Модуль 4-6_2015
.doc* σ притоков = Корень квадратный [(х1 -Х)2 + (х2-Х)2/2] σ оттоков = Корень квадратный [(у1 -Y)2 + (y2-Y)2/2]
Коэффициент корреляции: r = σ2xy / σ x σ y, где:
σ 2 xy = 1 / 2 * [(xl-X)(yl-Y) + ( x2-X)(y2-Y)], где х1,2 и y1,2 – суммарные приток и отток за период (прошлый и отчетный год)
r=
Таблица 2 – Распределение денежных потоков в текущей деятельности по кварталам за 201Y – 201Z годы
|
Показатели |
201Y |
201Z |
Среднеквартальная величина |
|||||||
|
I |
II |
III |
IV |
I |
II |
III |
IV |
201Y |
201Z |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
|
Приток денежных средств, тыс. руб. |
95 100 |
108 650 |
125 551 |
120 242 |
132 730 |
138 510 |
162 425 |
133 870 |
112 385,75 |
141 883,75 |
|
Удельный вес притока, % |
21,1 |
24,2 |
28,0 |
26,7 |
23,4 |
24,4 |
28,6 |
23,6 |
25,0 |
25,0 |
|
Отток денежных средств, тыс. руб. |
110 603 |
115 056 |
120 105 |
148 422 |
130 233 |
141 424 |
156 430 |
138 910 |
123 546,50 |
141 749,25 |
|
Удельный вес оттока, % |
22,4 |
23,3 |
24,3 |
30,0 |
23,0 |
24,9 |
27,6 |
24,5 |
25,0 |
25,0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рисунок – График синхронности денежных потоков за анализируемый период
Вывод.
Задание 5.3 Провести анализ денежных потоков косвенным методом. В выводах отразить:
-
причины изменения ДС и расхождение величины полученной чистой прибыли и наличия денежных средств на конец года;
-
основные направления притока и оттока денежных средств (в рамках косвенного метода);
-
достаточно ли полученной прибыли для обслуживания текущей деятельности 1)
Таблица 1 – Движение денежных средств (косвенный метод)
|
Показатели |
201Y |
201Z |
|||||||
|
нг |
кг |
отклонение, (±) |
характер влияния 2) (±) |
нг |
кг |
отклонение, (±) |
характер влияния (±) |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
1. Чистая прибыль/убыток (Рч) |
Х |
|
Х |
Х |
Х |
|
Х |
Х |
|
|
2. Статьи, положительное приращение которых увеличивает ЧДП, а отрицательное – уменьшает |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1 Собственный капитал без учета Рч отчетного года (СК) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в т. ч.: |
|
||||||||
|
- УК |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- ДК |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- РК |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- Р нераспр. /непокрытый убыток прошлых лет |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- доходы будущих периодов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.2 Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в т. ч.: |
|
||||||||
|
- займы и кредиты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- ОНО |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- прочие ДО |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.3 Краткосрочные займы и кредиты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.4 Кредиторская задолженность – всего |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в т. ч.: |
|
||||||||
|
- поставщики и подрядчики |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- задолженность перед персоналом |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- задолженность по налогам и сборам |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- прочие кредиторы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.5 Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.6 Оценочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.7 Прочие КО |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.8 Амортизация ОС и НА (Ам) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Статьи, положительное приращение которых уменьшает ЧДП, а отрицательное – увеличивает |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.1 Внеобротные активы (ВА) – всего |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в т. ч.: |
|
||||||||
|
- ОС 3) (F) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- НА 3) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- незавершенное строительство |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- ДФВ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- доходные вложения в материальные ценности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- ОНА |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- прочие ВА |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.2 Запасы и затраты – всего |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в т.ч.: |
|
||||||||
|
- сырье и материалы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- затраты в незавершенном производстве |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- готовая продукция и товары для перепродажи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- расходы будущих периодов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- прочие запасы и затраты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.3 НДС по приобретенным ценностям |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.4 Дебиторская задолженность – всего |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в т. ч.: |
|
||||||||
|
- покупатели и заказчики |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- прочие дебиторы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.5 Товары отгруженные |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.6 КФВ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.7 Прочие ОА |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Денежные средства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|