solomatin_ekon_analiz_

Сглаживание производится с помощью скользящей средней для трех близлежащих лет:

Полученный выравненный ряд скользящих средних дает возможность определить среднегодовое изменение прироста объема товарооборота:

D Ên Ê1 , n 1

где D — среднегодовое изменение прироста объема товарооборота, %; Ên — последний показатель в ряду выравненных средних, %;

Ê1 — первый показатель в ряду выравненных средних, %; n — коли- чество выравненных средних.

Имеем:

Значения прироста объема товарооборота на планируемый год (К6) определяются продолжением выровненного ряда средних на 2 шага вперед, то есть начиная от прошлого года (К4), через отчетный (К5) — на планируемый год:

Ê6 Ê4 2D 11,1 2 0,1 11,3 %.

Таким образом, в планируемом году по сравнению с отчетным годом объем товарооборота торгового предприятия увеличится на 11,3 % и составит:

При планировании общего объема товарооборота торгового предприятия могут быть широко использованы различные экономикоматематические модели.

Можно предположить, что объем товарооборота торгового предприятия развивается по линейной функции

y a bt,

ãäå y — объем товарооборота, руб.; t — фактор времени, год; a, b — параметры модели.

Параметры находятся методом наименьших квадратов с помощью решения системы нормальных уравнений вида:

Решая систему нормальных уравнений относительно параметров «à» è «b», получаем функцию зависимости объема товарооборота торгового предприятия от фактора времени:

yt 39 879,2 6233,0t.

Полученная модель показывает, что при увеличении фактора времени на один год объем товарооборота торгового предприятия увеличивается в среднем на 6233,0 тыс. руб.

Чтобы сделать вывод об эффективности полученной модели и о возможности ее использования для планирования объема товарооборота, необходимо определить средний процент отклонений теоретиче- ских (расчетных) значений товарооборота от фактических, то есть определить среднюю ошибку прогноза. Принято считать, что модель является эффективной и ее можно использовать для планирования, если средняя ошибка прогноза не превышает 5,0 %.

В рассматриваемом примере среднее отклонение теоретического объема товарооборота от фактического составляет 0,89 %, что позволяет использовать полученную модель для расчета объема товарооборота на будущий год:

yï .ã . 39 879,2 6233,0t 39 879,2 6233,0 6 77 277,2 òûñ. ðóá.

Для планирования объема товарооборота может быть использована авторегрессионная модель вида:

y a bx ct,

ãäå y — объем товарооборота торгового предприятия, руб.; x — объем товарооборота торгового предприятия в предшествующем году, руб.; t — фактор времени, год; a, b, ñ — параметры модели.

Возможность использования данной модели для планирования объема товарооборота объясняется следующим.

Основными факторами, влияющими на объем товарооборота, являются платежеспособный спрос населения и товарные ресурсы. Объем товарооборота предшествующего года в некоторой степени отражает реальное соотношение между спросом и предложением товаров и, с учетом инерционности торговли, является показателем, определяющим это соотношение в будущем периоде. Фактор времени в данном случае отражает влияние на объем товарооборота остальных неучтенных факторов.

Таблица 3.10. Исходные данные для расчета авторегрессионной модели по торговому предприятию

Данные для расчета параметров авторегрессионной модели представлены в табл. 3.10.

Авторегрессионная модель имеет вид: yxt 11,599 1,402x 1,667t.

Из полученной модели следует, что при увеличении объема товарооборота торгового предприятия в предшествующем году на 1 млн руб., объем товарооборота следующего года увеличится на 1,402 млн руб., а при увеличении фактора времени на 1 год он уменьшается в среднем на 1,667 млн руб. Средний процент отклонений теоретических данных от фактических составляет 0,73 %, что позволяет использовать полученную модель для планирования объема товарооборота торгового предприятия на будущий год:

yxt 11,599 1,402x 1,667t 11,599 1,402 72,115 1,667 5 =81,17 ìëí ðóá.

Результаты расчета планового объема товарооборота различными методами представлены в табл. 3.11.

Таблица 3.11. Объем товарооборота торгового предприятия на планируемый год

Третий вариант расчета объема товарооборота является пессимистическим, а четвертый — оптимистическим. Выбор наилучшего варианта можно произвести исходя из ряда критериев, например:

плановый объем товарооборота должен соответствовать основной тенденции развития товарооборота за ряд предшествующих лет;

плановый объем товарооборота должен быть реально выполним;

плановый объем товарооборота должен обеспечивать предпрятию повышение эффективности финансово-хозяйственной деятельности.

Предположим, что среднегодовой темп роста объема товарооборота торгового предприятия за последние 5 лет составлял 111,6 % (см. 3.2). Этому критерию отвечает I вариант рассчитанного планового объема товарооборота, II вариант плана несколько ниже, а IV вариант несколько выше отмеченной величины. III вариант следует отбросить, поскольку он значительно ниже среднегодового темпа роста объема товарооборота.

На наш взгляд, объем товарооборота на планируемый год следует установить в размере средней величины из I, II и IV вариантов рас- четов.

