лабораторный практикум по БУ
.pdfПродолжение табл. 3
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
4 |
Акт на списание основных |
|
|
|
|
|
|
средств №16 |
|
|
|
|
|
|
Продан малому предпри- |
|
|
|
|
|
|
ятию «Квант» компьютер, |
|
|
|
|
|
|
приобретенный в октябре |
|
|
|
|
|
|
отчетного года: |
|
|
|
|
|
|
а) износ на дату выбытия |
1000 |
|
|
13 |
|
|
б) остаточная стоимость |
39000 |
|
|
13 |
|
|
в) стоимость реализации |
49200 |
|
|
13 |
|
|
г) сумма НДС |
7505 |
|
|
8 |
|
5 |
Счет-фактура №18 |
|
|
|
|
|
|
Приобретено исключи- |
|
|
|
|
|
|
тельное право на про- |
|
|
|
|
|
|
граммный продукт: |
|
|
|
|
|
|
а) фактическая цена при- |
13000 |
|
|
6 |
|
|
обретения |
|
|
|
6 |
|
|
б) сумма НДС |
2340 |
|
|
|
|
6 |
Акт приемки-передачи не- |
|
|
|
|
|
|
материальных активов |
|
|
|
|
|
|
№ 4 |
|
|
|
|
|
|
Оприходовано исключи- |
|
|
|
|
|
|
тельное право на про- |
|
|
|
|
|
|
граммный продукт в соста- |
|
|
|
|
|
|
ве нематериальных активов |
13000 |
|
|
16 |
|
7 |
Выписка банка |
|
|
|
|
|
|
Оплачены счета поставщи- |
|
|
|
|
|
|
ков за приобретенное иму- |
|
|
|
|
|
|
щество и производствен- |
|
|
|
|
|
|
ные работы: |
|
|
|
|
|
|
а) механический завод |
22420 |
|
|
2;6 |
|
|
(25.12; счет-фактура №40) |
|
|
|
|
|
|
б) малое предприятие |
|
|
|
|
|
|
«Программист» (27.12; |
|
|
|
|
|
|
счет-фактура №18) |
15340 |
|
|
2;6 |
|
|
Итого |
37760 |
|
|
|
|
8 |
Справка-расчет бухгалте- |
|
|
|
|
|
|
рии, книга покупок |
|
|
|
|
|
|
Принят к налоговому вы- |
|
|
|
|
|
|
чету НДС: |
|
|
|
8 |
|
|
а) по основным средствам |
3420 |
|
|
8 |
|
|
б) по нематериальным ак- |
2340 |
|
|
|
|
|
тивам |
|
|
|
|
|
|
Итого |
5760 |
|
|
|
|
9 |
Разработочная таблица №6 |
|
|
|
|
|
|
Начислена амортизация |
|
|
|
|
|
|
основных средств: |
|
|
|
|
|
|
а) производственного обо- |
|
|
|
|
|
|
рудования |
|
|
|
|
|
|
• цеха №1 |
20100 |
|
|
10 |
12 |
|
• цеха №2 |
17200 |
|
|
10 |
12 |
|
• ремонт цеха |
6050 |
|
|
10 |
12 |
|
Итого |
43350 |
|
|
|
|
21
Продолжение табл. 3
1 |
2 |
3 |
4 |
|
5 |
6 |
7 |
9 |
б) зданий хозяйственного |
|
|
|
|
|
|
|
инвентаря: |
|
|
|
|
|
|
|
• цеха №1 |
10600 |
|
|
|
10 |
12 |
|
• цеха №2 |
10200 |
|
|
|
10 |
12 |
|
• ремонт цеха |
1400 |
|
|
|
10 |
12 |
|
Итого |
22200 |
|
|
|
|
|
|
в) зданий и инвентаря за- |
|
|
|
|
|
|
|
водоуправления |
7700 |
|
|
|
10 |
15 |
|
Всего |
73250 |
|
|
|
|
|
10 |
Ведомость№17 |
|
|
|
|
|
|
|
Начислена амортизация по |
|
|
|
|
|
|
|
программному обеспечению |
|
|
|
|
|
|
|
вычислительной техники, |
|
|
|
|
|
|
|
используемой вуправлении |
|
|
|
|
|
|
|
предприятием |
