7.3 Хозяйственные процессы и операции

№

п/п

Наименование счетов

Шифр

счетов

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

1

Основные средства

01

800000

0

2

Материалы

10

500000

0

3

Расчеты с подотчетными лицами

71

550

0

4

Расчеты с заказчиками

62

350000

0

5

Касса

50

600

0

6

Расчетный счет

51

350000

0

7

Уставный фонд

80

0

1300500

8

Нераспределенная прибыль

84

0

300000

9

Расчеты с поставщиками

60

0

100000

10

Расчеты по оплате труда

70

0

50500

11

Прибыль и убытки

99

0

200000

12

Расчеты с бюджетом

68

0

50150

Итого:

2001150

2001150

№

п/п

Документ и краткое содержание хозяйственной операции

Сумма,

руб.

Корреспондирующие счета

Дебет

Кредит

1

Начислена амортизация:

а) на полное восстановление основных средств, используемых в основном производстве;

б) основных средств хозяйственного назначения;

в) оборудования, машин и механизмов

200000

50000

30000

20

26

25

02

02

02

2

Акцептованы счета поставщиков за материалы (в т.ч. НДС)

50000

10

60

3

Акцептованы счета транспортной организации за доставку материалов

(в т.ч. НДС)

800

10

60

4

Отпущены материалы со склада на выполнение СМР

280000

20

10

5

Начислена заработная плата:

а) рабочим основного производства;

б) рабочим, занятым эксплуатацией машин и механизмов;

в) адм.-управленческому персоналу

200000

30000

8000

20

25

26

70

70

70

6

Произведены отчисления на социальное страхование с фонда оплаты труда

61880

20,25,26

69

7

Произведены удержания у работников из начисленной заработной платы:

а) подоходного налога;

б) по исполнительным листам суд. органов

10000

500

70

70

68

76

8

Перечислено с расчетного счета:

а) в фонды социального страхования отчисления с фонда оплаты труда;

б) подоходный налог;

в) по исполнительным листам суд. органов

61880

10000

500

69

68

76

51

51

51

9

Получено в кассу с расчетного счета на выплату зарплаты

225100

50

51

10

Выдана заработная плата работникам

221100

70

50

11

Депонирована заработная плата

4000

70

76

12

Возвращены деньги из кассы на расчетный счет

4000

51

50

13

Утверждены расходы подотчетного лица, связанные с организацией производства

250

26

71

14

Получены в кассу деньги на выплату депонированных сумм и на хозяйственные нужды

4000

50

51

15

Оплачены расходы подотчетного лица

250

71

50

16

Выплачена из кассы депонированная заработная плата

4000

76

50

17

Получена краткосрочная сумма банка для оплаты текущих расходов

45000

51

66

18

Начислены проценты по краткосрочной ссуде банка

4000

91

90

66

91

19

Определяются и списываются на основное производство накладные расходы

60330

20

26

20

Определяются и списываются на производство расходы по эксплуатации машин

67800

20

25

№

п/п

Документ и краткое содержание хозяйственной операции

Сумма,

руб.

Корреспондирующие счета

Дебет

Кредит

21

Определяется и списывается фактическая себестоимость выполненных и сданных СМР (незавершенного производства нет)

860130

90

20

22

Предъявлен счет заказчику за выполненный объем СМР по сметной стоимости

НДС

1080000

194400

62

90

90

68

23

Определяется и списывается финансовый результат от сдачи СМР

25470

90

99

24

Поступило на расчетный счет от заказчика за выполненный и сданный объем СМР

1000000

51

62

25

Перечислено с расчетного счета:

а) в погашение задолженности поставщикам;

б) в оплату процентов по краткосрочной ссуде банка

40000

4000

60

66

51

51