Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
Евдокимов 8Вариант.doc
Скачиваний:
3
Добавлен:
23.11.2019
Размер:
207.36 Кб
Скачать

4. Практическое задание

Вариант 8

1 Необходимо рассчитать суммы авансовых платежей и сумму налога на имущество за 2011 год.

В течение календарного года у организации на балансе числились основные фонды, остаточная стоимость которых составила: На 1 января - 43 млн. р., На 1 февраля - 35,8 млн.р., На 1 марта - 30,3 млн.р., На 1 апреля – 32,45 млн.р., На 1 мая – 35,1 млн.р., На 1 июня – 38,2 млн.р., На 1 июля – 39,9 млн.р., на 1 августа – 35,8 млн.р., на 1 сентября – 34,9 млн.р., на 1 октября – 34,5 млн.р., на 1 ноября – 33,78 млн.р., на 1 декабря – 35,8 млн.р., на 1 января 2008 года – 8,9 млн.р.

Ответ.

Средняя стоимость имущества за отчетные периоды рассчитывается следующим образом:

I квартал (3 месяца ((январь, февраль, март) + 1)/4) = (43 млн руб. + 35,8 млн руб. + 30,3 млн руб. + 32,45 млн руб.)/4=141,55 млн руб. /4=35,3875 млн руб

I полугодие (6 месяцев ((январь, февраль, март, апрель, май, июнь) + 1)/7) = (43 млн руб. + 35,8 млн руб. + 30,3 млн руб. + 32,45 млн руб.+35,1 млн руб. +38,2 млн руб. +39,9 млн руб.)/7=254,75 млн руб. /7=36,392857 млн руб

9 месяцев (9 месяцев ((январь, февраль, март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь) + 1)/10)= (43 млн руб. + 35,8 млн руб. + 30,3 млн руб. + 32,45 млн руб.+35,1 млн руб. +38,2 млн руб. +39,9 млн руб.+ 35,8 млн.р.+ 34,9 млн.р.+ 34,5 млн.р. )/10=359,95 млн руб. /10=35,995 млн руб

Среднегодовая стоимость за налоговый период составит:

(12 месяцев (январь, февраль, март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь+1)/13)= (43 млн руб. + 35,8 млн руб. + 30,3 млн руб. + 32,45 млн руб.+35,1 млн руб. +38,2 млн руб. +39,9 млн руб.+ 35,8 млн.р.+ 34,9 млн.р.+ 34,5 млн.р. + 33,78 млн.р. + 35,8 млн.р. + 8,9 млн.р.)/13=438,43 млн руб. /13=33,725385 млн руб

Рассчитаем собственно суммы авансовых платежей и налог на имущество за соответствующие периоды:

I квартал: 1/4 х (2,2% х 35,3875 млн руб) = 778,525/4 тыс. руб.=194,631тыс.руб;

I полугодие: 1/4 х (2,2% х 36,392857 млн руб.) = 800,643/4 тыс. руб.= 200,161тыс.руб.;

9 месяцев: 1/4 х (2,2% х 35,995 млн руб.) = 791,89/4 тыс.руб.= 197,973тыс.руб.

Таким образом, сумма налога составит 296,4 тыс. руб. (2,2% х 33,725385 млн руб. — (194,631тыс руб.+ 200,161тыс руб. + 197,973тыс. руб.))=741,959тыс. руб -592,766тыс. руб.=149,193тыс. руб.

2. Определите, с какого периода организация теряет право на освобождение от уплаты ндс /18%/, если выручка с учетом ндс составила

Январь 500 000 руб. Февраль 500 000 руб. Март 210 500 руб. Апрель 910 500 руб. Май 450 000 руб. Июнь 547 000 руб. Июль 620 650 руб. Август 1020 560 руб. Сентябрь 890 450 руб. Октябрь 720 580 руб. Ноябрь 250 800 руб. Декабрь 290 450 руб.

Ответ.

Таким образом, за период Июнь–Август сумма выручки превысила 2 000 000 руб. Это произошло в августе (2 238 210 руб. > 2 000 000 руб.). Поэтому начиная с 1 августа организация утратила право на освобождение. За август сумма НДС должна быть восстановлена.

3. Необходимо рассчитать пени за несвоевременную уплату ндс.

Составляя отчетность за 1 квартал 2011 года бухгалтером было обнаружено, что часть выручки не была включена в облагаемую базу, из-за чего НДС за 4 квартал 2006 года был занижен на 10400 руб. Фактически предприятие перечислило налог 17 мая.

Посчитаем пени по периодам изменения ставки рефинансирования:

с 22 января 2007г по 28 января 2007г-11%*1/300*7дней*10400руб= 26,69руб.

