Тема 11. Способы предоставления и погашения кредита юридическим лицам

1. Общие положения о способах предоставления и погашения кредита

В условиях работы банков в рыночных отношениях произошли существенные в механизме кредитования, выразившиеся в переходе от объекта кредитования к субъекту кредитования, от кредитоемкости к кредитоспособности кредитополучателя. Вместо предоставления кредитов по простым (отдельным ), специальным ссудным и контокоррентным счетам кредитование в настоящее время может осуществляться:

- единовременным предоставлением денежных средств;

- посредством кредитной линии, когда банк в течение срока, установленного в договоре, обязуется предоставлять кредит в согласованном размере частями с установлением лимита выдачи и лимита задолженности

- овердрафтного кредитования.;

Погашение кредита может осуществляться за счет первичных и вторичных источников.

Возвратность кредита как имманентное ему свойство представляет собой сущностную черту кредитного отношения в целом. Это обусловлено, с одной стороны, базированием движения кредита на материальных воспроизводственных процессах, а с другой - объективными особенностями кредитной сделки. Возможность возврата кредита появляется по завершении кругооборота ссуженной стоимости в хозяйстве кредитополучателя, ее высвобождении. Обязательность возврата кредита определяется тем, что, во-первых, при передаче денежных средств кредитополучателю кредитодатель не передает права собственности на них; во-вторых, как имеющиеся свободные кредитные ресурсы у банка, так и потребность в дополнительных средствах у кредитополучателя носят временный характер. Возвратность является объективным свойством кредита, а ее несоблюдение влечет за собой изменение кредитной природы сделки, искажение и перерождение кредитных отношений.

Первичные источники возврата кредита обусловлены характером кругооборота и оборота фондов кредитополучателей. Банковский кредит, как правило, обслуживает движение реально существующей стоимости. Каждому рублю банковских средств, находящихся в хозяйственном обороте, должен противостоять рубль соответствующих материальных ценностей, затрат, выполненных работ и услуг. Источником возврата кредитов, предоставленных в оборотные активы, является выручка от реализации продукции, товаров, работ и услуг, а во внеоборотные активы - прибыль от реализации инвестиционного проекта, амортизационные отчисления и прибыль от общих результатов хозяйственно-финансовой деятельности предприятия. Если же к моменту наступления срока погашения кредита у кредитополучателя средства отсутствуют, причиной такого положения, как правило, является возникшие финансовые затруднения как объективного, так и субъективного характера. Невозврат банковского кредита означает, что он не сыграл той роли, которая ему предназначалась. В таком случае у кредитополучателя возникает обязательство перед банком в соответствии с заключенным кредитным договором, которое должно быть исполнено в соответствии с принятым способом обеспечения исполнения обязательств при заключении кредитного договора. Последние являются вторичными или дополнительными источниками возврата кредита и вступают в силу только тогда, когда не получены первичные источники, а кредит не сыграл своей экономической роли и по существу превратился в другую экономическую категорию.

Возвратность кредита, представляя собой основополагающее свойство кредитных отношений, отличающее их от других экономических отношений, на практике находит свое выражение в определенном механизме. Этот механизм базируется, с одной стороны, на экономических процессах, лежащих в основе движения банковского кредита, с другой – на правовых отношениях кредитодателя и кредитополучателя. Хотя экономическую основу возврата кредита составляет кругооборот и оборот фондов участников воспроизводственного процесса, однако наличие объективной экономической основы возврата кредита не означает автоматизма этого процесса. Только целенаправленное управление движением стоимости, предоставленной кредитополучателю взаймы, позволяет обеспечить ее сохранность и эквивалентность отдаваемой и возвращаемой стоимости.

Поскольку в кредитной сделке участвуют оба субъекта – кредитодатель и кредитополучатель, механизм возвратности кредита должен учитывать место каждого из них в осуществлении этого процесса. Кредитодатель, предоставляя кредит, выступает организатором процесса кредитования, защищая свои интересы. Исходя из объективной экономической основы, он выбирает такой вид кредитных операций, такие количественные ее параметры, условия кредитной сделки, которые бы создавали предпосылки для своевременного и полного возврата предоставленных кредитополучателю денежных средств. Однако их обратное движение зависит прежде всего от кредитоспособности кредитополучателя, а также от множества других факторов как макроэкономического, так и микроэкономического характера. Поэтому международный и отечественный опыт деятельности банков выработал механизм возвратности кредита, включающий не только порядок погашения конкретного кредита исходя из реальных экономических условий, не только юридическое закрепление его в кредитном договоре, но и способы обеспечения исполнения обязательств кредитополучателя по возвратности кредита.

Итак, выручка от реализации продукции работ и услуг при предоставлении кредитов в оборотные активы и прибыль от реализации инвестиционного проекта, амортизационные отчисления и прибыль от общей деятельности предприятия - при кредитовании внеоборотных активов являются экономической основой, первичными источниками, обеспечивающими возвратность банку средств, предоставленных взаймы организациям. Однако они являются реальной гарантией возвратности кредита лишь у организаций, имеющих высокий уровень рентабельности и обеспеченности собственным капиталом. У таких предприятий происходит не только систематический кругооборот и приток денежных средств, но увеличивается и прибыль, направляемая на прирост собственных источников. Для финансово устойчивых первоклассных кредитополучателей юридическое закрепление в кредитном договоре погашения кредита за счет имеющихся у него источников может являться вполне достаточным. В таком случае между кредитодателем и кредитополучателем могут складываться сугубо доверительные отношения, предполагающие, с одной стороны, безусловное выполнение кредитополучателем обязательств по погашению кредита, а с другой стороны, предоставление кредитодателем кредита без истребования дополнительных способов обеспечения его возвратности. Такие кредиты получили название « доверительные», либо « бланковые « кредиты.

