2.3. Анализ использования производственной мощности предприятия

От уровня материально – технической базы предприятия. Степени использования его производственного потенциала зависят все конечные результаты хозяйствования, в частности объем выпуска продукции, уровень ее себестоимости, прибыль, рентабельность, финансовое состояние.

После анализа обобщающих показателей эффективности использования основных фондов более подробно изучается степень использования производственных мощностей предприятия, отдельных видов машин и оборудования.

Под производственной мощностью предприятия подразумевается максимально возможный выпуск продукции при достигнутом или намеченном уровне, техники, технологии и организации производства. Она может выражаться в человеко – часах, машино – часах или объеме выпуска продукции в натуральном или стоимостном выражении. Производственная мощность предприятия не может быть постоянной. Она изменяется вместе с совершенствованием техники, технологии и организации производства и стратегией предприятия.

Если производственная мощность предприятия используется недостаточно полно, то это приводит к увеличению доли постоянных издержек в общей их сумме, росте себестоимости продукции и, как следствие, уменьшению прибыли. Поэтому в процессе анализа необходимо установить, какие изменения произошли в производственной мощности предприятия, насколько полно она используется и как это влияет на себестоимость, прибыль, рентабельность, безубыточный объем продаж, зону безопасности предприятия и другие показатели.

Степень использования производственных мощностей характеризуется следующими коэффициентами:

Общий коэффициент =

где V – объем производства продукции;

М – среднегодовая производственная мощность предприятия

Коэффициент интенсивной загрузки =

где К – среднесуточный выпуск продукции;

Мi – среднесуточная производственная мощность

Коэффициент экстенсивной загрузки =

где ФРВ – фактический или плановый фонд рабочего времени;

ФРВ I – расчетный фонд рабочего времени, принятый при определении производственной мощности.

Изучаются динамика этих показателей, выполнение плана по их уровню и причины их изменения, такие, как ввод в действие новых и реконструкция предприятий, техническое переоснащение производства, сокращение производственных мощностей.

Анализируется уровень использования производственных площадей предприятия, выпуск продукции в рублях на м2 производственной площади.

Анализ работы оборудования базируется на системе показателей, характеризующих использование его численности, времени работы и мощности.

2.4. Анализ использования технологического оборудования

Для характеристики степени экстенсивной загрузки оборудования изучается баланс времени его работы. Он включает:

- календарный фонд времени – максимально возможное время работы оборудования (количество календарных дней в отчетном периоде умножается на 24 часа и на количество единиц установленного оборудования);

- режимный фонд времени (умножается количество единиц установленного оборудования на количество рабочих дней отчетного периода и на количество часов ежедневной работы с учетом коэффициента сменности);

- плановый фонд – время работы оборудования по плану; отличается от режимного временем нахождения оборудования в плановом ремонте на модернизации;

- фактический фонд отработанного времени.

Сравнение фактического и планового календарных фондов времени позволяет установить степень выполнения плана по вводу оборудования в эксплуатацию по количеству и срокам; календарного и режимного – возможности лучшего использования оборудования за счет повышения коэффициента сменности, а режимного и планового – резервы времени за счет сокращения затрат времени на ремонт.

Для характеристики использования времени работы оборудования применяются следующие показатели:

коэффициент использования календарного фонда времени

К_к.ф. = ;

коэффициент использования режимного фонда времени:

К _р.ф.= _;

коэффициент использования планового фонда времени

К_п.ф. = ;

удельный вес простоев в календарном фонде

Уд_пр = ,

где Тф, Тп, Тр, Тк – соответственно фактический, плановый, режимный и календарный фонды рабочего времени оборудования;

ПР – простои оборудования.

Под интенсивной загрузкой оборудования подразумевается выпуск продукции за единицу времени в среднем на одну машину (машино-час). Показателем интенсивности работы оборудования является коэффициент интенсивной его загрузки:

К_инт = ,

где ЧВф – фактическая среднегодовая выработка;

ЧВпл – плановая среднегодовая выработка.

Обобщающий показатель, комплексно характеризующий оборудование, - это коэффициент интегральной нагрузки. Он представляет собой произведение коэффициентов экстенсивной и интенсивной загрузки оборудования:

IК = К_п.ф.* К_инт.

В процессе анализа изучаются динамика этих показателей, выполнение плана и причины их изменение.

