- •Билет № 1
- •1.1. Понятие финансов как экономической категории и в материальном значении. Особенности финансов как группы общественных отношений. Их функции.
- •Фз «о банках и банковской деятельности» от 02.12.1990
- •Билет № 2
- •2.1. Финансовая деятельность государства: понятие, задачи, особенности, функции, методы осуществления.
- •2.2. Правовой режим валютных операции в рф между
- •Билет № 3
- •3.1. Состав и краткая характеристика финансово-правового положения федеральных органов государственной власти, для которых финансовая деятельность является основной.
- •3.2. Налоговые правоотношения (нпо): понятие, особенности, классификация. Субъекты налоговых правоотношений, их группы и краткая характеристика.
- •Билет № 4
- •4.1. Министерство финансов рф: понятие, задачи, основные функции и полномочия.
- •4.2. Организация безналичного оборота в стране. Виды
- •Билет № 5
- •5.1. Федеральная налоговая служба: понятие, задачи,
- •5.2. Бюджетная классификация: понятие, состав, краткая характеристика. Роль в организации (упорядочении) бюджетной системы.
- •Билет № 6
- •6.1. Финансовые правоотношения: понятие, особенности, структура, основания классификации.
- •6.2. Понятие государственного и муниципального кредита. Государственный и муниципальный долг: понятие, формы.
- •Билет № 7
- •7.1. Система финансового права: понятие, структура, краткая характеристика ее элементов.
- •7.2. Источники налогового права: понятие, основания классификации. Законодательство о налогах и сборах: понятие, состав, структура, место в системе источников налогового права.
- •8.1. Понятие финансового права (фп). Особенности предмета и метода правового регулирования.
- •Билет № 9
- •9.1. Место финансового права в системе Российского права, соотношение его с другими отраслями права.
- •9.2. Федеральная служба страхового надзора (фссн): понятие, задачи, основные полномочия.
- •Билет № 10
- •10.1. Финансово-правовые нормы: понятие, особенности, структура. Классификация финансово-правовых норм.
- •10.2. Понятие налогового правонарушения. Формы вины. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.
- •Билет № 11
- •11.1. Полномочия Федерального собрания, Правительства, Федеральной службы финансового, бюджетного надзора в области контроля.
- •Постановление
- •III. Организация деятельности
- •11.2. Понятие денежной системы рф. Правовые основы и принципы организации денежного обращения.
- •Билет № 12
- •12.1. Субъекты финансового права и финансовых правоотношений: понятие, группы, краткая характеристика их финансово-правового положения.
- •12.2. Система налогов и сборов: понятие, состав, основания и значение их классификации. Направления ее совершенствования.
- •Билет № 13
- •13.1. Понятие бюджетного права, его место в системе финансового права. Связь с другими институтами финансового права и отраслями Российского права.
- •13.2. Характеристика порядка взимания налога на доходы физических лиц (круг плательщиков, объекты обложения, налоговый период, налоговая база, ставки, порядок исчисления и уплаты).
- •Билет № 14
- •14.1. Банковская система рф: понятие, состав, структура. Банки и небанковские кредитные организации. Особенности современного состояния банковской системы. Пути ее совершенствования.
- •14.2. Понятие бюджетного процесса, его стадии и принципы. Краткая характеристика последних.
- •Билет № 15
- •15.1. Понятие финансового контроля как предметы финансового права. Его задачи, направления, пути совершенствования.
- •Фк подразделяется по форме проведения:
- •15.2. Порядок рассмотрения и утверждения федерального бюджета рф.
- •Билет № 16
- •16.1. Виды, формы и методы финансового контроля.
- •Фк подразделяется по форме проведения:
- •16.2. Бюджетные правоотношения: понятие, особенности, классификация. Субъекты бюджетных правоотношений: понятие, группы, краткая характеристика.
- •Билет № 17
- •17.1. Межбюджетные трансферты: понятие, формы, условия предоставления.
- •17.2. Понятие валюты, валютных ценностей, валютных операций в валютном законодательстве рф.
