Колисниченко М

Эти факторы следует учитывать, прогнозировать их изменения и направить в нужное русло развитие торговой сети. При таком подходе будет легче обеспечить минимальные затраты времени покупателей ^[12]

на приобретение продукции или товаров в комфортных условиях и прибыльную работу объектов хозяйствования. Проанализировав, правильной путь для развития торгового предприятия становится понятно, что развитие торговой деятельности осуществляется с использованием различных форм торговой деятельности и выполнением ряда мероприятий по доведению продукции до конечных потребителей путем реализации продукции промышленными предприятиями через собственные и связанные торговые каналы. В результате обобщения отечественного и зарубежного опыта, выделены основные этапы стратегии развития торговой деятельности торгового предприятия, которые включают: анализ и прогнозирование факторов внешней и внутренней среды; формирование миссии, целей и критериев развития торговой деятельности; разработка планов (программы) развития этой деятельности; осуществление мероприятий по развитию торговой деятельности; управления реализацией стратегии.

Одним из важных направлений реформирования торгового предприятия является сочетание принципов свободного (рыночного) и регулируемого формирования торговой сети, а основными принципами определение количественных икачественных показателей ее развития должны стать сугубо « рыночные» принципы «Экономической целесообразности», «преимуществ для потребителей», «минимально допустимой достаточности». То есть в новых условиях следует обеспечить максимальную адаптацию структурной и территориальной организации торгового предприятия к стереотипам и моделей поведения потребителей и их запросов. Развитие ^[12]

структуры торгового предприятия должно обеспечиваться не

только путем расширения товарно-ассортиментной специализации торговых объектов, но и углублением их социальной дифференциации и созданием ^[12]

на этой основе розничных сетей по различным ценовым

уровнем на однотипные товары или продукцию и различным набором торговых услуг. Таким образом, торговля имеет важное социально-экономическое значение для любой экономической модели хозяйствования. ^[12]

Этот социальный аспект торгового предприятия, на

сегодня не ограничивается только сокращением времени, усилий и средств рядовых потребителей на приобретение ^[12]

нужной продукции или услуг или товаров имеет очень большое значение для развития предприятия. Таки предприятия всех форм организации и собственности,

вместе с сопутствующей инфраструктурой имеют стабильную тенденцию к росту, является важным ресурсом сокращение безработицы, трудоустройства прежде всего молодежи, источником доходов как ^[12]

предприятий-поставщиков, так и наемных работников. Выводы Главная цель деятельности торгового предприятия - максимизации прибыли от продажи продукции. Приведенные направления и этапы стратегии развития позволяют в процессе управления торговой деятельностью предприятий достичь этой цели. В определении понятия факторов развития торгового предприятия

необходимо рассматривать такие категории как торговая сеть (система взаимосвязанных торговых предприятий), торговая инфраструктура (специализированный транспорт, хранилища, информационные, рекламные, сервисные центры, тарное хозяйство и т.п.) и потребители. Сущность ^[22]

деятельности торгового предприятия заключается в

максимальном удовлетворении потребительского спроса в продукции, товарах и услугах в удобное для потребителя время, нужном ассортименте и необходимом количестве. Формирование социально ориентированной рыночной экономики в России основной своей целью ставит повышение уровня качества жизни населения. Важное значение в ее достижении принадлежит торговой сфере. ^[22]

Надо учитывать социальный аспект развития торгового предприятия, ведь с ростом оно обеспечивает рабочими местами свой регион. Для дальнейшего улучшения торговой деятельности предприятий следует более детально уделить внимание следующим направлениям: система факторов влияющих на торговую деятельность предприятий; технологии оценивания спроса на продукцию; формирование стратегии развития; методы достижения стратегических целей

предприятия. 2. Аналитическая часть Общая характеристика организации ^[1]

ООО «СПЕКТР ГРУПП» является магазином по продаже товаров косметики‚ парфюмерии и бытовой химии в 