1726 |
|
|
|
10 |
15 |
|
II. Учет финансовых вложений |
|
|
|
|||
11 |
Договор купли-продажи, |
|
|
|
|
|
|
|
выписки банка |
|
|
|
|
|
|
|
В начале декабря приобре- |
|
|
|
|
|
|
|
тены 1000 акций ОАО |
|
|
|
|
|
|
|
«Орион» по их номиналь- |
|
|
|
|
|
|
|
ной стоимости за 60 руб. в |
|
|
|
|
|
|
|
целях вложения временно |
|
|
|
|
|
|
|
свободных денежных |
|
|
|
|
|
|
|
средств на срок менее года |
|
|
|
|
|
|
|
В конце декабря акции были |
|
|
|
|
|
|
|
проданы за80000 руб. |
|
|
|
|
|
|
|
а) приобретение акцийпо их |
|
|
|
|
|
|
|
номинальнойстоимости |
60000 |
|
|
|
8 |
|
|
б) перечисление денежных |
|
|
|
|
|
|
|
средств (на сумму факти- |
|
|
|
|
|
|
|
ческих затрат на покупку |
60000 |
|
|
|
2 |
|
|
акций) |
|
|
|
|
|
|
|
в) списание акций по ба- |
60000 |
|
|
|
8 |
|
|
лансовой стоимости |
80000 |
|
|
|
15 |
|
|
г) реализация акций |
|
|
|
|
|
|
12 |
Справка-расчет бухгалте- |
|
|
|
|
|
|
|
рии, выпискабанка |
|
|
|
|
|
|
|
1 октябряотчетногогодапри- |
|
|
|
|
|
|
|
обретеныоблигацииАО«Ста- |
|
|
|
|
|
|
|
тус» за140000 руб. приихно- |
|
|
|
|
|
|
|
минальнойстоимости120000 |
|
|
|
|
|
|
|
руб. Процентыпооблигациям |
|
|
|
|
|
|
|
составляют50 процентовго- |
|
|
|
|
|
|
|
довых. Выплатыпроцентов |
|
|
|
|
|
|
|
производятсяежеквартально. |
|
|
|
|
|
|
|
Срокпогашенияоблигаций |
|
|
|
|
|
|
|
наступитчерез2 года: |
|
|
|
|
|
|
|
а) начислены проценты за |
|
|
|
|
|
|
|
квартал |
15000 |
|
|
|
15 |
|
|
б) погашена разница между |
|
|
|
|
|
|
|
покупкой и номинальной |
2500 |
|
|
|
8 |
|
|
стоимостью облигаций за |
|
|
|
|
|
|
|
квартал |
|
|
|
|
|
|
|
в) поступление дохода по |
|
|
|
|
|
|
|
облигациям |
15000 |
|
|
|
8 |
|
22
Продолжение табл. 3
1 |
2 |
|
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
|
III. Учет |
материалов |
|
|
|
13 |
Счет-фактуры, счета, платеж- |
|
|
|
|
|
|
|
ные требования |
|
|
|
|
|
|
|
Акцептованы счета постав- |
|
|
|
|
|
|
|
щиков за поступившие мате- |
|
|
|
|
|
|
|
риалы: |
|
|
|
|
|
|
|
а) счетфактура №145 ОАО |
|
|
|
|
|
|
|
«Тракторный завод» |
|
|
|
|
|
|
|
• покупная стоимость |
|
25000 |
|
|
6 |
|
|
• сумма НДС |
|
4500 |
|
|
6 |
|
|
б) счет – фактура №78 ОАО |
|
|
|
|
|
|
|
«Автоприбор» |
|
|
|
|
6 |
|
|
• покупная стоимость |
|
40000 |
|
|
|
|
|
• сумма НДС |
|
7200 |
|
|
6 |
|
|
Итого |
|
76700 |
|
|
|
|
14 |
Выписка из расчетного счета |
|
|
|
|
|
|
|
Оплачен счет 201 (16.12) ма- |
|
|
|
|
|
|
|
лого предприятия «Техника» |
|
|
|
|
|
|
|
за материалы, поступившие в |
|
|
|
|
|
|
|
ноябре |
|
582000 |
|
|
2,6 |
|
15 |
Выписка из расчетного счета |
|
|
|
|
|
|