- •Билет № 18
- •18.1. Понятие внебюджетных фондов как звена финансовой системы рф. Бюджетно-правовое положение государственных внебюджетных фондов по бк рф.
- •Фонд развития исполнительного производства (фрип)
- •Целевые фонды
- •18.2. Счетная палата рф: понятие, задачи, основные полномочия.
- •Билет № 19
- •19.1. Финансовая система рф как экономическая категория: понятие, структура, краткая характеристика ее звеньев (институтов).
- •19.2. Понятие налога, сбора. Их функции. Принципы установления и взимания.
- •Билет № 20
- •20.1. Конституционные основы финансовой деятельности рф.
- •20.2. Основы порядка исполнения бюджетов всех уровней бюджетной системы рф.
- •Билет № 21
- •21.1. Правовые и неправовые формы финансовой деятельности государства: понятие, краткая характеристика.
- •21.2. Задачи и полномочия Банка России по регулированию и деятельности кредитных организаций.
- •Билет № 22
- •22.1. Банк России: особенности правового положения, основные задачи, функции. Роль в реализации в финансовой политики государства.
- •22.2. Распределение доходов между уровнями бюджетной системы рф: необходимость, понятие, правовые основы, методы.
- •Билет № 23
- •23.1. Бюджетная система рф: понятие, состав, структура, принципы построения.
- •23.2. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за налоговое правонарушение.
- •Билет № 24
- •24.1. Понятие бюджета. Бюджеты самостоятельные (собственные) и консолидированные. Их виды и назначение.
- •24.2. Правила оборота наличных денег в стране. Денежная единица, ее носители, порядок выпуска денежных знаков нового образца и порядок замены на них ранее выпущенных денежных знаков.
- •Билет № 25
- •25.1. Федеральное казначейство: понятие, задачи, функции, полномочия.
- •25.2. Принцип валютного регулирования валютного регулирования и валютного контроля.
- •Билет № 26
- •26.1. Перечень и правовой режим фондов федерального бюджета – источников финансовой помощи субъектам федерации.
- •26.2. Органы валютного регулирования и их полномочия по регулированию валютных операций.
- •Билет № 28
- •28.1. Правовое регулирование налогообложения в зарубежных странах (общая характеристика).
- •28.2. Бюджетные права субъектов рф и муниципальных образований.
- •Билет № 29
- •29.1. Финансовое право как наука.
- •29.2. Характеристика порядка взимания налога на добавленную стоимость.
- •Билет № 30
- •31.1. Понятие валютного контроля. Правовой статус органов и агентов валютного контроля.
- •30.2. Акцизы, характеристика порядка взимания.
- •Билет № 3 1
- •31.1. Аудит: понятие, место в системе финансового
- •31.2. Характеристика порядка взимания налога на прибыль организаций.
- •32.2. Налоговые правоотношения: понятие, особенности, классификация. Субъекта налоговых правоотношений: понятие, группы, краткая характеристика прав и обязанностей.
- •Билет № 33
- •33.2. Налог на имущество физических лиц.
10.2. Понятие налогового правонарушения. Формы вины. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.
Налоговое правонарушение (НП) – виновно совершенное противоправное деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое НК РФ установлена ответственность (Статья106 НК РФ).
Формы вины при совершении НП (ст.110 НК РФ):
Виновным в совершении налогового правонарушения признается лицо, совершившее противоправное деяние умышленно или по неосторожности.
Налоговое правонарушение признается совершенным умышленно, если лицо, его совершившее, осознавало противоправный характер своих действий (бездействия), желало или сознательно допускало наступление вредных последствий таких действий (бездействия).
Налоговое правонарушение признается совершенным по неосторожности, если лицо, его совершившее, не осознавало противоправного характера своих действий (бездействия) или вредный характер последствий, возникших вследствие этих действий (бездействия), хотя должно было и могло это осознавать.
Вина организации в совершении налогового правонарушения определяется в зависимости от вины ее должностных лиц или ее представителей, действия (бездействие) которых обусловили совершение данного налогового правонарушения.
Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения (ст.111 НК РФ):
1) совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, вследствие стихийного бедствия или других чрезвычайных или непреодолимых обстоятельств (устанавливается способами, не нуждающимися в специальных средствах доказывания);
2) совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, налогоплательщиком – физическим лицом, находившимся в момент его совершения в состоянии, при котором это лицо не могло отдавать себе отчета в своих действиях или руководить ими вследствие болезненного состояния (доказываются представлением документов, относящихся по смыслу и содержанию к тому налоговому периоду, в котором совершено налоговое правонарушение);
3) выполнение налогоплательщиком или налоговым агентом письменных разъяснений по вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных финансовым органом или другим уполномоченным государственным органом или их должностными лицами в пределах их компетенции (устанавливается наличием соответствующих документов этих органов, относящихся по смыслу и содержанию к налоговым периодам, в которых совершено налоговое правонарушение).
При наличии вышеизложенных обстоятельств, лицо не подлежит ответственности за совершение налогового правонарушения.
Виды налоговых правонарушений:
нарушение срока постановки на учет в налоговом органе (ст.116 НК РФ) (штраф 5 тыс. руб., если просрочил более 90 дней – штраф 10 тыс. руб.);
уклонение от постановки на учет в налоговом органе (ст.117 НК РФ) (выполнение деятельности без постановки на учет – штраф 10% (не менее 20 тыс. руб.) от полученных доходов, более 3-х месяцев – штраф 20%);
нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке (ст.118 НК РФ) (штраф 5 тыс. руб.);
непредставление налоговой декларации (ст.119 НК РФ) (штраф 5% от суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации за каждый месяц (не более 30% и не менее 100 руб.), более 180 дней – 30% от суммы налога и 10% суммы налога за каждый месяц, начиная со 181 дня);
грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (ст.120 НК РФ) (отсутствие первичных документов, регистров бухгалтерского учета, несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений налогоплательщика в течение одного налогового периода – штраф 5 тыс. руб.; в течение более одного налогового периода – штраф 15 тыс. руб.; если эти же деяния повлекли занижение дохода – штраф 10% от суммы неуплаченного налога, но не менее 15 тыс. руб.);
неуплата или неполная уплата сумм налога (ст.122 НК РФ) штраф в размере 20% от неуплаченной суммой налога, если умышленно – штраф 40%);
невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов (ст.123 НК РФ) (штраф 20% от суммы, подлежащей перечислению);
несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест (ст.125 НК РФ) (штраф 10 тыс. руб.);
непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля (ст.126 НК РФ) (штраф 50 руб. за каждый непредставленный документ, если документы были представлены с заведомо недостоверными сведениями – штраф 5 тыс. руб.);
ответственность свидетеля (ст.128 НК РФ) (неявка или уклонение от явки – штраф 1 тыс. руб.; неправомерный отказ от дачи показаний, дача заведомо ложных показаний – штраф 3 тыс. руб.);
отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, а также дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода (стю129 НК РФ) (отказ от участия – штраф 500 руб., ложный перевод – штраф 1 тыс. руб.);
неправомерное несообщение сведений налоговому органу (ст.1291 НК РФ) (если не содержит признаков правонарушения – штраф 1 тыс. руб., повторно – штраф 5 тыс. руб.);
нарушение банком порядка открытия счета налогоплательщику (ст.132 НК РФ) (открытие банком счета без свидетельства о постановке на учет в налоговом органе; открытие счета при наличии у банка решения налогового органа о приостановлении операций по счетам этого лица);
нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога или сбора (ст.133 НК РФ) (пени в размере 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, но не более 0,2% за каждый день просрочки);
невыполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента (ст.134 НК РФ) (штраф в размере 20% от суммы, перечисленной в соответствии с поручением налогоплательщика или налогового агента другим лицам, но не более суммы задолженности);
невыполнение банком решения о взыскании налога и сбора, а также пени (ст.135 НК РФ) (пени в размере 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки);
непредставление налоговым органам сведений о фин-хоз деятельности налогоплательщиков – клиентов банка (ст.135 НК РФ) (штраф).