Санкт-Петербурге. Полное наименование организации: Общество с ограниченной ответственностью «^[1]

СПЕКТР ГРУПП» Регион: Санкт-Петербург Юридический адрес: 196247, г Санкт-петербург, просп Ленинский, 160 литер а Генеральный Директор компании: Мельников Андрей Игоревич Виды деятельности организации Основной вид деятельности по ОКВЭД: 52.33 – Розничная торговля косметическими и парфюмерными товарами 1-й дополнительный вид деятельности по ОКВЭД: 51.70 – Прочая оптовая торговля 2-й дополнительный вид деятельности по ОКВЭД: 51.4 – Оптовая торговля непродовольственными потребительскими товарами Реквизиты ООО «СПЕКТР ГРУПП»

Основной государственный регистрационный номер ОГРН):1057812028670 Идентификационный номер налогоплательщика (^[45]ИНН):7805377620 Код ОКПО ( Росстат): 77711415 Код ОКАТО: 40284563000 Вид собственности: Собственность иностранных юридических лиц Организационно-правовая форма ( ОПФ): Общества с ограниченной ответственностью ^[1]

Вид организации по классификации ОКОГУ: Хозяйственные общества и товарищества с участием иностранных юридических и (или) физических лиц, а также лиц без гражданства Дата регистрации компании: 30 августа 2005 года Уставный капитал по состоянию на 1 июля 2015 года: 3000000 руб. Продаваемые в магазинах товары в основном представляют популярные западные бренды например "Procter & Gamble"‚ "Colgate-Palmolive"‚ "Schwarzkopf«‚ «L’Oreal» и др. 2.2.

Анализ динамики товарооборота Ассортимент продукции ООО « СПЕКТР ГРУПП» довольно стабилен. Осуществим сравнение товарообращения ООО « СПЕКТР ГРУПП» за два года. Результаты представлены в таблице 2.2.1 Таблица 2.2.1 Показатели динамики изменения товарооборота ООО « СПЕКТР ГРУПП» в 2014-2015г. Показатель 2014 2015 изменения Тыс. руб. % ^[1]

Косметика 5422 18444 13022 240% Парфюмерия 3450 10202 6752 196% Бытовая химия 3955 9873 5918 150% Товарооборот 12827 38519 25692 200% Вывод: в текущем году товарооборот значительно увеличился. В процентном соотношении по сравнению с 2014г. увеличение составило 200%, в денежном выражении 25692 тыс.руб.

Увеличение товарооборота произошло по всем ассортиментным группам. ^[1]

Наибольшее увеличение произошло по группе Косметика на 240% или на 13022 тыс.руб. По группе Парфюмерия увеличение составило 196% или 6752 тыс.руб. По группе Бытовая химия увеличение составило 150% или 5918

тыс.руб. Наглядно динамику товарооборота ООО « СПЕКТР ГРУПП» в 2014-2015г. представим на рисунке 2.2.1 Рисунок 2.2.1 - Динамика товарооборота ООО « СПЕКТР ГРУПП» в 2014-2015г. Осуществим анализ выполнения плана согласно ассортименту в таблице 2.2.2. Таблица 2.2.2 Анализ выполнения плана по ассортименту товаров ООО « СПЕКТР ГРУПП» в 2015г. товар объем производства в плановых ценах, тыс. руб. процент выполнения плана объем продукции, зачтенный в выполнение плана по ассортименту, тыс. руб. план факт ^[1]

Косметика 20000 18444 92% 18444 Парфюмерия 10500 10202 97% 10202 Бытовая химия 10000 9873 99% 9873 Товарооборот 40500 38519 95% 38519 Вывод: в 2015

году план продукции по ассортименту, созданный в соответствии с динамикой товарооборота за предшествующие года, не был выполнен по всем ассортиментным группам. Общее выполнение плана составило 95%. Совокупный объем продукции засчитанный в выполнение плана производства равен 38519 тыс.руб. Структура товарооборота ООО « СПЕКТР ГРУПП» в 2014-2015 гг. представлена в таблице 2.2.3. Таблица 2.2.3 Структура товарооборота ООО « СПЕКТР ГРУПП» в 2014-2015 гг. Ассортиментная группа 2014 2015 Изменение структуры % тыс. руб. % тыс. руб. % ^[1]

