- •Министерство образования и науки рф
- •Глава 3. Анализ труда и заработной платы. 23
- •Глава 4. Анализ себестоимости, прибыли и рентабельности. 29
- •Глава 5. Анализ финансового состояния предприятия. 39
- •Введение.
- •Бухгалтерский баланс
- •Глава 1. Анализ производства и реализации продукции.
- •Анализ динамики и структуры выпускаемой продукции.
- •Анализ влияния структурных сдвигов на стоимость выпущенной продукции.
- •Оценка влияния на стоимость продукции основных производственных факторов.
- •Глава 2. Анализ состава и эффективности использования основных производственных фондов.
- •2.1. Анализ структуры основных производственных фондов.
- •2.2. Анализ показателей движения опф.
- •2.3. Расчет показателей эффективности использования основных производственных фондов.
- •2.4. Исследование влияния на изменение фондоотдачи различных показателей работы предприятия.
- •2.5. Исследование влияния изменения фондоотдачи на прирост товарной продукции.
- •2.6. Исследование влияния на изменение фондорентабельности изменений рентабельности продаж, структуры основных производственных фондов и фондоотдачи активной части опф.
- •Глава 3. Анализ труда и заработной платы.
- •3.1. Анализ количественного состава.
- •3.2. Факторный анализ численности и фонда заработной платы.
- •Глава 4. Анализ себестоимости, прибыли и рентабельности.
- •Анализ структурных затрат, оценка степени участия в общем приросте себестоимости отдельных элементов
- •Анализ соотношения условно-постоянных и условно-переменных расходов, оценка их влияния на критический объем продаж и запас финансовой прочности
- •Факторный анализ себестоимости.
- •Анализ удельных затрат на 1 рубль продукции.
- •Анализ изменения уровня материальных затрат и влияния материалоотдачи на изменение объема выпуска продукции.
- •Анализ прибыли и рентабельности.
- •Глава 5. Анализ финансового состояния предприятия.
- •Общая оценка структуры средств предприятия и источников их формирования.
- •Оценка ликвидности средств и платежеспособности предприятия.
- •Анализ финансовой устойчивости.
- •Анализ обеспеченности запасов источниками формирования
- •Комплексная оценка финансового состояния и вероятность банкротства.
- •Список литературы.
2.5. Исследование влияния изменения фондоотдачи на прирост товарной продукции.
Таблица 8. Влияние на товарную продукции фондоотдачи.
Показатель |
База |
Отчет |
Абсолютное изменение |
ТР, % |
Основные фонды, тыс.руб. |
17188 |
21314 |
4126 |
124,0 |
Товарная продукция, тыс.руб. |
275386 |
322968 |
47582 |
117,3 |
Фондоотдача, руб./руб. |
16,02 |
15,15 |
-0,87 |
94,57 |
ТП=ОПФ*ФО.
Между фондоотдачей и стоимостью продукции существует прямая зависимость, это означает, что уменьшение фондоотдачи на 0,87 руб./руб. в отчетном году по сравнению с базовым уменьшило стоимость товарной продукции на 18482,28 тыс.руб.
2.6. Исследование влияния на изменение фондорентабельности изменений рентабельности продаж, структуры основных производственных фондов и фондоотдачи активной части опф.
Таблица 9. Исходные данные для анализа.
Показатель |
База |
Отчет |
Абсолютное отклонение |
Выручка от реализации, тыс.руб. |
273400 |
310361 |
36961 |
Прибыль, тыс.руб. |
68206,92 |
66631,22 |
-1575,7 |
Рентабельность продаж, % |
24,95 |
21,47 |
-3,48 |
ОПФ, тыс.руб. |
17188 |
21314 |
4126 |
ОПФакт, тыс.руб. |
14125 |
16724 |
2599 |
Отдача ОПФ с выручки, руб./руб. |
15,91 |
14,56 |
-1,35 |
Отдача ОПФакт с выручки, руб./руб. |
19,36 |
18,56 |
-0,80 |
ФR, % |
396,83 |
312,62 |
-84,21 |
∆ФRRц |
Х |
Х |
-0,55 |
∆ФRУВакт |
Х |
Х |
-0,16 |
∆ФRФОакт |
Х |
Х |
-0,13 |
где Rц – рентабельность продаж; П – прибыль от продаж; ВР – выручка от реализации.
В отчетном году по сравнению с базовым фондорентабельность в целом по предприятию уменьшилась на 84,21%. За счет уменьшения рентабельности продаж на 3,48% - фондорентабельность уменьшилась на 55%, за счет изменения структуры основных производственных фондов на 3,73% - уменьшилась на 16%, а за счет снижения отдачи активной части ОПФ с выручки на 0,8% - уменьшилась на 13%.
Глава 3. Анализ труда и заработной платы.
Основными направлениями анализа труда и заработной платы являются:
Анализ обеспеченности предприятия кадрами;
Анализ количественного и качественного состава кадров;
Анализ показателей движения кадров;
Анализ использования рабочего времени;
Анализ расходов на оплату труда;
Анализ показателей эффективности труда и оценка их влияния на изменение объема работ и другие результаты деятельности предприятия.
Таблица 10. Кадровый состав предприятия.
Категория |
Среднесписочная численность, чел. | |
База |
Отчет | |
Рабочие |
418 |
433 |
в т.ч. заготовительного производства |
328 |
330 |
Служащие |
118 |
74 |
ИТОГО |
536 |
507 |
3.1. Анализ количественного состава.
Относительное отклонение численности ППП показывает относительную экономию в 77 человек.
Таблица 11. Анализ расстановки кадров по категориям работающих.
Категория |
Среднесписочная численность, чел. |
Удельный вес, % |
Абсолютное отклонение |
ТР, % | |||||
База |
Отчет |
База |
Отчет | ||||||
Рабочие |
418 |
433 |
77,99 |
85,40 |
15 |
103,59 | |||
Служащие |
118 |
74 |
22,01 |
14,60 |
-44 |
62,71 | |||
ИТОГО |
536 |
507 |
100 |
100 |
-29 |
94,59 |
Согласно данным таблицы, наибольший удельный вес в структуре промышленно-производственного персонала, как по базе, так и по отчету, занимают рабочие – 77,99% и 85,40% соответственно. По сравнению с базой среднесписочная численность персонала по категории служащие уменьшилась на 44 чел., что составило 37,29%, а по категории рабочие увеличилась на 15 чел., что составило 3,59%. В целом же по предприятию численность персонала уменьшилась на 5,41%. Данное снижение произошло за счет того, что снижение численности по категории служащих проходило наиболее быстрыми темпами, чем увеличение численности по категории рабочие.