- •Бюджет продаж (фрагмент)
- •График поступления средств от продаж (фрагмент)
- •Бюджет продаж (фрагмент)
- •Бюджет коммерческих расходов (фрагмент)
- •Бюджет производства (фрагмент)
- •Бюджет прямых расходов на материалы
- •График выплат по расчетам с поставщиками материалов (фрагмент)
- •Бюджет прямых расходов на оплату труда
- •График расчетов по оплате труда (фрагмент)
- •Бюджет общепроизводственных расходов (фрагмент)
- •Бюджет управленческих расходов (фрагмент)
- •Калькуляция себестоимости единицы продукции
- •График расчетов с поставщиками за материалы
- •График выплаты заработной платы
- •Бюджет движения денежных средств по проекту
- •Вопросы к экзамену по курсу
Бюджет управленческих расходов (фрагмент)
тыс. руб.
Наименование показателя |
1 |
2 |
3 |
4 |
Амортизация |
50 |
|
|
|
Содержание зданий и помещений (аренда) |
50 |
|
|
|
Заработная плата управленческого и прочего персонала |
90 |
|
|
|
Канцелярские расходы |
5 |
|
|
|
Услуги связи |
10 |
|
|
|
Командировочные расходы |
10 |
|
|
|
Налоги, включаемые в себестоимость |
90 |
|
|
|
Управленческие расходы – всего, тыс. руб. |
|
|
|
|
Выплаты денежных средств по управленческим расходам, тыс. руб. |
|
|
|
|
* Принять условие: управленческие расходы рассчитать с учетом инфляции 1% в месяц |
||||
На основе разработанных в предшествующих разделах бюджетов выполните калькуляцию себестоимости единицы продукции каждого вида и себестоимость продукции в целом
Таблица 13
Калькуляция себестоимости единицы продукции
Наименование показателя |
1 |
2 |
3 |
4 |
Материальные затраты на единицу, руб. |
|
|
|
|
А |
74 |
|
|
|
Б |
40 |
|
|
|
Материальные затраты на программу – всего, тыс. руб. |
|
|
|
|
Расходы на оплату труда на единицу, руб. |
|
|||
А |
|
|
|
|
Б |
|
|
|
|
Расходы на оплату труда на программу, тыс. руб. |
|
|
|
|
А |
|
|
|
|
Б |
|
|
|
|
Общепроизводственные расходы по смете, тыс. руб. |
|
|
|
|
Общепроизводственные расходы в расчете на 1 рубль заработной платы, руб. |
|
|
|
|
Общепроизводственные расходы в расчете на единицу, руб. |
|
|||
А |
|
|
|
|
Б |
|
|
|
|
Производственная себестоимость единице, руб. |
|
|||
А |
|
|
|
|
Б |
|
|
|
|
Производственная себестоимость выпуска, тыс. руб. |
|
|
|
|
Запас готовой продукции на конец периода, тыс. руб. |
|
|
|
|
А |
|
|
|
|
Б |
|
|
|
|
Запас готовой продукции на начало периода, тыс. руб. |
|
|
|
|
А |
|
|
|
|
Б |
|
|
|
|
Себестоимость реализуемой продукции, тыс. руб. |
|
|
|
|
По результатам разработки операционного бюджета организации сформировать прогноз отчета о прибылях и убытках
Таблица 14
Отчет о прибылях и убытках (прогноз), тыс. руб.
(фрагмент)
Наименование показателя |
1 |
2 |
3 |
4 |
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг |
|
|
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
|
|
|
|
Валовая прибыль |
|
|
|
|
Коммерческие расходы |
|
|
|
|
Управленческие расходы |
|
|
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
|
|
|
|
Проценты к уплате |
|
|
|
|
Прибыль до налогообложения |
|
|
|
|
Налог на прибыль |
|
|
|
|
Чистая прибыль |
|
|
|
|
По результатам разработки операционного бюджета организации сформировать прогноз отчета о движении денежных средств по операционной деятельности
Таблица 15
Отчет о движении денежных средств (прогноз), тыс. руб.