Косметика 5422 42% 18444 48% 6% Парфюмерия 3450 27% 10202 26% 0% Бытовая химия 3955 31% 9873 26% -5% Товарооборот 12827 100% 38519 100% х Вывод: значительных изменений в структуре товарооборота не произошло. Удельный вес товарной группы Косметика в 2014г. составлял 42%, в 2015г. увеличился на 6% и составил 48%. Удельный вес товарной группы парфюмерия в 2014г. составлял 27%, в 2015г. снизился на 1% и составил 26%. Удельный вес товарной группы Бытовая химия в 2014г. составлял 31%, в 2015г. снизился на 5% и составил 26%.

Проведем вычисление динамики показателей, оказывающих воздействие на объем выпуска продукции произведенный в таблице 2.2.4. Таблица 2.2.4 Расчет динамики показателей, влияющих на товарооборот Показатель 2014 2015 отклонение  +/- % Товарооборот 12 827 38 519 25 692 200% Среднесписочная численность рабочих, чел. 8 8 0 0% Среднее число дней, отработанное одним работающим 207 211 4 2% Продолжительность рабочего дня в часах 12 12 0 0% Выработка одного работающего в тыс.руб.: Среднегодовая 1603,375 4814,875 3 211,500 200% Среднедневная 7,746 22,819 15,074 195% Среднечасовая 0,645 1,902 1,256 195% В = СЧ х Д х Рд x Сч , где В1 = 8 х 207 х 12 x 0,645 = 12827 тыс.руб. В2 = 8 х 207 х 12 x 0,645 = 12827 тыс.руб. В3 = 8 х 211 х 12 x 0,645 = 13075 тыс.руб. В4 = 8 х 211 х 12 x 0,645 = 13075 тыс.руб. В5 = 8 х 211 х 12 x 1,902 = 38519 тыс.руб. В (СЧ) = 12827-12827 = 0 – изменение за счет изменения численности В (Д) = 13075-12827 = 248 тыс.руб. – изменение за счет снижения среднего числа дней,­ отработанного одним работающим В (Рд) = 13075-13075 = 0 – изменение за счет продолжительности рабочего дня в часах В (Сч) = 38519-13075 = 25444 тыс.руб. – изменение за счет снижения среднечасовой выработки одного рабочего. В = 38519-12827 = 25692 тыс.руб. В = 0+248+0+25444 = 25692 тыс.руб. Вывод: товарооборот в 2014-2015г.г. изменился за счет увеличения численности на 0 тыс.руб., увеличения среднего числа дней, отработанного одним работающим на 248 тыс.руб. За счет увеличения среднечасовой выработки одного рабочего увеличилась на 25444 тыс.руб. Общее увеличение товарооборота составило 25692 тыс.руб. 2.3. Анализ качества и конкурентоспособности товаров, организация обслуживания населения ^[1]

Основной конкурент ООО «СПЕКТР ГРУПП» - реализующий косметику и парфюмерию ООО «Улыбка радуги». Проведем анализ конкурентоспособности ООО «СПЕКТР ГРУПП» и ООО «Улыбка радуги» по 10-балльной системе. Таблица 2.3.2 Анализ конкурентоспособности ООО «СПЕКТР ГРУПП» и ООО «Улыбка радуги» № п/п Показатель Оценка по 10-балльной системе ООО «СПЕКТР ГРУПП» ООО «Улыбка радуги» 1 Качество продукции 9 7 2 Разнообразие товарного ассортимента 8 8 3 Цены на товары 8 9 4 Удобство расположения, режим работы 9 6 5 Квалифицированный персонал 8 8 6 Эффективность структуры каналов распределения, взаимодействие с оптовыми потребителями 9 7 СЕДНИЙ БАЛЛ 8,5 7,5 Вывод: ООО «СПЕКТР ГРУПП» имеет одного конкурента (ООО «Улыбка радуги») и более конкурентоспособна, чем он, предлагая товары высокого качества по умеренным ценам, магазин удобно расположен, имеет удобный режим работы. На предприятии отлажена структура каналов распределения, созданы тесные взаимоотношения и­ эффективное взаимодействие с оптовыми потребителями. 2.4. ­