|
Оплачены счета поставщиков |
|
|
|
|
|
|
|
за материалы, поступившие в |
|
|
|
|
|
|
|
декабре: |
|
|
|
|
|
|
|
а) ОАО «Тракторный завод» |
|
29500 |
|
|
2,6 |
|
|
(17.12; счет-фактура №145) |
|
|
|
|
|
|
|
б) ОАО «Автоприбор» (18.12; |
|
47200 |
|
|
2,6 |
|
|
счет-фактура № 78) |
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
76700 |
|
|
2,6 |
|
16 |
Приходные ордера |
|
|
|
|
|
|
|
Оприходованы материалы на |
|
|
|
|
|
|
|
складе по учетным ценам, по- |
|
|
|
|
|
|
|
ступившие: |
|
|
|
|
|
|
|
а) от ОАО «Тракторный за- |
|
24000 |
|
|
2,6 |
|
|
вод» |
|
|
|
|
|
|
|
б) от ОАО «Автоприбор» |
|
39000 |
|
|
2,6 |
|
|
Итого |
|
63000 |
|
|
2,6 |
|
17 |
Расчет бухгалтерии |
|
|
|
|
|
|
|
Списаны отклонения факти- |
|
|
|
|
|
|
|
ческой себестоимости приоб- |
|
|
|
|
|
|
|
ретенных материалов от учет- |
|
|
|
|
|
|
|
ных цен |
|
2000 |
|
|
10/1 |
|
18 |
Лимитно-заборные карты, |
|
|
|
|
|
|
|
требования-накладные |
|
|
|
|
|
|
|
Отпущены со склада иизрас- |
|
|
|
|
|
|
|
ходованы вотчетном месяце |
|
|
|
|
|
|
|
материалы (поучетнымценам); |
|
|
|
|
|
|
|
а) цеху №1 для производства |
|
|
|
|
|
12 |
|
• изделий А |
|
70500 |
|
|
10 |
|
|
• изделий Б |
|
60100 |
|
|
10 |
12 |
|
б) цеху №2 для производства |
|
|
|
|
|
12 |
|
• изделий А |
|
90400 |
|
|
10 |
|
|
• изделий Б |
|
58700 |
|
|
10 |
12 |
23
Продолжение табл. 3
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
18 |
в) ремонтному цеху для |
|
|
|
|
|
|
выполнения |
6300 |
|
|
10 |
12 |
|
• заказа №501 |
|
|
|||
|
• заказа №502 |
4700 |
|
|
10 |
12 |
|
г) на хозяйственные нужды |
2200 |
|
|
10 |
12 |
|
• цех №1 |
|
|
|||
|
• цех №2 |
2400 |
|
|
10 |
12 |
|
• ремонт цеха |
1500 |
|
|
10 |
12 |
|
д) заводоуправлению |
1100 |
|
|
10 |
12 |
|
Итого |
297900 |
|
|
10 |
15 |
19 |
Справка бухгалтерии |
|
|
|
|
|
|
Списаны и распределены |
|
|
|
|
|
|
отклонения в стоимости |
|
|
|
|
|
|
материалов, относящиеся к |
|
|
|
|
|
|
материалам, отпущенным |
|
|
|
|
|
|
а) цеху №1 для производства |
3525 |
|
|
10 |
12 |
|
• изделий А |
|
|
|||
|
• изделий Б |
3005 |
|
|
10 |
12 |
|
б) цеху №2 для производства |
4520 |
|
|
10 |
12 |
|
• изделий А |
|
|
|||
|
• изделий Б |
2935 |
|
|
10 |
12 |
|
в) ремонтному цеху для |
|
|
|
|
|
|
выполнения |
315 |
|
|
10 |
12 |
|
• заказ №501 |
|
|
|||
|
• заказ №502 |
235 |
|
|
10 |
12 |
|
г) на хозяйственные нужды |
110 |
|
|
10 |
12 |
|
• цеха №1 |
|
|
|||
|
• цеха №2 |
120 |
|
|
10 |
12 |
|
• ремонтного цеха |
75 |
|
|
10 |
12 |
|
д) заводоуправлению |
55 |
|
|
10 |
15 |
|
Итого |
14895 |
|
|
|
|
20 |
Расчет бухгалтерии, книга |