В соответствии с полученным расчетом объем товарооборота в планируемом году по сравнению с отчетным годом увеличится на 11,8 %, что соответствует основной тенденции развития товарооборота и реально для выполнения.

Возможно уточнение рассчитанного планового объема товарооборота в связи с необходимостью получения определенной суммы целевой прибыли или обеспечения достаточного запаса финансовой прочности.

Уточнение планового объема товарооборота с точки зрения получе- ния необходимой суммы целевой прибыли осуществляется путем комплексной увязки основных показателей хозяйственной деятельности торгового предприятия: прибыли, издержек обращения, валового дохода, объема товарооборота.

Имеем в упрощенном виде:

Ï = ÂÄ — ÈÎ,

ãäå Ï — сумма прибыли от реализации товаров, руб.; ÂÄ — сумма валового дохода, руб.; ÈÎ — сумма издержек обращения, руб.

èëè Ï Ò ÓÂÄ Ò ÓÈÎ , 100 100

ãäå Ò — объем товарооборота, руб.; ÓÂÄ — уровень валового дохо-

да, % к обороту; ÓÈÎ — уровень издержек обращения, % к обороту; Отсюда: Ò 100 Ï .

ÓÂÄ ÓÈÎ

Например, предприятию для обеспечения нормального развития в будущем году необходимо 4000 тыс. руб. прибыли от реализации, при среднем уровне валового дохода 26,4 % к обороту и уровне издержек обращения 21,4 % к обороту.

Тогда объем товарооборота, который обеспечит предприятию в будущем году получение целевой суммы прибыли, составит:

100 4000 Òï .ã 80 000,0 òûñ. ðóá.

26,4 21,4

Уточнение запланированного объема товарооборота может быть осуществлено с целью обеспечения предприятию необходимого запаса финансовой прочности:

ãäå ÇÔÏ — запас финансовой прочности торгового предприятия, %; Òô — фактический объем товарооборота, руб.; Òêð — критический объем товарооборота, обеспечивающий торговому предприятию безубыточную работу, руб.

Плановый объем товарооборота, обеспечивающий торговому предприятию необходимый запас финансовой прочности, может быть рассчитан по формуле:

критический объем товарооборота в планируемом году, руб.; ÇÔÏï .ã — запас финансовой прочности в планируемом году, %.

Пример. Предполагается, что в планируемом году сумма условнопостоянных издержек обращения составит 9500 тыс. руб., доля переменных затрат в розничном товарообороте сохранится на уровне отчетного года — 0,8065, а запас финансовой прочности предприятие планирует повысить до 38,0 %.

Тогда объем критического товарооборота торгового предприятия в планируемом году составит:

Для обеспечения в планируемом году запаса финансовой прочности в размере 38,0 % предприятию необходим объем товарооборота в сумме:

Таким образом, рассчитанный ранее объем товарооборота на планируемый год в сумме 80 638,0 тыс. руб. позволит торговому предприятию сохранить основную тенденцию развития товарооборота, обеспечит получение запланированной суммы целевой прибыли, повысит запас финансовой прочности.

В сети однородных предприятий, объединенных в торговые фирмы («Пятерочка», «Находка», «Карусель» и др.), в которых выдерживается одинаковая ассортиментная политика, существуют единые требования к организации торгового процесса, приблизительно равна интенсивность покупательских потоков, планирование объема товарооборота можно осуществлять на основе сложившейся и планируемой эффективности использования ресурсного потенциала предприятия. Под эффективностью ресурсного потенциала в данном случае понимается эффективность использования численности работников (трудовые ресурсы), торговых площадей (материальные ресурсы) оборотных средств (финансовые ресурсы). Показатели эффективности использования ресурсов лучшего предприятия из группы принимаются за эталон и используются для расчета объема товарооборота в других предприятиях группы.

Таблица 3.12. Исходная информация для расчета объема товарооборота торговых предприятий на планируемый год

продолжение

Методика расчетов сводится к следующему:

выбирается эталонное предприятие, достигшее наивысшего результата в использовании отдельного вида ресурса. В нашем примере это предприятие ¹ 5 по эффективности использования трудовых ресурсов — 331 тыс. руб., предприятие ¹ 1 по эффективности использования торговых площадей — 65,6 тыс. руб. и предприятие ¹ 2 по эффективности использования оборотных средств — 10,2 тыс. руб.;

рассчитывается уровень превышения эффективности использования отдельных видов ресурсов на эталонном предприятии в сравнении с анализируемым предприятием:

ãäå Óïð i — уровень превышения эффективности использования

i-го вида ресурсов, %; Ýýò i — достигнутый показатель эффек-

тивности использования i-го вида ресурса на эталонном пред-

приятии, руб.; Ýàí i — достигнутый показатель эффективности

использования i-го вида ресурса на анализируемом предприятии, руб.;

определяется приоритетный вид ресурса (могут быть и все ресурсы), по которому на предприятии намечается достичь эталонной эффективности использования;

рассчитывается плановый объем товарооборота предприятия;

Òï Ò1 Óïð i ,

100