а) 1 года;
б) 2х лет;
в) * 3х лет.
Тема №5 Управление кредиторской задолженностью
1 Коммерческий кредит является формой:
а. долгосрочного финансирования
б. среднесрочного финансирования
в. * краткосрочного финансирования
2 Кредиторская задолженность относится к:
а. текущим активам
б. нетекущим активам
в. * текущим пассивам
3К внешней кредиторской задолженности относится:
а. коммерческий кредит
б. банковский кредит
в. *а и б
4. К внутренней кредиторской задолженности не относится:
а. *текущие обязательства по оплате труда
б. текущие обязательства по внебюджетным платежам
в. текущие обязательства перед поставщиками
6. Привлечение коммерческого кредита снижает потребность в финансовых средствах, используемых для формирования:
а. оборотных активов
б. внеоборотных активов
в. *а и б
8. Между периодом оборота кредиторской задолженности по товарным операциям и периодом его финансового цикла:
а. *существует прямая зависимость
б. существует обратная зависимость
в. зависимости нет
9. Нетто-получение торгового кредита – это:
а. * превышение кредиторской задолженности над дебиторской
б. превышение дебиторской задолженности над кредиторской
в. равенство между кредиторской и дебиторской задолженностями
10. Нетто-предоставления торгового кредита – это:
а. превышение кредиторской задолженности над дебиторской
б. * превышение дебиторской задолженности над кредиторской
в. равенство между кредиторской и дебиторской задолженностями
11. В каком разделе баланса отражается кредиторская задолженность:
а. оборотные активы
б. долгосрочные активы
в. * краткосрочные обязательства
12. Кредиторская задолженность списывается с баланса организации:
а. по факту исполнения организацией своих обязательств и при взыскании задолженности кредиторами
б. при списании задолженности с баланса как невостребованных
в. * а и б
13. Вид коммерческого кредита, при котором поставщик относит стоимость отгруженных товаров на дебет счета, открытого предприятию, который погашает свою задолженность в обусловленные контрактом сроки:
а. товарный кредит с отсрочкой платежа по условиям контракта
б. товарный кредит с оформлением задолженности векселем
в. * товарный кредит по открытому счету
14. При товарном кредите в форме консигнации расчеты с поставщиками осуществляются:
а. в обусловленные контрактом сроки
б. * после реализации поставленного товара
в. после отгрузки товара на склад
15. При вексельном способе предоставления коммерческого кредита покупателю передают коммерческие товарно-распорядительные документы:
а. до акцепта
б. после акцепта
в. *до акцепта или после акцепта
16. Самым безопасным для предприятия в финансовом отношении является:
а. товарный кредит по открытому счету
б. * товарный кредит с оформлением задолженности векселем
в. товарный кредит в форме консигнации
17. Краткосрочная кредиторская задолженность представляет собой:
а. сумму между чистым оборотным капиталом и текущими активами
б. *разность между текущими активами и чистым оборотным капиталом
в. разность между чистым оборотным капиталом и текущими активами
18. Привлечение коммерческого кредита:
а. позволяет увеличивать общий период финансового цикла предприятия
б. *позволяет сокращать общий период финансового цикла предприятия
в. не влияет на общий период финансового цикла предприятия
19. Вторым этапом управления привлечением коммерческого кредита является:
а. оптимизация условий привлечения коммерческого кредита
б. * формирование принципов привлечения товарного кредита и определения его видов
в. определение среднего периода использования коммерческого кредита
20. Определите правильную последовательность этапов управления привлечения коммерческого кредита:
а. обеспечение эффективности использования коммерческого кредита3
б. минимизация стоимости привлечения коммерческого кредита1
в. обеспечение своевременных расчетов по коммерческому кредиту2
21. Схема предоставления скидок имеет вид:
а. d*k net n
б. *d+k net n
в. d/k net n
22. В схеме предоставления скидок значение d означает:
а. размер скидки, предоставляемой покупателю
б. * количество дней, в течение которых предоставляется скидка
в. максимальный срок, в течение которого должна быть произведена оплата товара
23. Покупателю предоставление скидки:
а. позволяет замедлить оборачиваемость средств, вложенных в дебиторскую задолженность
б. *позволяет ускорить оборачиваемость средств, вложенных в дебиторскую задолженность
в. не влияет на оборачиваемость средств, вложенных в дебиторскую задолженность
24. Средний период задолженности по коммерческому кредиту за ряд прошедших периодов рассчитывается:
а. КЗкк =СКЗ*Оо
б. *КЗкк =СКЗ/Оо
в. КЗкк=Оо/СКЗ
где, СКЗ – средняя сумма остатка задолженности по товарному кредиту в рассматриваемом периоде; Оо – однодневный объем реализации продукции по себестоимости.