|
|
|
|
|
|
покупок |
|
|
|
|
|
|
Принят к налоговому вычету |
|
|
|
|
|
|
НДС по материалам: |
|
|
|
|
|
|
а) поступившим в ноябре |
97000 |
|
|
8 |
|
|
б) поступившим в декабре |
11700 |
|
|
8 |
|
|
Итого |
108700 |
|
|
|
|
|
IV. У чет расчетов с персоналом по оплате труда |
|
|
|||
21 |
Наряды, расчетные ведомости |
|
|
|
|
|
|
Начислена и распределена |
|
|
|
|
|
|
основная и дополнительная |
|
|
|
|
|
|
заработная плата за декабрь: |
|
|
|
|
|
|
а) рабочим цехам №1 по |
|
|
|
|
|
|
производству |
|
|
|
|
|
|
• изделий А |
60400 |
|
|
10 |
12 |
|
• изделий Б |
57100 |
|
|
10 |
12 |
|
б) рабочим цеха №2 по |
|
|
|
|
|
|
производству |
|
|
|
|
|
|
• изделий А |
45300 |
|
|
10 |
12 |
|
• изделий Б |
41200 |
|
|
10 |
12 |
|
в) рабочим ремонтного цеха |
|
|
|
|
|
|
• заказ №501 |
15800 |
|
|
10 |
12 |
|
• заказ №502 |
12700 |
|
|
10 |
12 |
24
Продолжение табл. 3
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
21 г) рабочим, обслуживающим |
|
|
|
|
|
|
|
оборудование |
|
|
|
|
|
|
• цеха №1 |
12500 |
|
|
10 |
12 |
|
• цеха №2 |
11300 |
|
|
10 |
12 |
|
• ремонтного цеха |
8100 |
|
|
10 |
12 |
|
д) служащим: |
|
|
|
|
|
|
• цеха №1 |
19200 |
|
|
10 |
12 |
|
• цеха №2 |
19900 |
|
|
10 |
12 |
|
• ремонтного цеха |
15400 |
|
|
10 |
12 |
|
е) персоналу заводоуправления |
30800 |
|
|
10 |
12 |
|
Итого |
349700 |
|
|
10 |
15 |
22 Листки о временной нетрудо- |
|
|
|
|
|
|
|
способности |
|
|
|
|
|
|
Начислены пособия по вре- |
|
|
|
|
|
|
менной нетрудоспособности |
2120 |
|
|
10/1 |
|
23Расчетные ведомости Начислен единый социальный налог на заработную плату
а) рабочих цеха №1 по произ- |
|
|
|
водству |
22408 |
10 |
|
• изделий А |
12 |
||
• изделий Б |
21184 |
10 |
|
б) рабочих цеха №2 по произ- |
|
|
12 |
водству |
16806 |
10 |
|
• изделий А |
12 |
||
• изделий Б |
15285 |
10 |
|
в) рабочих ремонтного цеха |
5862 |
10 |
12 |
• заказ №501 |
12 |
||
• заказ № 502 |
4712 |
10 |
|
г) рабочих, обсуживающих |
|
|
12 |
оборудование |
4638 |
10 |
|
• цеха №1 |
12 |
||
• цеха №2 |
4192 |
10 |
|
• ремонт цеха |
3005 |
10 |
12 |
д) служащих |
7123 |
10 |
12 |
• цеха №1 |
12 |
||
• цеха №2 |
7383 |
10 |
|
• ремонт цеха |
5713 |
10 |
12 |
е) персонал заводоуправления |
11427 |
10 |
12 |
Всего |
129738 |
|
15 |
в том числе: |
13988 |
|
|
• ЕСН в Фонд социального |
|
|
|
страхования |
|
|
|
• страховые платежи от несча- |
5245 |
|
|
стных случаев |
|
|
|
• ЕСН подлежащий уплате в |
|
|
|
бюджет взносы по страховой |
|
|
|
и накопительной части трудо- |
97916 |
|
|
вой пенсии |
|
|
|
• ЕСН в федеральный ФОМС |
699 |
|
|