Анализ эффективности использования основных фондов и производственных мощностей ^[2]Основные фонды — это часть производственных фондов, которая участвует в процессе производства длительное время, сохраняя при этом свою натуральную форму, а их стоимость переносится на продукцию постепенно, по частям, по мере использования. Основные средства — это выраженные в стоимостной форме основные фонды. На их долю приходится более 90% национального имущества России. Эффективность использования основных фондов характеризует показатель фондоотдачи, рассчитываемый как отношение объема выпуска продукции за год (на уровне предприятия) к среднегодовой полной стоимости основных фондов.  ^[21] Данные о наличии и структуре основных производственных фондов представлены в таблице 2.4.1. Таблица 2.4.1 Стоимость и структура основных производственных фондов в 2015г. № Вид ^[2]ОФ Стоимость ОФ (тыс. руб.) Структура ОФ Первоначальная Остаточная Коэффициент износа Активная часть Пассивная часть тыс. руб. % тыс. руб. % 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Здания - - - - - - - Сооружения - - - - - - - ^[1]Машины и оборудование 356 320 10,0 320 86 - - ^[9]Транспортные средства - - - - - - 5. Производственный и хозяйственный инвентарь 54 51 5,5 51 14 - - ^[2]Итого^[10]

: 410 371 9,5 371 100 - - Сумма амортизации в 2015г. составила 39 тыс.руб. Коэффициент износа

Кизн. = ОФизн./ОФперв., (2.4.1) где ОФизн. - стоимость износа ОФ. ^[8]

ОФперв. – первоначальная стоимость ОФ КИ = 39/410 x 100 = 9,5% Основные фонды предприятия изношены на 9,5%, что определяет хороший уровень технической оснащенности предприятия (рис. 2.4.1). Рисунок 2.4.1 - Стоимость и структура основных производственных фондов Движение ОС ООО «СПЕКТР ГРУПП» в 2014г. представлено в таблице 2.4.2. Таблица 2.4.2 Движение ОС ООО «СПЕКТР ГРУПП» в 2014г.

Показатель Наличие на начало отчетного года Поступило Выбыло Наличие на конец отчетного периода 1 2 3 4 5 ^[10]Здания - - - - Сооружения - - - - ^[29]Машины и оборудование 322 64 30 356 ^[10]Транспортные средства - - - - Производственный и хозяйственный инвентарь 59 18 23 54 ^[2]Итого 381 82 53 410 ^[10]

Для характеристики технического состояния ОФ ООО «СПЕКТР ГРУПП» рассчитаем

коэффициенты обновления, выбытия, годности и износа: Коэффициент поступления ОФ Кпост = ОФпост./Офк.г., (2.4.2) где ОФпост. - стоимость поступивших за годОФ, ОФк.г. - стоимость ОФ на конец года. ^[8]

Кпост = 82/410 = 0,2 Коэффициент выбытия

Квыб. = ОФвыб. / ОФн.г., (2.4.3) где ОФвыб. - стоимость ОФ выбывших за год, ОФ н.г. - стоимость ОФ на начало года. ^[8]Квыб. = 53/381=0,14 Коэффициент прироста ^[17]Кприр. = ОФпост. - ОФвыб./ОФк.г. (2.4.4) ^[8]Кприр. = 82-53/410 = 0,07 ^[17]Коэффициент обновления ОФ Кобн. = ОФв.в./ОФк.г., (2.4.5) где ОФв.в. - стоимость введенных в действие за год ОФ. ^[8] Кобн. = 82/410 = 0,2 Коэффициент годности ОФ ^[17]

