ветошь |
1 |
|
|
|
|
Итого по группе 10-9 |
|
|
|
|
|
Всего по цеху № 3 |
|
|
|
Заводоуправление |
|||||
10 |
10-3 |
Бензин А-92 |
10 |
|
|
|
|
Итого по группе 10-3 |
|
|
|
10 |
10-9 |
Электролампы |
5 |
|
|
|
|
Итого по группе 10-9 |
|
|
|
10 |
10-12 |
Телефонный аппарат |
3480 |
|
|
|
|
Бератор «Практическая бухгалтерия» |
3100 |
|
|
|
|
Итого по группе 10-12 |
|
|
|
|
|
Всего по заводоуправлению |
|
|
|
|
|
Всего по складу |
|
|
|
f
Исходные данные
Накопительные ведомости по приходу и расходу материалов по учетным ценам за декабрь 2008 г. (задания 23 и 24).
Ведомость учета остатков товарно-материальных ценностей в местах хранения за декабрь 2008 г. (задания 21 и 22).
Цены на материалы в декабре 2008 г. такие же, как и в прошлом месяце (ноябре).
По материалам, относящимся к группам 10-3, 10-6, 10-9 (кроме электроламп) и 10-12, учетные цены совпадают с фактической себестоимостью.
Сводная ведомость движения материалов за декабрь 2008 г. (в стоимостном выражении)
1. Движение материалов на складах (по учетным ценам) |
|||
Показатели |
Склады |
||
Склад № 1 |
Склад № |
И т.д. |
|
Остаток на начало месяца |
|
|
|
Поступило |
|
|
|
Израсходовано |
|
|
|
Остаток на конец месяца |
- |
|
|
2. Поступление материалов на склады и остаток материалов по организации на начало месяца (по синтетическим счетам и учетным группам) |
|||||||||
№ строки |
№ склада |
Показатели |
Счет 10 |
||||||
субсчет 10-1 |
субсчет 10-2 |
субсчет 10-3 |
субсчет 10-6 |
субсчет 10-9 |
субсчет 10-12 |
итого |
|||
1 2 |
1 |
Поступило согласно ведомости по приходу материалов за декабрь — всего по организации:
|
|
|
|
|
|
|
|
3 4 |
|
Остаток на начало месяца по организации в целом:
|
|
|
|
|
|
|
|
5 6 |
|
Итого поступило с остатком:
|
|
|
|
|
|
|
|
7 8 |
|
Отклонения от стоимости по учетным ценам (+.-): •сумма (+, -) |
|
|
|
|
|
|
|
3. Расход и остаток материалов на конец месяца (по синтетическим счетам и учетным группам) |
|||||||||
№ строки |
№ склада |
Показатели |
Счет 10 |
||||||
субсчет 10-1 |
субсчет 10-2 |
субсчет 10-3 |
субсчет 10-6 |
субсчет 10-9 |
субсчет 10-12 |
Ито го |
|||
9 |
1 |
Израсходовано согласно ведомости по расходу материалов за декабрь — всего по организации (по учетным ценам) |
|
|
|
|
|
|
|
10 |
|
Остаток на конец месяца по учетным ценам |
|
|
|
|
|
|
|
II |
|
Израсходовано по фактической себестоимости |
|
|
|
|
|
|
|
12 |
|
Остаток на конец месяца по фактической себестоимости |
|
|
|
|
|
|
|
Задание 26. Сверить итоги раздела 1 сводной ведомости движения материалов за декабрь 2008 г. с итогами ведомости учета остатков товарно-материальных ценностей в местах хранения.
Исходные данные
Сводная ведомость движения материалов за декабрь 2008 г. (раздел 1).
Ведомость учета остатков товарно-материальных ценностей в местах хранения (данные на начало и конец декабря), см. задания 21, 22.
Задание 27. Записать в сводную ведомость движения материалов за декабрь 2008 г. фактическую себестоимость материалов, поступивших в декабре.
Исходные данные
Первичные документы по учету поступления материалов (задания 14—16).
Ведомость по расчетам с поставщиками по операциям заготовления материалов за декабрь 2008 г. (задания 134, 138).
Задание 28. Рассчитать средний процент отклонений, сумму отклонений по израсходованным в декабре материалам, фактическую себестоимость израсходованных материалов, а также фактическую себестоимость остатка материалов на конец месяца. Расчет удельного веса отклонений (в процентах к учетной стоимости материалов) следует рассчитать с точностью до одной десятой. Расчеты предварительно произвести в специальной таблице в справке бухгалтерии.
Исходные данные
Сводная ведомость движения материалов за декабрь 2008 г. (задания 25, 27).
Справка бухгалтерии: расчет отклонений фактической себестоимости материалов от их учетной цены за декабрь 2008 г.
№ п/п |
Показатели |
Группа 10-1 |
Группа 10-2 |
Группа 10-3 |
||||||
по учет ной цене |
от- кло- не- ния |
по фактической себестоимости |
по учет ной цене |
от- кло- не- ния |
по фактической себестоимости |
по учет ной цене |
от- кло- не- ния |
по фактической себестоимости |
||
1 |
Остаток материалов на 1 декабря 2008 г. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Приобретено за декабрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Итого с остатком |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Средний процент отклонении |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Израсходовано за декабрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Остаток материалов на 1 января 2009 г. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продолжение справки
№ п/п |
Показа тели |
Группа 10-6 |
Группа 10-9 |
Группа 10-12 |
Ито го |
||||||
по учет ной цене |
от- кло- не- ния |
по фактической себестоимости |
по учет ной цене |
от- кло- не- ния |
по фактической себестоимости |
по учет ной цене |
от- кло- не- ния |
по фактической себестоимости |
|||
1 |
Остаток материалов на 1 декабря 2008 г. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Приобретено за декабрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Итого с остатком |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Средний процент отклоне ний |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Израсходовано за декабрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Остаток материалов на 1 января 2009 г. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание 29. Записать в сводную ведомость движения материалов за декабрь 2008 г. средний процент отклонений, фактическую себестоимость израсходованных материалов, а также фактическую себестоимость остатка материалов на конец месяца.
Исходные данные
Справка бухгалтерии: расчет отклонений фактической себестоимости материалов от их учетной цены за декабрь 2008 г.
Задание 30. Составить сличительную ведомость № 1 по результатам инвентаризации материалов в декабре 2008 г. на складе № 1.
Исходные данные
Выписка из инвентаризационной описи товарно-материальных ценностей № 1 (форма № инв-3).
Код
0309003