с 29 января 07г. по 18 июня 07г. – 10,5%*1/300*141дней*10400руб= 513,24руб.

с 19 июня 2007г. по 3 февраля 08 г. – 10%*1/300*230дней*10400руб= 797,33руб.

с 4 февраля 08г. по 28 апреля 08г. – 10,25%*1/300*85дней*10400руб= 302,03руб.

с 29 апреля 08г. по 9 июня 08г. – 10,5%*1/300*42дней*10400руб= 152,88руб.

с 10 июня 08г. по 13 июля 08г. – 10,75%*1/300*34дней*10400руб= 126,71руб.

с 14 июля 08г. по 11 ноября 08г. – 11%*1/300*121дней*10400руб= 461,41руб.

с 12 ноября 08г. по 30 ноября 08г. – 12%*1/300*19дней*10400руб= 79,04руб.

с 1 декабря 08г. по 23 апреля 09г. – 13%*1/300*144дней*10400руб= 648,96руб.

с 24 апреля 09г. по 13 мая 09г. – 12,5%*1/300*20дней*10400руб= 86,67руб.

с 14 мая 09г. по 4 июня 09г. – 12%*1/300*22дней*10400руб= 91,52руб.

с 5 июня 09г. по 12 июля 09г. – 11,5%*1/300*38дней*10400руб= 151,49руб.

с 13 июля 09г. по 9 августа 09г. – 11%*1/300*28дней*10400руб= 106,77руб.

с 10 августа09г. по 14 сентября 09г. – 10,75%*1/300*36дней*10400руб= 134,16руб.

с 15 сентября09г. по 29 сентября09г. – 10,5%*1/300*15дней*10400руб= 54,60руб.

с 30 сентября09г. по 29 октября09г. – 10%*1/300*30дней*10400руб= 104,00руб.

с 30 октября09г. по 24 ноября09г. – 9,5%*1/300*26дней*10400руб= 85,63руб.

с 25 ноября 09г. по 27 декабря 09г. – 9%*1/300*33дней*10400руб= 102,96руб.

с 28 декабря 09г по 23 февраля 2010г – 8,75%*1/300*58дней*10400руб= 175,93руб.

с 24 февраля 10г по 28 марта 2010г – 8,5%*1/300*33дней*10400руб= 97,23руб.

с 29 марта 10г по 29 апреля 2010г – 8,25%*1/300*32дней*10400руб= 91,52руб

с 30 апреля 10г по 31 мая 2010г – 8%*1/300*32дней*10400руб= 88,75руб

с 1 июня 10г по 27 февраля 2011г – 7,75%*1/300*272дней*10400руб= 730,77руб

с 28 февраля 11г по 2 мая 2011г – 8%*1/300*64дней*10400руб= 177,49руб

с 3 мая 11г по 17 мая 2011г – 8,25%*1/300*15дней*10400руб= 42,90руб

Итого пеня составила 5404,01 рублей.

4. Рассчитать сумму социальных выплат по фондам, подлежащей уплате в бюджет за 1 квартал 2011 года, если:

Заработная плата работника (мужчина 1975 года рождения) составила в январе 15 500 руб. (в том числе больничные 5800 руб.), в феврале 18 890 руб., в марте 21041 руб.

Ответ.

Начисления производятся:

в январе:

на сумму заработной платы за минусом больничных выплат. То есть, 15500-5800=9700рублей.

Сумма социальных выплат составляет:

Пенсионный фонд Российской Федерации (26%) = 9700*0,26=2522руб.

Фонд социального страхования РФ (2,9%)=9700*0,029=281,30рублей

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (3,1%)=9700*0,031=300,7рублей

Территориальный фонды обязательного медицинского страхования (2%)=9700*0,02=194рублей

в феврале:

на сумму заработной 18890рублей.

Сумма социальных выплат составляет:

Пенсионный фонд РФ (26%)= 18890*0,26 = 4911,4руб.

Фонд социального страхования РФ (2,9%)=18890*0,029=547,81рублей

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (3,1%)=18890*0,031=585,59рублей

Территориальный фонды обязательного медицинского страхования (2%)=18890*0,02=377,80рублей

марте:

на сумму заработной 21041рублей.

Сумма социальных выплат составляет:

Пенсионный фонд РФ (26%)= 21041*0,26 = 5470,66руб.

Фонд социального страхования РФ (2,9%)=21041*0,029=610,19рублей

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (3,1%)=21041*0,031=652,27рублей

Территориальный фонды обязательного медицинского страхования (2%)=21041*0,02=420,82рублей