25. Показатель среднего периода задолженности по коммерческому кредиту увеличивается при:
а. увеличении СКЗ
б. *увеличении Оо
в. уменьшении СКЗ
26. Формула минимизации стоимости привлечения коммерческого кредита:
а. * ЦС ПО min
1-ЦС * 360
б. ЦС 360 min
1+ЦС * ПО
ЦС 360 min
в. 1-ЦС * ПО
где: ЦС – размер ценовой скидки при осуществлении наличного платежа за продукцию, ПО – период предоставления отсрочки платежа в соответствии с условиями товарного кредита.
27. Стоимость привлечения коммерческого кредита будет ниже при:
а. уменьшении размера ценовой скидки и уменьшении периода предоставления отсрочки платежа
б. увеличении размера ценовой скидки и увеличении периода предоставления отсрочки платежа
в. * уменьшении размера ценовой скидки и увеличении периода предоставления отсрочки платежа
28. Критерием эффективности использования коммерческого кредита является:
а. разница между средним периодом использования коммерческого кредита и средним периодом обращения запасов товарно-материальных ценностей
б. разница между средним периодом обращения запасов товарно-материальных ценностей и средним периодом использования коммерческого кредита
в. *частное между средним периодом использования коммерческого кредита и средним периодом обращения запасов товарно-материальных ценностей
29. Текущие обязательства по расчетам характеризуют используемые предприятием заемные средства, формируемые им за счет:
а. внешних источников
б. *внутренних и внешних источников
в. внутренних источников
30. Текущие обязательства по расчетам являются разновидностью:
а. основного капитала
*б. заемного капитала
в. оборотного капитала
31. Средства, входящие в состав текущих обязательств по расчетам, являются собственностью предприятия:
а. с момента их начисления до момента их погашения
*б. с момента их погашения
в. до момента их начисления
32. В балансе предприятия отражается:
*а. сумма начисленной, но не выплаченной заработной платы
б. сумма выплаченной заработной платы
в. не имеет значения
33. Погашение обязательств по внутренней кредиторской задолженности осуществляется в течение:
*а. одного месяца
б. квартала
в. полугода
34. Текущие обязательства по расчетам обеспечивают:
*а. снижение заемной части капитала
б. снижение заемной части капитала и снижение всей стоимости капитала предприятия
в. снижение заемной части капитала и увеличение всей стоимости капитала предприятия
35. При увеличении доли текущих обязательств по расчетам в общей сумме используемого предприятием капитала показатель средневзвешенной стоимости капитала:
а. остается неизменным
*б. увеличивается
в. уменьшается
36. Размер текущих обязательств по расчетам влияет на необходимый объем средств для финансирования:
*а. оборотных активов
б. внеоборотных активов
в. оборотных и внеоборотных активов
37. Сумма формируемых предприятием текущих обязательств по расчетам и объем хозяйственной деятельности предприятия находятся:
*а. в прямой зависимости
б. в обратной зависимости
в. нет зависимости
38. К текущим обязательствам по расчетам относятся:
а. обязательства по расчетам с бюджетом и внебюджетными фондами
б. обязательства по выплате банковского кредита и по страхованию
в. *обязательства перед поставщиками
39. Основной целью управления текущими обязательствами по расчетам предприятия являются:
а. обеспечение своевременного начисления средств
*б. обеспечение своевременной выплаты средств
в. а и б
40. Задержка в выплате начисленных средств приводит к:
а. снижению потребности в кредите и увеличению средневзвешенной стоимости капитала
б. снижению потребности в кредите и снижению средневзвешенной стоимости капитала
