- •Уральский государственный экономический университет
- •2. Элементы налога
- •Тема 3. Налоговая политика государства
- •1. Понятие, содержание и типы налоговой политики
- •2 Налоговый механизм, характеристика его элементов
- •3. Управление налогообложением (государственный налоговый менеджмент)
- •Тема 4. Налоговое администрирование и налоговый контроль: содержание, формы и методы
- •Методы взаимодействия налоговых органов и налогоплательщиков
- •Налоговая проверка
- •Налоговые органы рф
- •Федеральная налоговая служба как субъект государственного финансового контроля.
- •Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
- •3 Основания отнесения деяния к налоговому правонарушению:
- •Налоговая санкция
- •Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение. Уголовная ответственность
- •Административная ответственность
- •Ответственность за совершение административных правонарушений в области налогов и сборов (глава 15 КоАп рф)
- •Финансовые санкции в соответствие с нк
- •Ответственность за нарушения банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах (глава 18 нк рф)
- •Тема 5. Налоговая система российской федерации
- •Система налогов и сборов Российской Федерации, уплачиваемых по обычной системе налогообложения по состоянию на 01.01.2012г.1
- •Принципы определения цены товаров (работ или услуг) для целей налогообложения (статья 40нк)
- •Раздел V.1. Взаимозависимые лица. Общие положения о ценах и налогообложении. Налоговый контроль в связис совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Соглашение о ценообразовании
- •Права и обязанности налогоплательщиков1
- •Федеральные налоги
- •Глава 21. Налог на добавленную стоимость
- •Глава 25. Налог на прибыль организаций
- •Способы начисления амортизации для целей бухгалтерского и налогового учета1
- •Способы начисления амортизации в целях налогообложения прибыли, действующие с 01.01.2009 г.
- •Особенности формирования доходов и расходов банков для целей налогообложения прибыли
- •Особенности формирования доходов и расходов страховых организаций для целей налогообложения прибыли
- •Глава 23. Налог на доходы физических лиц
- •Ставки налога на доходы физических лиц
- •Налоговые вычеты
- •Региональные налоги
- •Глава 30. Налог на имущество организаций
- •Глава 28. Транспортный налог
- •Налоговые ставки по транспортному налогу (Областной закон № 41-оз от 15.06.2011г.)
- •35% От суммы начисленного налога уплачивают:
- •40% От суммы начисленного налога уплачивают:
- •Местные налоги налог на имущество физических лиц
- •Специальные налоговые режимы
- •Глава 26.2. Упрщенная система налогообложения
- •Упрощенная система налогообложения1
- •Глава 26.3. Ситема налогобложения в виде единого налога на вмененный доход
- •Страховые взносы во внебюджетные фонды
- •512 000 Руб. На 2012 год.
Федеральная налоговая служба как субъект государственного финансового контроля.
Переход к рыночным отношениям в экономике, изменения в области ценообразования и планирования, возникновение таких хозяйствующих субъектов, как хозяйственные товарищества и общества, превращение налогов в основной источник государственных доходов и т. д. обусловили необходимость появления новых органов, осуществляющих финансовый контроль, и новых форм его проведения.
Указом Президента РФ № 1635 от 23 декабря 1998 г. Государственная налоговая служба РФ была преобразована в Министерство Российской Федерации по налогам и сборам. Также Указом Президента № 314 от 9 марта 2004 г. Министерство РФ по налогам и сборам было переименовано в Федеральную налоговую службу.
Главной задачейданной службы является осуществление контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды государственных налогов и других платежей, установленных законодательством РФ, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления в пределах их компетенции.
Федеральная налоговая служба, осуществляя свою главную задачу, выполняет следующие функции:
проводит непосредственно и организует работу государственных налоговых инспекций по осуществлению контроля за соблюдением законодательства о налогах и других платежах в бюджет;
производит в министерствах и ведомствах, на предприятиях, в учреждениях и организациях, основанных на любых формах собственности, и у граждан проверки денежных документов, регистров бухгалтерского учета, планов, смет, деклараций и иных документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и других платежей в бюджет;
организует работу государственных налоговых инспекций по учету, оценке и реализации конфискованного, бесхозяйного имущества, кладов;
осуществляет возврат излишне взысканных и уплаченных налогов и других обязательных платежей в бюджет через кредитные организации;
анализирует отчетные, статистические данные и результаты проверок на местах, подготавливает на их основе предложения о разработке инструктивных методических указаний и других документов по применению законодательных актов о налогах и иных платежах в бюджет и другие функции.
Налоговое правонарушение
Налоговое правонарушение, согласно статье 106 НК РФ, — это виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, за которое НК РФ установлена ответственность.
К ответственности за налоговые правонарушения могут быть привлечены как организации, так и физические лица в случаях, предусмотренных гл.16 Налогового кодекса. Последние могут быть привлечены к ответственности с шестнадцатилетнего возраста. Ст. 108 НК РФ раскрывает общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения:
никто не может быть привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения иначе, как по основаниям и в порядке, которые предусмотрены НК РФ;
ответственность за налоговое правонарушение, совершенное физическим лицом, наступает, если это деяние не содержит признаков состава преступления, предусмотренного УК РФ.
НК РФ различает степень виновности налогоплательщиков за совершение налоговых правонарушений. Так, противоправное деяние может быть совершено умышленно или по неосторожности. Налоговое правонарушение признается совершенным умышленно, если лицо, его совершившее, осознавало противоправный характер своих действий (бездействий), желало либо сознательно допускало наступление вредных последствий таких действий (бездействий). Налоговое правонарушение признается совершенным по неосторожности, если лицо, его совершившее, не осознавало противоправного характера своих действий (бездействий) либо вредного характера последствий, возникших вследствие этих действий (бездействий), хотя должно и могло это осознавать.
Согласно ст. 114 НК РФ, налоговой санкцией является мера ответственности за совершение налогового правонарушения. Налоговые санкции установлены в виде денежных взысканий (штрафов) главой 16 НК РФ.
Если налогоплательщик совершил два или более налоговых правонарушения, то налоговые санкции взыскиваются за каждое правонарушение.