финансы

• предприятие-поставщик (кредитор), которое предоставляет отсрочку платежа за свой товар;

• предприятие-покупатель (заемщик), которое передает кредитору вексель как долговое свидетельство и обязательство платежа.

     В случае оформления коммерческого кредита с помощью векселя другие соглашения о предоставлении кредита не заключаются.  Коммерческий кредит может также оформляться без использования векселей. В этом случае предоставление и погашение кредита осуществляется на условиях, предусмотренных договором между кредитором и заемщиком. Объектом коммерческого кредита являются реализованные товары, выполненные работы, предоставленные услуги, относительно которых продавцом предоставляется отсрочка платежа. Итак, объектом коммерческого кредита выступает капитал. Предоставление займов в товарной форме – специфическая черта коммерческого кредита. Характерной особенностью коммерческого кредита является то, что он осуществляется предприятиями по их собственному усмотрению и не подчиняется банковской системе. При коммерческом кредите субъекты кредитных отношений регулируют свои хозяйственные связи и могут создавать платежные средства в виде векселей — обязательств должника уплатить кредитору указанную сумму в определенный срок. Вексель является финансовым инструментом коммерческого кредита. Цель коммерческого кредита — ускорить реализацию товаров в условиях временного недостатка денежных средств у покупателей.  Продажа (реализация) продукции на рынке — один из важнейших этапов воспроизведенного процесса. Привлекательность коммерческого кредита состоит в том, что продавец (производитель) получает возможность продавать свой товар даже при неблагоприятной конъюнктурной ситуации на рынке. Предоставляя кредит, продавец (производитель) в границах заключенного договора и в соответствии с его условиями осуществляет торговые поставки своему покупателю. Процент по коммерческому кредиту, как правило, ниже, чем по банковскому кредиту. Один товаропроизводитель предоставляет другому товаропроизводителю коммерческий кредит не просто для получения прибыли в виде процента, а прежде всего для того, чтобы ускорить реализацию собственной выработанной продукции. Коммерческий кредит предусматривает взаимосвязь торгового и кредитного соглашений. Он объединяет акт реализации товаров (услуг, работ) с отсрочкой платежа. Условия отсрочки платежа выступают важной частью торгового контракта.  Экономические границы коммерческого кредита обусловлены, прежде всего, финансовым состоянием его субъектов: поставщик (кредитор) должен иметь соответствующие финансовые возможности для того, чтобы продавать свой товар с отсрочкой платежа, а плательщик (заемщик), получив товар, рассчитывает через определенный срок накопить соответствующие средства, чтобы полностью расплатиться с кредитором. Коммерческий кредит ограничен сроками и суммами, его объемы зависят от размеров финансовых ресурсов участников торговых соглашений.  Процесс коммерческого кредитования завершается при погашении предприятием-плательщиком (поставщиком) задолженности по данным ссудам. Акт продажи считается незавершенным до тех пор, пока деньги не поступят в полной сумме с процентом продавцу (кредитору). Погашение коммерческого кредита может осуществляться путем:

• уплаты должником по векселю;

• передачи векселя соответственно действующему законодательству другому юридическому лицу (кроме банков и других кредитных учреждений);

• переоформления коммерческого кредита на банковский.

     Коммерческие банки в своей работе используют векселя в расчетах, а также проводят с векселями кредитные и комиссионные операции.