(фрагмент)
Наименование показателя |
1 |
2 |
3 |
4 |
Остаток денежных средств на начало периода |
2000 |
|
|
|
Поступления от продаж товаров, продукции, работ, услуг |
|
|
|
|
Направлено денежных средств – всего |
|
|
|
|
на оплату приобретенных товаров, работ, услуг |
|
|
|
|
на оплату труда |
|
|
|
|
общепроизводственные расходы |
|
|
|
|
коммерческие расходы |
|
|
|
|
управленческие расходы |
|
|
|
|
на расчеты с бюджетом |
|
|
|
|
Остаток денежных средств на конец периода |
|
|
|
|
Поступление кредита |
|
|
|
|
Проценты к уплате |
|
|
|
|
Погашение кредита |
|
|
|
|
Сальдо движения денежных средств |
|
|
|
|
То же нарастающим итогом |
|
|
|
|
По результатам разработки операционного бюджета организации сформировать прогноз активов и пассивов баланса
Таблица 16
Активы (прогноз), тыс. руб.
(фрагмент)
извлечение
Наименование показателя |
1 |
2 |
3 |
4 |
Денежные средства |
|
|
|
|
Дебиторская задолженность |
|
|
|
|
– покупатели и заказчики |
|
|
|
|
Запасы |
|
|
|
|
– материалы |
|
|
|
|
– готовая продукция |
|
|
|
|
Внеоборотные активы |
|
|
|
|
Активы – всего |
|
|
|
|
*внеоборотные активы в оценке по остаточной стоимости принять в размере 30000 тыс. руб.
Таблица 17
Пассивы (прогноз), тыс. руб.
(фрагмент)
извлечение
Наименование показателя |
1 |
2 |
3 |
4 |
Кредиторская задолженность |
|
|
|
|
– поставщики и подрядчики |
|
|
|
|
– по оплате труда |
|
|
|
|
– перед бюджетом |
|
|
|
|
Краткосрочные кредиты |
|
|
|
|
Долгосрочные кредиты |
|
|
|
|
Собственные средства |
|
|
|
|
Уставный капитал |
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль |
|
|
|
|
Пассивы – всего |
|
|
|
|
Выводы:
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Приложение 1
Самостоятельная работа
Разработайте бюджет проекта по выполнению НИОКР, смета расходов на его реализацию представлена в таблице 1.
Таблица 1
Смета расходов на НИОКР, тыс. руб.
Статьи затрат по проекту |
Расходы по смете |
в том числе по месяцам |
||
1 |
2 |
3 |
||
Стоимость материально-производственных запасов и услуг сторонних организаций и лиц |
900 |
200 |
400 |
300 |
Затраты на заработную плату с отчислениями на социальные нужды |
600 |
100 |
200 |
300 |
Стоимость спецоборудования и специальной оснастки |
2100 |
2100 |
- |
- |
Амортизация объектов основных средств и нематериальных активов |
300 |
100 |
100 |
100 |
Затраты на содержание и эксплуатацию научно-исследовательского оборудования |
21 |
7 |
7 |
7 |
Общехозяйственные расходы, непосредственно связанные с НИОКР |
9 |
3 |
3 |
3 |
Всего |
|
|
|
|
|
||||
Принять следующий порядок осуществления расчетов:
– стоимость работ определяется, исходя из утвержденных сметой расходов и с учетом 30-процентной рентабельности, оплачивается заказчиком авансом в размере 30% стоимости, остальное – при подписании акта о приемке-передаче выполненных работ;
– 50% начисленной заработной платы выплачивается в текущем месяце в форме аванса, а 50% – на следующий месяц;
– средний срок расчетов с поставщиками за материалы и услуги – 10 дней;
– остальные расходы относятся на текущий месяц согласно смете.
Таблица 2