Кгодн. = ОФост./ОФперв. (2.4.6) Кгодн. = 371/410 х 100 = 90,5% Стоимость ОФ ООО «СПЕКТР ГРУПП» в 2015г. увеличилась на 29 тыс.руб. и составила 410 тыс.руб. Коэффициент поступления больше коэффициента выбытия на 0,06 (0,2 - 0,14 = 0,06) и коэффициент обновления равен 0,2, это говорит о том, что предприятие проводит обновление своих ОФ. Коэффициент износа составляет 9,5%, соответственно коэффициент годности составляет 90,5%. В ООО «СПЕКТР ГРУПП» основные производственное фонды имеют не большой износ. Это говорит о хорошем техническом состоянии основных производственных фондов ООО «СПЕКТР ГРУПП». Далее проанализируем

динамику таких показателей, как: фондоотдача, фондоемкость и рентабельность ОФ. ^[8]Фондоотдача – показатель выпуска продукции, приходящейся на один рубль среднегодовой стоимости основных производственных фондов: (2.4.7) где Fо – фондоотдача; ТП – объем товарной продукции, руб.; Fс.г – среднегодовая стоимость основных фондов, руб^[19]

. 2014г. F = 11504/381 = 30 2015г. F = 10543/410 = 26  

Фондоемкость – величина, обратная фондоотдаче. Она показывает долю стоимости основных производственных фондов, приходящуюся на каждый рубль выпускаемой продукции: (2.4.8) где Fе – фондоемкость. 2014г. ^[19]

Fe = 381/11504 = 0,03 2015г. Fe = 410/10543 = 0.04

Фондоотдача должна иметь тенденцию к увеличению, а фондоемкость – к снижению. Рентабельность основных средств (фондорентабельность)  показывает долю прибыли, приходящуюся на рубль стоимости ОС: (2.4.9) где П – прибыль (балансовая или чистая). 2014г. ^[19]

Rос = 2082/381х100% = 545 2015г. Rос = 1364/410 х 100%= 333 Динамика использования основных фондов ООО «СПЕКТР ГРУПП» представлена в таблице 2.4.3. Таблица 2.4.3 Динамика использования основных фондов ООО «СПЕКТР ГРУПП» Показатели 2014г 2015г Изменение Товарооборот 12827 38519 25692 Прибыль от продаж 971 5925 4954 Основные фонды 381 410 29 Фондоотдача основных фондов 0,03 0,01 -0,02 Фондоёмкость основных фондов 33,67 93,95 60,28 Рентабельность ОФ 255% 1445% 1190% Стоимость ОФ ООО «СПЕКТР ГРУПП» в 2015г. увеличилась на 29 тыс.руб. и составила 410 тыс.руб. Проанализировав динамику использования ОФ ООО «СПЕКТР ГРУПП» можно сделать следующие выводы. Фондоотдача ОФ увеличилась на 60,28 тыс.руб. и составила 93,95 тыс.руб. Фондоемкость снизилась на 0,02 и составила 0,01. Рентабельность ОФ в 2014г. составляла 255%, в 2015г. она увеличилась и составила 1445%. Данное изменение этих показателей говорит об эффективности использования ОФ предприятия. Предприятие работает на арендуемых площадях, собственных площадей не имеет.­ ­

При анализе производственных площадей рассмотрим объем занимаемых площадей и ^[8] их характеристику в таблице 2.4.4. ^[9]Таблица 2.4.4 Анализ использования площадей на 01.01.2016г. Вид помещений Площадь (м2) Норма Факт - торговый зал 50 45 - склад 20 20 - кабинет директора 10 10 - бухгалтерия 10 10 Итого: 90 85 ^[2] Проанализируем загрузку площадей. Показатель эффективного использования площадей: Кинт.исп. площадей = Sэф./Sобщ., (2.4.10) где S - эффективно используемая (занятая непосредственно рабочими местами основных производственных рабочих) и общая площадь. Кинт.исп. площадей^[8] = 85/90 х 100% = 94% ^[9]