Поскольку первичные источники возвратности кредита не всегда выступают формой реальной гарантии его возвратности, постольку банки Республики Беларусь, как правило, предоставляют кредиты при истребовании от кредитополучателей способов обеспечения исполнения обязательств по кредитным договорам, которые являются вторичными, или дополнительными источниками возвратности кредита.

Под способом обеспечения исполнения обязательств кредитополучателем понимается конкретный источник погашения имеющегося долга, юридическое оформление права кредитора на его использование и организацию контроля за достаточностью и приемлемостью данного источника.

Существуют различные способы обеспечения исполнения обязательств по кредитным договорам. Банковским кодексом Республики Беларусь предусмотрены следующие способы обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору: гарантийный депозит денег; страхование кредитодателем риска невозврата кредита; перевод на кредитодателя правового титула на имущество, в том числе на имущественные права; залог недвижимого и движимого имущества; поручительство; гарантия; иные способы, предусмотренные законодательством Республики Беларусь или договором. Гражданским кодексом Республики Беларусь предусмотрены и такие способы обеспечения исполнения обязательств как: неустойка, удержание имущества должника, задаток.

Первичные источники – это средства кредитополучателя, высвобождающиеся из кредитуемой сделки в результате их эффективного использования.

Под вторичными источниками понимаются средства, полученные в результате обращения банков на исполнение предоставленных клиентами способов обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору. ( гарантами, поручителями, от реализации заложенного имущества и т.д.).

Источником погашения (списания с баланса банка) безнадежной кредитной задолженности выступает сформированный банком специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам банка и по операциям, не отраженным на балансе, подверженным кредитному риску.

В отдельных случаях может быть произведена реструктуризация задолженности клиентов.

Погашение кредита и уплата процентов по нему производится в установленной законодательством РБ очередности платежей. При этом существует несколько вариантов:

- путем перечисления денежных средств с текущего счета кредитополучателя на основании его платежной инструкции;

- путем списания денежных средств с текущего счета кредитополучателя - юридического лица платежным требованием или мемориальным ордером банка-кредитодателя;

- путем списания денежных средств с текущего счета кредитополучателя в бесспорном порядке платежным требованием банка-кредитодателя на основании исполнительных документов;

- путем списания денежных средств платежным требованием или мемориальным ордером банка с гарантийного депозита денег.

При согласии банка кредитодателя кредитополучатель может заключить договор о переводе долга по кредитному договору на другое лицо. В этом случае погашение кредита и уплата процентов по нему производятся новым должником. Согласие банка дается после оценки кредитоспособности нового должника. С новым должником при необходимости заключается договор залога или иной договор, обеспечивающий исполнение обязательств по кредитному договору. заключения с новым должником кредитного договора не требуется.

Банк вправе уступить требование к кредитополучателю другому юридическому лицу или банку, заключив с ним договор об уступке требований.

Исполнение обязательств по кредитному договору может быть возложено кредитополучателем на третье лицо.

По соглашению между банком и кредитополучателем обязательства кредитополучателя по кредитному договору могут быть прекращены путем предоставления банку взамен их исполнения отступного.

При наступлении установленного в кредитном договоре срока возврата кредита и процентов и непогашении их банк на следующий рабочий день осуществляет списание средств в их погашение.

В случае недостаточности средств для полного исполнения обязательств по возврату кредита и уплате процентов взысканная сумма направляется на погашение долга. Остаток непогашенного долга относится на соответствующие счета по учету просроченных кредитов и процентов.

Очередность погашения при недостаточности средств предусмотрена Гражданским Кодексом: издержки банка по исполнению обязательств, основной долг, проценты;

При наличии объективных причин, не позволяющих кредитополучателю своевременно выполнить обязательства перед банком по погашению кредита, возможна его пролонгация. При этом должны соблюдаться следующие условия:

- клиентом представлено обоснованное письменное ходатайство (указаны причины по которым невозможно погасить кредит в установленные сроки и представлены расчеты реальных сроков погашения);

- по пролонгированному кредиту имеются в необходимой сумме обеспечительные обязательства (продлены договора и увеличена их сумма с расчетом увеличения сумм начисленных процентов по пролонгированным кредитам);

- пролонгация оформлена дополнительным соглашением к кредитному договору;

- пролонгированная задолженность отражается на соответствующих счетах.

Пролонгацией не является продление:

промежуточных сроков погашения кредита;

срока предоставления и погашения кредита при увеличении лимита выдачи при кредитовании путем открытия кредитной линии;

общего срока, в течение которого устанавливается и действует разрешенный лимит овердрафта;

Задолженность по кредиту и начисленным процентам ликвидируемого, непрошедшего перерегистрацию либо более одного года не осуществляющего хозяйственную деятельность юридического лица может быть погашена любым юридическим и физическим лицом, как безналичным, так и наличным путем в белорусских рублях и иностранной валюте.

Банк может возбудить дело о признании кредитополучателя, не обеспечившего возврат полученного кредита, экономически несостоятельным (банкротом).