• ЕСН в территориальный |
11890 |
|
|
ФОМС |
|
|
25
Продолжение табл. 3
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
24 |
Расчетные ведомости |
|
|
|
|
|
|
Произведены удержания из |
|
|
|
|
|
|
заработной платы персонала |
|
|
|
|
|
|
предприятия |
|
|
|
|
|
|
а) налог на доходы физиче- |
27800 |
|
|
8 |
|
|
ских лиц |
|
|
|
||
|
б) по исполнительным листам |
2600 |
|
|
8 |
|
|
в) в возмещение потерь от |
300 |
|
|
10/1 |
|
|
брака (изделия А) |
|
|
|
||
|
Итого |
30700 |
|
|
|
|
25 |
Выписка из расчетного счета |
|
|
|
|
|
|
Получено в кассу по чекам с |
|
|
|
|
|
|
расчетного счета на выплату |
|
|
|
|
|
|
заработной платы и текущие |
350495 |
|
|
2 |
|
|
расходы |
|
|
|
||
26 |
Платежная ведомость, рас- |
|
|
|
|
|
|
ходные кассовые ордера |
|
|
|
|
|
|
Выдано из кассы: |
|
|
|
|
|
|
а) заработная плата за ноябрь |
213475 |
|
|
1 |
|
|
б) аванс за первую половину |
117000 |
|
|
|
|
|
декабря |
|
|
1 |
|
|
|
в) подотчетным лицам на ко- |
5400 |
|
|
|
|
|
мандировочные расходы |
|
|
1;7 |
|
|
|
г) пособиепоуходузаребенком |
|
|
|
|
|
|
додостиженияимполуторалет |
|
|
|
|
|
|
д) пособие по временной не- |
2900 |
|
|
1 |
|
|
трудоспособности |
2120 |
|
|
1 |
|
|
Итого |
340895 |
|
|
|
|
27 |
Платежная ведомость |
|
|
|
|
|
|
Депонирована заработная |
|
|
|
|
|
|
плата |
9600 |
|
|
8 |
|
28 |
Выписка банка |
|
|
|
|
|
|
Сдана в банк депонированная |
|
|
|
|
|
|
заработная плата |
9600 |
|
|
1 |
|
|
V. Учет прочих расходов на производство |
|
|
|||
29 |
Ведомость поступления мате- |
|
|
|
|
|
|
риалов |
|
|
|
|
|
|
Оприходованы на склад воз- |
|
|
|
|
|
|
вратные отходы по цене воз- |
|
|
|
|
|
|
можного использования: |
|
2500 |
|
|
10/1 |
|
• изделия А |
|
|
|
||
|
• изделия Б |
|
1300 |
|
|
10/1 |
|
Итого |
|
3800 |
|
|
|
30 |
Счета-фактуры, счета ОАО |
|
|
|
|
|
|
«Энергоресурсы» |
|
|
|
|
|
|
Списаны затраты за получен- |
|
|
|
|
|
|
нуюэлектроэнергию, пар, воду, |
|
|
|
|
|
|
газ, использованные в процессе |
|
|
|
|
|
|
основного производства: |
|
|
|
|
|
|
а) цех №1 |
2050 |
|
|
6 |
|
|
б) цех №2 |
1700 |
|
|
6 |
12 |
|
в) ремонтный цех |
850 |
|
|
6 |
12 |
|
г) заводоуправление |
625 |
|
|
6 |
12 |
|
д) сумма НДС |
941 |
|
|
6 |
15 |
|
Итого |
6166 |
|
|
|
|
26
Продолжение табл. 3
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
31 |
Авансовый отчет ФроловаС.И. |
|
|
|
|
|
|
Списаны командировочные |
|
|
|
|
|
|
расходы (в т.ч. 500 руб. сверх |
|
|
|
|
|
|
норм, НДС – нет) |
|
|
|
|
|
|
а) на затраты |
4000 |
|
|
7 |
15 |
|
б) сумма НДС |
300 |
|
|
7 |
|
|
Итого |
4300 |
|
|
|
|
32 |
Справка-расчет бухгалтерии |