*в. увеличению потребности в кредите и снижению средневзвешенной стоимости капитала
41. Целью анализа текущих обязательств по расчетам предприятия в предшествующем периоде является:
а. выявление источников формирования заемных финансовых средств
б. выявление потенциала формирования заемных финансовых средств
*в. выявление структуры заемных финансовых средств
42. На второй стадии анализа текущих обязательств по расчетам предприятия в предшествующем периоде:
а. изучается состав текущих обязательств по расчетам по отдельным их видам
б. рассматривается оборачиваемость текущих обязательств по расчетам предприятия
*в. исследуется динамика общей системы текущих обязательств по расчетам предприятия
43. Управление текущими обязательствами по расчетам предприятия включает в себя:
а. 3 этапа
*б. 5 этапов
в. 7 этапов
44. Методы прогнозирования средней суммы начисляемых платежей по отдельным видам текущих обязательств по расчетам предприятия:
*а. метод прямого расчета
б. метод прямого расчета и статистический метод на основе коэффициента эластичности
в. статистический метод на основе коэффициента эластичности и метод косвенного расчета
45. В случае, когда заранее известны количество и месячная сумма выплат по конкретному виду обязательств, для расчета прогнозируемой средней суммы начисляемых платежей по текущим обязательствам по расчетам используется:
а. метод прямого расчета
б. метод косвенного расчета
*в. статистический метод на основе коэффициента эластичности
46. Коэффициент эластичности конкретного вида текущих обязательств по расчетам предприятия от объема реализации продукции имеет вид:
*а. КЭз = (Iз-1)/(Iор-1)*100
б. КЭз = (Iор-1)/(Iз -1)*100
в. КЭз = (Iор-1)*(Iз-1)*100
где: Iз – индекс изменения суммы текущих обязательств по расчетам
Iор – индекс изменения объема реализации продукции
47. При увеличении индексов изменения суммы текущих обязательств по расчетам и индекса изменения объема реализации продукции коэффициент эластичности:
*а. уменьшается
б. увеличивается
в. остается неизменным
48. Определите правильную последовательность стадий анализа текущих обязательств по расчетам:
а. изучение зависимости изменений отдельных видов текущих обязательств по расчетам от изменения объема реализации продукции3
б. рассмотрение оборачиваемости текущих обязательств по расчетам предприятия2
в. изучение состава текущих обязательств по расчетам и динамики их видов1
49. Третьим этапом управления текущими обязательствами по расчетам предприятия является:
*а. прогнозирование средней суммы начисленных платежей по отдельным видам текущих обязательств по расчетам
б. определение состава текущих обязательств по расчетам
в. установление периодичности выплат по отдельным видам текущих обязательств
50. Эффект прироста текущих обязательств по расчетам предприятия в предшествующем периоде заключается:
*а. в сокращении потребности предприятия в привлечении кредита и расходов, связанных с его обслуживанием
б. в увеличении потребности предприятия в привлечении кредита и снижении расходов, связанных с его обслуживанием
в. в быстроте привлечения кредита и снижении расходов, связанных с его обслуживанием
1Блан И.А. Основы финансового менеджмента. – Т.1 – К: Ника-Центр, 1999. – с. 414.
2Ван Хорн Дж. Основы управления финансами / Пер с англ. – М.: Финансы и статистика, 2000. – С.414.
3В.В. Бочаров, В.Е. Леонтьев Корпоративные финансы. – СПб.: Питер, 2002. – с. 177-181.
4Бригхэм Юджин Ф. Энциклопедия финансового менеджмента. Сокр. Пер. с англ. – М.:. РАТС; Изд-во «Экономика», 1998. – с.574.