Производственные площади используются

эффективно. 2.5. Анализ эффективности использования оборотных средств и материально-технического снабжения ^[1]

Оборотные средства (оборотный капитал) – совокупность денежных средств, авансируемых для создания оборотных производственных фондов и фондов обращения. Оборотные средства обслуживают процессы производства и реализации продукции и обеспечивают их непрерывность. Эффективность использования оборотных средств измеряется показателями их оборачиваемости. Под оборачиваемостью оборотных средств понимается продолжительность прохождения оборотными средствами отдельных стадий производства и обращения. Проанализируем структуру оборотных средств ООО «СПЕКТР ГРУПП» в таблице 2.5.1. Таблица 2.5.1 Анализ состава и структуры оборотных активов ООО «СПЕКТР ГРУПП»

Статья на начало года на конец года ^[8] Прирост сумма, тыс.руб. удельный вес, % сумма, тыс.руб. удельный вес, % +/- % 1 2 3 4 5 6 7 Запасы 323 48 294 47 -29 -9 ^[2]Дебиторская задолженность 167 25 186 30 19 11 Денежные средства 177 27 147 23 -30 -17 ^[1]

Всего: 667 100 627 100 -40 -6 В составе оборотных активов изменений не произошло. В динамике оборотных активов произошли следующие изменения: - запасы снизились на 29 тыс. руб., т.е. на 9%. - дебиторская задолженность увеличилась на 19 тыс. руб., т.е. на 11%. - денежные средства снизились на 30 тыс. руб., т.е. на 17%. Общая сумма оборотных активов снизилась на 40 тыс.руб. или на 6%. Основную долю в общей сумме оборотных средств занимают запасы. Их доля в 2014г. составляла 48%, в 2015г. составила 47%. Дебиторская задолженность в 2014г. составляла 25%, в 2015г. составила 30%. Денежные средства в 2014г. составляли 27%, в 2015г. составили 23% от общей суммы оборотных активов. Рассчитаем коэффициент оборачиваемости и длительность оборота в 2015г. Среднегодовой объем оборотных средств равен 2015г. (667+627) / 2 = 647 тыс.руб. Коэффициент оборачиваемости Коб= ВП/Оср, Оср=(Он+Ок)/2 (2.5.1) 2015г. = 38516 / 647 = 59,54 Длительность 1 оборота в днях Доб= Дп / Коб = (Оср/РП)хДп, (2.5.2) где Дп - длительность периода (расчетный год - 360 дней). 2015г. = 360 / 59,5 = 6 дней Оборотные активы снизились­ на 40 тыс.руб. Снижение оборотных активов связано со снижением запасов и денежных средств.

Проведем анализ показателей текущей ликвидности ООО « СПЕКТР ГРУПП» ( таб. 2.5.2). Таблица 2.5.2 Анализ динамики показателей текущей ликвидности Показатель На начало года На конец года Изменение расчет тыс. руб. расчет тыс. руб. 1 2 3 4 5 6 Текущие активы - 667 - 627 -40 в т.ч. расходы будущих периодов - - - - - Текущие активы - расходы будущих периодов 667-0 667 627-0 627 -40 Текущие пассивы 459 440 -19 Чистый оборотный капитал 667-459 208 627-440 187 -21 Коэффициент текущей ликвидности 667/459 1,5 627/440 1,4 -0,1 У ООО « СПЕКТР ГРУПП» чистый оборотный капитал в 2013г. составлял 208 тыс.руб., в 2014г. сумма чистого оборотного капитала ^[1]

снизилась на 21 тыс.руб. 2.6. Анализ структуры управления ООО «СПЕКТР ГРУПП» Структура управления ООО «СПЕКТР ГРУПП» – линейная (