|
|
|
|
|
|
Принят к налоговому вычету |
|
|
|
|
|
|
НДС по командировочным |
300 |
|
|
8 |
|
|
расходам |
|
|
|
||
33 |
Расчет бухгалтерии |
|
|
|
|
|
|
Распределены общепроизвод- |
|
|
|
|
|
|
ственные расходы ремонтного |
|
|
|
|
|
|
цеха между заказами №501 и |
|
|
|
|
|
|
№502 пропорционально пря- |
|
|
|
|
|
|
мой заработной платы ре- |
|
|
|
|
|
|
монтных рабочих: |
|
|
|
|
|
|
К распредел. = 1,47695 |
23336 |
|
|
10 |
12 |
|
• заказ №501 |
|
|
|||
|
• заказ №502 |
18757 |
|
|
10 |
12 |
|
Итого |
42093 |
|
|
|
|
34 |
Разработочная таблица рас- |
|
|
|
|
|
|
пределения услуг вспомога- |
|
|
|
|
|
|
тельных производств |
|
|
|
|
|
|
Списываются затраты на ре- |
|
|
|
|
|
|
монт: |
51613 |
|
|
10 |
12 |
|
• цех №1 – заказ №501 |
|
|
|||
|
• цех №2 – заказ №502 |
41104 |
|
|
10 |
12 |
|
Итого |
92717 |
|
|
|
|
35 |
Расчет бухгалтерии |
|
|
|
|
|
|
Распределены общепроизвод- |
|
|
|
|
|
|
ственные расходы основных |
|
|
|
|
|
|
цехов между изделиями А и Б |
|
|
|
|
|
|
пропорционально прямой за- |
|
|
|
|
|
|
работной плате производст- |
|
|
|
|
|
|
венных рабочих: |
|
|
|
|
12 |
|
• цеха №1 |
|
|
|
10 |
|
|
К распредел. = 1,10752 |
66894 |
|
|
|
12 |
|
изделия А |
|
|
10 |
||
|
изделия Б |
63240 |
|
|
|
|
|
Итого |
130134 |
|
|
10 |
12 |
|
• цех №2 |
|
|
|
10 |
12 |
|
К распредел. = 1,335249 |
60487 |
|
|
10 |
|
|
• изделия А |
|
|
|
|
|
|
• изделия Б |
55012 |
|
|
|
|
|
Итого |
115499 |
|
|
|
|
36 |
Расчет бухгалтерии |
|
|
|
|
|
|
Начислены банку проценты за |
|
|
|
|
|
|
кредит (в пределах учетной |
3298 |
|
|
8 |
15 |
|
ставки) |
|
|
|||
37 |
Расчет бухгалтерии |
30000 |
|
|
4; 15 |
|
|
Начислен транспортный налог |
|
|
|
|
|
|
за 4 квартал |
|
|
|
|
|
27
Продолжение табл. 3
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
38 |
Акты о браке |
|
|
|
|
|
|
Выявлен окончательный про- |
|
|
|
|
|
|
изводственный брак в цехе |
|
|
|
|
|
|
№1 и списан по цеховой себе- |
2780 |
|
|
10 |
12 |
|
стоимости (изделие А) |
|
|
|||
39 |
Требование-накладная |
|
|
|
|
|
|
Оприходован на склад окон- |
|
|
|
|
|
|
чательный брак по цене воз- |
|
|
|
|
|
|
можного использования (из- |
130 |
|
|
10/1 |
|
|
делия А) |
|
|
|
||
40 |
Ведомость учета потерь от |
|
|
|
|
|
|
брака |
|
|
|
|
|
|
Определены и списаны окон- |
|
|
|
|
|
|
чательные потери от брака |
|
|
|
|
|
|
(изделие А) |
2350 |
|
|
10 |
12 |
|
VI. Учет |
готовой продукции и товаров |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
41 |
Ведомость выпуска готовой |
|
|
|
|
|
|
продукции |
|
|
|
|
|
|
Списана фактическая произ- |
|
|
|
|
|
|
