59. Налоги и налоговая система. Кривая Лаффера.

Налог— обязательный безвозмездный платёж, взимаемый центральным правительством или местными органами власти с организаций и физических лиц в целях финансирования расходов государства.Налоги представляют собойпринудительные трансферты, получаемые сектором государственного управления. Они не включают сборы, которые совершенно не зависят от стоимости предоставляемых услуг и не включают обязательные отчисления на социальные нужды, штрафы и пени.Налоги бывают двух видов.Первый вид— налоги на доходы и имущество: подоходный налог и налог на прибыль корпораций (фирм); на социальное страхование и на фонд заработной платы и рабочую силу (так называемые социальные налоги, социальные взносы); поимущественные налоги, в том числе налоги на собственность, включая землю и другую недвижимость; налог на перевод прибыли и капиталов за рубеж и другие. Они взимаются с конкретного физического или юридического лица, их называют прямыми налогами.Второй вид— налоги на товары и услуги: налог с оборота — в большинстве развитых стран заменен налогом на добавленную стоимость; акцизы (налоги, прямо включаемые в цену товара или услуги); на наследство; на сделки с недвижимостью и ценными бумагами и другие. Это косвенные налоги. Они частично или полностью переносятся на цену товара или услуги. Различают также твердые, пропорциональные, прогрессивные и регрессивные налоговые ставки. Твердые ставки устанавливаются в абсолютной сумме на единицу обложения, независимо от размеров дохода. Пропорциональные — действуют в одинаковом процентном отношении к объекту налога без учета дифференциации его величины.Прогрессивные ставкипредполагают возрастание величины ставки по мере роста дохода.Прогрессивные налоги— это те налоги, бремя которых сильнее давит на лиц с большими доходами.

Регрессивные ставкипредполагают снижение величины ставки по мере роста дохода.Регрессивный налогможет и не приводить к росту абсолютной суммы поступлений в бюджет при увеличении доходов налогоплательщиков

Кривая Лаффера— графическое отображение зависимости между налоговыми поступлениями и динамикой налоговых ставок. Концепция кривой подразумевает наличие оптимального уровня налогообложения, при котором налоговые поступления достигают максимума. Зависимость выведена американским экономистом Артуром Лаффером. Изъятие у налогоплательщика значительной суммы доходов (порядка 40—50%) является пределом, за которым ликвидируются стимулы к предпринимательской инициативе, расширению производства. Образуются целые группы налогоплательщиков, занятых поиском методов ухода от налогообложения и стремящихся концентрировать финансовые ресурсы в теневом секторе экономики. Однозначного ответа, какое значение эффективной ставки является критическим, не существует. Если исходить из концепции Лаффера, изъятие у производителей более 35—40% добавленной стоимости провоцирует невыгодность инвестиций в целях расширенного воспроизводства, что равносильно попаданию в порочный круг — так называемую «налоговую ловушку».

60. Фискальная политика.

Фискальная политика– политика манипулирования бюджетом, расходами и налогами в целях изменения реального объема производства и занятости, контроля над инфляцией и ускорения экономического роста.Фискальная политика включает: дискреционную политику, основанную на жестком сознательном вмешательстве в экономику; недискреционную политику, основанную на автоматической стабилизации экономики.Выделяют два вида дискреционной политики:стимулирующую и рестриктивную. Стимулирующая фискальная политика осуществляется в период спада, депрессии, включает повышение государственных расходов, понижение налогов и приводит к дефициту бюджета. Рестриктивная фискальная политика осуществляется в период бума и инфляции, включает снижение государственных расходов, повышение налогов и приводит к избытку госбюджета. Таким образом,главное назначение дискреционной фискальной политики состоит впротиводействии циклическим колебаниям экономики посредством стимулирования или ограничения совокупного спроса. Поэтому она называется антициклической. Проведение дискреционной фискальной политики требует осуществления мер по сбалансированию госбюджета, которое предполагает: финансирование дефицитов;ликвидацию бюджетных излишковПрименяются два основных метода финансирования дефицита: займы у населения посредством пропажи ценных бумаг и эмиссия денег.Недискреционная фискальная политика обусловлена тем,что в определенной степени изменения в относительных уровнях государственных расходов и налогов осуществляются автоматически.Временной лаг.Это период, обусловленный реализацией фискальной политики, включающий этапы:осознания явления (спада или бума); административной задержки (от осознания до принятия мер); преодоления инерционности экономики (от принятия мер до получения эффекта). Проблема в том. Что в течение этого времени экономическая ситуация может принципиально изменится, и принятые меры окажутся неадекватными.