По группам однородного оборудования рассчитывается изменение объема производства продукции за счет его количества, экстенсивности и интенсивности использования по следующей модели:

Впi = Кi*Дi*Ксмi*Пi*Чвi

где Кi- количество i-го оборудования;

Дi – количество отработанных дней единицей оборудования;

Ксмi – коэффициент сменности работы оборудования;

Пi – средняя продолжительность смены;

Чвi – выработка продукции за один машино – час на i – м оборудовании.

Расчет влияния этих факторов производится способами цепной подстановки . абсолютных и относительных разниц.

Методика расчета способом цепной подстановки (по данным таблицы 15)

ВП ₂₀₀₂ = К₂₀₀₂*Д₂₀₀₂*Ксм₂₀₀₂*П₂₀₀₂*ЧВ₂₀₀₂

ВП ₂₀₀₂ = 628*260*2*7,8*29 = 73867872 руб.

ВП _усл1 = К₂₀₀₃ * Д₂₀₀₂*Ксм₂₀₀₂ *П₂₀₀₂ *ЧВ₂₀₀₂

ВП _усл1 = 637*260*2*7,8*29 = 74926488 руб.

ВП _усл2 = К₂₀₀₃ * Д₂₀₀₃*Ксм₂₀₀₂ *П₂₀₀₂ *ЧВ₂₀₀₂

ВП _усл2 = 637*255*2*7,8*29 = 73485594 руб.

ВП _усл3 = К₂₀₀₃ * Д₂₀₀₃*Ксм₂₀₀₃ *П₂₀₀₂ *ЧВ₂₀₀₂

ВП _усл3 = 637*255*1,98*7,8*29 = 72750736 руб.

ВП _усл4 = К₂₀₀₃ * Д₂₀₀₃*Ксм₂₀₀₃ *П₂₀₀₃ *ЧВ₂₀₀₂

ВП _усл4 = 637*255*1,98*7,6*29 = 70885332 руб.

ВП ₂₀₀₃ = К₂₀₀₃*Д₂₀₀₃*Ксм₂₀₀₃*П₂₀₀₃*ЧВ₂₀₀₃

ВП ₂₀₀₃ = 637*255*1,98*7,6*67 = 163769566 руб.

ВП _к = ВП _усл1 – ВП₂₀₀₂ = 74926488-73867872 = +1058616руб.

ВП_д = ВП _усл2 – ВП_усл1 = 73485594-74926488 =-1440894 руб.

ВП_ксм = ВП _усл3 – ВП_усл2 = 72750736-73485594 = -734858 руб.

ВП _п = ВП _усл4 – ВП_усл3 = 70885332 – 72750736 = -1865404 руб.

ВП_чв = ВП ₂₀₀₃ – ВП_усл4 = 163769566 – 70885332 = 92884228 руб.

Методика расчета способом абсолютных разниц:

ВП _к = (К₂₀₀₃-К₂₀₀₂)* Д₂₀₀₂*Ксм₂₀₀₂*П₂₀₀₂*ЧВ₂₀₀₂

ВП _к = (637-628)*260*2*7,8*29 = +1058616 руб.

ВП_д = К₂₀₀₃*(Д₂₀₀₃-Д₂₀₀₂)* Ксм₂₀₀₂*П₂₀₀₂*ЧВ₂₀₀₂

ВПд = 637*(255-260)*2*7,8*29 = -1440894 руб.

ВП _Ксм = К₂₀₀₃*Д₂₀₀₃*(Ксм₂₀₀₃-Ксм₂₀₀₂)* П₂₀₀₂*ЧВ₂₀₀₂

ВП _Ксм = 637*255*(1,98-2)*7,8*29 = -734856 руб.

ВП п = К₂₀₀₃*Д₂₀₀₃*Ксм₂₀₀₃ *(П₂₀₀₃ –П₂₀₀₂) * ЧВ₂₀₀₂

ВП п = 637*255*1,98*(7,6-7,8)*29 = -1865404 руб.

ВП _ЧВ = К₂₀₀₃*Д₂₀₀₃*Ксм₂₀₀₃ *П₂₀₀₃ *(ЧВ₂₀₀₃ – ЧВ ₂₀₀₂)

ВП _{ЧВ =} 637*255*1,98*7,6*(67-29) = +92884228 руб.

Результаты факторного анализа показывают. Что план по выпуску продукции перевыполнен за счет увеличения количества оборудования и выработки за один машино – час. Более полное использование оборудования на данном предприятии можно рассматривать как возможный резерв увеличения производства продукции.