водственная себестоимость |
|
|
|
|
|
|
готовых изделий: |
|
|
|
|
|
|
• изделий А |
439699 |
|
|
10/1 |
|
|
• изделий Б |
|
|
|
||
|
Итого |
346319 |
|
|
10/1 |
|
|
Незавершенное производство |
786018 |
|
|
|
|
|
на конец месяца составило по: |
|
|
|
|
|
|
• изделию А – 31701 руб. |
|
|
|
|
|
|
• изделию Б – 30142 руб. |
|
|
|
|
|
42 |
Ведомость выпуска готовой |
|
|
|
|
|
|
продукции |
|
|
|
|
|
|
Оприходована на складе гото- |
|
|
|
|
|
|
вая продукция по норматив- |
|
|
|
|
|
|
ной себестоимости |
422600 |
|
|
10/1 |
|
|
• по изделию А |
|
|
|
||
|
• по изделию Б |
329400 |
|
|
10/1 |
|
|
Итого |
752000 |
|
|
|
|
43 |
Ведомость выпуска готовой |
|
|
|
|
|
|
продукции |
|
|
|
|
|
|
Отклонения фактической се- |
|
|
|
|
|
|
бестоимости готовой продук- |
|
|
|
|
|
|
ции от нормативной себе- |
|
|
|
|
|
|
стоимости списаны на реали- |
|
|
|
|
|
|
зацию: |
17099 |
|
|
10/1 |
|
|
• по изделию А |
|
|
|
||
|
• по изделию Б |
16919 |
|
|
10/1 |
|
|
Итого |
34018 |
|
|
|
|
44 |
Расчет бухгалтерии |
|
|
|
|
|
|
Списаны общехозяйственные |
...... |
|
|
|
|
|
расходы общей суммой на |
|
|
|
|
|
|
себестоимость реализованной |
|
|
|
|
|
|
продукции (сумму опреде- |
|
|
|
10/1 |
15 |
|
лить) |
|
|
|
28
Продолжение табл. 3
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
45 |
Накладные на отпуск, ведо- |
|
|
|
|
|
|
мость движения готовой про- |
|
|
|
|
|
|
дукции |
|
|
|
|
|
|
Выдана со склада и отгружена |
|
|
|
|
|
|
потребителям готовая про- |
|
|
|
|
|
|
дукция: |
|
|
|
|
|
|
а) нормативная себестоимость |
427440 |
|
|
11 |
|
|
б) продажа стоимость, вклю- |
|
|
|
|
|
|
чая НДС |
790800 |
|
|
11 |
|
46 |
Книга продаж, счета-фактуры |
|
|
|
|
|
|
Начислен НДС |
120630 |
|
|
8 |
|
47 |
Договор на услуги, счет- |
|
|
|
|
|
|
фактура №17 |
|
|
|
|
|
|
Отражены транспортные рас- |
|
|
|
|
|
|
ходы по отгрузке готовой |
|
|
|
|
|
|
продукции до станции от- |
38700 |
|
|
8 |
15 |
|
правления |
|
|
|||
|
• учет НДС |
6966 |
|
|
8 |
|
|
Итого |
45666 |
|
|
|
|
48 |
Выписка из расчетного счета |
|
|
|
|
|
|
Оплачена покупателями реа- |
|
|
|
|
|
|
лизованная продукция |
679215 |
|
|
11 |
|
49 |
Ведомость-расчет себестои- |
|
|
|
|
|
|
мости реализованной продук- |
|
|
|
|
|
|
ции |
|
|
|
|
|
|
Списаны коммерческие рас- |
|
|
|
|
|
|
ходы на реализацию продук- |
|
|
|
|
|
|
ции |
38700 |
|
|
11 |
|
|
VII. Учет финансовых |
результатов |
, кредитов |
, денежных |
средств |
|
50 |
Ведомость результатов от |
|
|
|
|
|
|
реализации |
|
|
|
|
|
|
Списаны финансовые резуль- |
|
|
|
|
|
|
таты от продажи продукции |
|
|
|
|
|
|
(сумму определить) |