рисунок 2.6.1). Рисунок 2.6.1 – Организационная структура ООО « СПЕКТР ГРУПП» Численность персонала в 2015г. составляла 8 человек. 2.7. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов и системы оплаты труда Анализ динамики численности работающих ООО « СПЕКТР ГРУПП» представлен в таблице 2.7.1. Таблица 2.7.1 Анализ динамики численности работающих ООО «^[1] СПЕКТР ГРУПП» Показатели Базовый год ^[2]Отчётный год отклонение, в % План ^[1]Отчёт к базе к ^[2]плану 1 2 3 4 5 6 Среднесписочная численность работников, в том числе: 8 8 8 100% 100% АУП 8 8 8 100% 100% Промышленно - производственный персонал, из них: 4 4 4 100% 100% -^[1]

служащих 3 3 3 100% 100% Вывод: Численность в 2015г. не изменилась и составила 8 чел.

Рассмотрим штатное расписание ООО « СПЕКТР ГРУПП» (таб. 2.7.2) Таблица 2.7.2 Штатное расписание ООО «^[3]

СПЕКТР ГРУПП» на 2014г. Структурное подразделение

Должность (специальность, профессия) Кол-во штатных единиц Фонд оплаты труда за месяц, тыс.руб. Фонд оплаты труда за год, тыс.руб. ^[2]

наименование код 1 2 3 4 5 6 Руководство 01 Директор 1 30 360 Товаровед 1 25 300 Бухгалтерия 02 Бухгалтер 1 25 300 Производственный персонал 04 Продавец-кассир 4 15 720 Технический персонал 1 20 240

Итого 8 120 1926 Таким образом, штатная численность персонала в 2014 году составила 8 человек. ^[16]

Годовой ФОТ составил в 2014г. 1926 тыс.руб. Отчисления во внебюджетные фонды 578 тыс.руб.