|
|
|
11; 15 |
|
51 |
Расчет бухгалтерии, претен- |
|
|
|
|
|
|
зия |
|
|
|
|
|
|
Признана должником фирма |
|
|
|
|
|
|
«Стандарт» |
|
|
|
|
|
|
• сумма штрафа за нарушение |
|
|
|
|
|
|
условий хозяйственного дого- |
|
|
|
|
|
|
вора |
1320 |
|
|
15 |
|
|
• начислен НДС |
201 |
|
|
8; 15 |
|
52 |
Выписка из расчетного счета |
|
|
|
|
|
|
Поступило на расчетный счет: |
|
|
|
|
|
|
а) от дебиторов в погашение |
148100 |
|
|
|
|
|
их задолженности – всего |
|
|
|
|
|
|
в том числе: |
49200 |
|
|
8 |
|
|
• по основным средствам |
|
|
|
||
|
• по ценным бумагам |
80000 |
|
|
|
|
|
• прочие |
18900 |
|
|
|
|
|
б) штраф от фирмы «Стан- |
|
|
|
|
|
|
дарт» за поставку некачест- |
1320 |
|
|
8 |
|
|
венных материалов |
|
|
|
||
|
в) краткосрочная ссуда банка |
936000 |
|
|
4 |
|
29
Продолжение табл. 3
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
53 |
Расчет бухгалтерии |
|
|
|
|
|
|
Начислен штраф в пользу ор- |
|
|
|
|
|
|
ганизации «Контакт» за недо- |
|
|
|
|
|
|
поставку продукции |
11700 |
|
|
8; 15 |
|
54Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета
|
а) единый социальный налог и |
|
|
|
страховые платежи от несча- |
|
|
|
стных случаев на производст- |
51700 |
2 |
|
ве всего, |
||
|
в том числе: |
|
|
|
• ЕСН в Фонд социального |
6772 |
|
|
страхования |
|
|
|
Страховые платежи от несча- |
|
|
|
стных случаев на производст- |
|
|
|
ве и профессиональных забо- |
|
|
|
леваний |
3048 |
|
|
• ЕСН, подлежащий уплате в |
|
|
|
бюджет, взносы по страховой |
|
|
|
и накопительной части трудо- |
37110 |
|
|
вой пенсии |
|
|
|
• ЕСН в федеральный фонд |
|
|
|
обязательного медицинского |
265 |
|
|
страхования |
|
|
|
• ЕСН в территориальный |
|
|
|
фонд обязательного медицин- |
4505 |
|
|
ского страхования |
|
|
|
б) удержанные из заработной |
12200 |
2 |
|
платы налоги за ноябрь |
||
|
в) штраф за недопоставку |
11700 |
2 |
|
продукции |
||
|
г) транспортной организации |
45666 |
2 |
|
за доставку продукции |
||
|
Итого |
121266 |
|
55 |
Расчет бухгалтерии |
|
|
|
Начислен налог на имущество |
8472 |
8 |
56 Справка – расчет бухгалтерии |
|
|
|
|
Списание в конец месяца |
….. |
|
|
сальдо прочих доходов и рас- |
|
15 |
|
ходов (сумму определить) |
|
|
57 |
Расчет бухгалтерии |
|
|
|
Начислен условный расход по |
….. |
|
|
налогу на прибыль за декабрь |
|
|
|
(сумму определить) |
|
8 |
58 |
Расчет бухгалтерии |
|
|
|
Рассчитано постоянное нало- |
|
|
|
говое обязательство |
120 |
8 |
59 |
Расчет бухгалтерии |
|
|
|
Определена сумма отложен- |
|
|
|
ного налогового актива за де- |
|
|
|
кабрь |
7500 |
8 |
30