Пример расчета баланса рабочего времени одного основного рабочего. приведен в таблице 2.7.3. Таблица 2.7.3 Баланс рабочего времени одного основного рабочего ООО « СПЕКТР ГРУПП» в днях Наименование показателей 2014г. (базовый) 2015г. (отчётный) Отклонения от базы, % План Отчёт План Отчёт 1 2 3 4 5 6 Календарный фонд рабочего времени. 365 365 365 0% 0% Количество выходных и праздничных дней. 118 118 118 0% 0% Номинальный фонд рабочего времени 247 247 247 0% 0% Неявки на работу, в т.ч.: 40 36 36 90% 100% очередные и дополнительные отпуска 28 28 28 100% 100% отпуска по родам.           болезни, в т.ч.: 12 8 8 67% 100% по уходу за ребёнком. 3 3 3 100% 100% отпуска по учёбе 9 5 5 56% 100% отпуска за свой счёт         Полезный фонд рабочего времени 207 211 211 102% 100% Из данной таблицы можно сделать вывод, что номинальный фонд рабочего времени в 2014 и 2015 г. остается неизменным, а полезный фонд рабочего времени увеличился на 4 дня. 2.8. Анализ расходов предприятия Анализ статей затрат представлен в таблице 2.8.1. Таблица 2.8.1 Анализ статей затрат ООО « СПЕКТР ГРУПП» Элемент затрат Сумма, тыс. руб. Структура затрат, % 2014 2015 прирост 2014 2015 прирост +,- % 1 2 3 4 5 6 7 8 Себестоимость закупки товаров 7152 27852 20700 289% 60% 85% 25% Издержки обращения 4 704 4 742 38 1% 40% 15% -25% Заработная плата 1 894 1 926 32 2% 16% 6% -10% Отчисления в ПФ, на ОМС и ФСС 568 578 10 2% 5% 2% -3% Амортизация 45 39 -6 -13% 0% 0% 0% Электроэнергия 94 124 30 32% 1% 0% -0,5% Услуги сторонних организаций 842 563 -279 -33% 7% 2% -5% Коммунальные услуги 139 174 35 25% 1,2% 1% -0,6% Реклама 248 315 67 27% 2,1% 1,0% -1,1% Услуги связи 89 97 8 9% 0,8% 0,3% -0,5% Прочие расходы 785 956 171 22% 7% 3% -4% Полная себестоимость, в т.ч.: 11856 32594 20738 175% 140% 115% -25,1% Переменные расходы 7937 28808 20871 263% 67% 88% 21% Постоянные расходы 3919,2 3785,8 -133 -3% 33% 12% -21% Из приведенных данных следует, что себестоимость увеличилась на 20738 тыс. руб. или на 175%. Издержки обращения увеличились на 38 тыс.руб. или на 1%. Себестоимость закупки товаров снизилась на 20700 тыс.руб. или на 289%. 2.9. Анализ прибыли и рентабельности (финансового состояния) предприятия Проведем вычисление прибыли и рентабельности ООО « СПЕКТР ГРУПП». Таблица 2.9.1 Расчет динамики прибыли и рентабельности ООО « СПЕКТР ГРУПП» Показатель Ед. изм. 2014 2015 Прирост Тыс. руб. % ^[1]Доход тыс.руб. 12827 38519 25692 200% ^[2]Расход тыс.руб. 11856 32594 20738 175% Прибыль от реализации тыс.руб. 971 5925 4954 510% УСНО тыс.руб. 146 415 269 185% Чистая прибыль тыс.руб. 825 5510 4685 568% Рентабельность удельная % 8% 15% х 7% Рентабельность расчетная % 7% 17% х 10% Среднесписочная численность работающих Чел. 8 8 0 0% Фонд оплаты труда тыс.руб. 1894 1926 32 2% Среднемесячная зарплата одного работающего тыс.руб. 20 20 0 2% Среднемесячная выработка на одного работающего тыс.руб. 1603 4815 3212 200% Вывод: в 2014 и 2015 годах работа эффективная и прибыльная, в 2015 году чистая прибыль от торговой деятельности выросла на 4467 тыс.руб. Рентабельность удельная в 2014г. составляла 8%, в 2015г. увеличилась на 7% и составила 15%. Рентабельность расчетная в 2014г. составляла 7%, в 2015г. увеличилась на 10% и составила 17%. Средняя заработная плата в 2014г. составляла 20 тыс.руб. в 2015г. не изменилась. Среднемесячная выработка на одного работающего в 2014г. составляла 1603 тыс.руб., в 2015г. увеличилась на 3212 тыс.руб. или на 200% и составила 4815 тыс.руб. Все основные показатели деятельности ООО « СПЕКТР ГРУПП» значительно улучшились. 2.10. Анализ экономической безопасности предприятия, соблюдения коммерческой тайны Для того, чтобы предприятие было финансово успешным, оно должно осуществлять экономическую безопасность. Под экономической безопасностью подразумевает пожарную безопасность, охрану, контроль прохода и режим территорий, техническую защищенность и технические средства защиты, сохранность финансовых и материальных средств, информационную защищенность, включая компьютерную безопасность и безопасное делопроизводство, бизнес разведку, осуществление контроля правомерного применения денежных средств, предоставление личной защищенности руководителя и других лиц. Каждодневная работа ответственного за безопасность состоит в тщательном организации в целом, определение опасностей и создании произведения им. На ООО « СПЕКТР ГРУПП» существует система комплексной безопасности бизнеса, что предполагает следующие мероприятия для осуществления защиты на предприятии: Осуществление физической защищенности помещений посредством установки средств защиты от воровства (механические и кодовые замки, сейфы, охранная сигнализация, страхование бизнеса); Внесение в трудовые договоры пункта о неразглашении данных о товарообороте, поставщиках, охране, сроках привозе и пр.; Осуществление контроля информации о рынке торговли кормами для животных; Внутреннее слежение, расследование краж, махинаций. Выводы Ассортимент продукции ООО «^[1]